@明盾18512418602
关联方之间借款利息支出如何作纳税调整?
******6696延山 为扩大经营规模,2008年一家大型工业制造企业向甲、乙、丙、丁4个非金融企业借... (1-标准比例/关联债资比例). 其中,标准比例是指《》(财税〔2008〕121号)规定...
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关联企业间担保,债资比例要合理 -
******6696延山 贷方在审查担保合同时,就会审查资债资格.在资不能抵债的可能情况下,企业之间的担保就会被拒绝.
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关于关联方借贷利息纳税调整问题?所得税法实施条例38条与所得税法46条具体如何应用? -
******6696延山 关联方借款税前利息扣除需要满足债资比和利率的双重标准,这里的债资比是指关联方之间的债务金额与关联方之间的投资金额比例,对于非金融企业不超过2:1,金融企业5:1.对于你举的例子,债务金额可以计算利息扣除的金额为250*2=500(万元),利率按统一银行利率7%,也就是可以扣除35万元,其余部分均不得扣除.
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关于资本弱化的问题,求请教 -
******6696延山 财税[2008]121号 规定,在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除. 企业实际支付给关联方的利息支出,...
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国际企业如何通过关联交易实现避税? -
******6696延山 假定一老板在美国和中国各有一个公司,美国的所得税率为20%,中国的税率为25%原中国的价格为1.5,现在把出口价降为 1.出口到美国公司,这样美国公司的利润就高,中国公司的利润就少.对同一老板所控制的这两个公司,老板是不是少交了税?
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关联企业之间债权债务的处理原则是什么?
******6696延山 1、关联企业之间的债权债务主要表现在以下几个方面 (1)资产交易所产生的债务.如:产品、原材料等买卖的关联交易;资产重组、转让、租赁等关联交易;将有形和...
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企业与企业之间的借贷所得税法是怎么规定的 -
******6696延山 首先认定企业的非金融属性. 如果是非金融企业之间的借贷,那么需要认定交易是否为独立交易.如果不符合独立交易原则,那么利息不允许税前扣除. 如果是独立交易,那么不高于市场金融机构借贷利率的利息支出可以税前扣除.举例,境内A企业向境内B企业,C企业借款各100万,利率为8%和15%.同期金融机构借款利率为9%. 经过认定,AC企业存在关联,不符合独立交易认定.那么只有AB的利息可以扣除,8万<100X9%=9万元 因此税前扣除8万元利息支出.
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企业支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其投资性比例为:其他2:1,其中2:1的概念是什么 -
******6696延山 举例说明:关联方投资贵公司的股本是1000万,另借款给贵公司3000万(如果借款利率是7%),按2:1的比例,贵公司按3000万计算的一年应付利息3000*7%=210万元中,只能允许税前扣除1000*2*7%=140万元,差额70万元的利息不能在发生当期或以后年度扣除.另:按财税(2008)121号通知中第二条:＂企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除.＂,所以,你可以跟税务部门榷商,并提供有关资料,在年度所得税申报时,全额予以扣除.
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关联企业之间借款的利息支出如何在税前扣除? -
******6696延山 答:新《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例 》规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,其接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例,金融企业为5∶1,其他企业为2∶1.但是 如果企业能够按照规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的,或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除.
