@孔命15162717764
要通过外贸公司代理出口一批零退税的产品(征17%退0%),请问我们也要视同内销,补足到17%的税吗? -
******6804关姜 这是两个环节的问题,退税是出口环节,征税是销售环节.贵企业委托外贸代理出口不退税的产品,按照正常销售(6%)征税就行,不是视同销售,而是主营业务收入的出口销售.如果是销售给外贸公司那就是国内销售.
@孔命15162717764
出口样件为什么视同内销,要补交增值税 -
******6804关姜 财税[2012]39号第七条 下列出口货物劳务,不适用增值税退(免)税和免税政策,按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税): ............ (5)以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的....
@孔命15162717764
退税率为零的,要视同内销缴税,有相应的文件吗 -
******6804关姜 如果出口的商品退税率为零,征税率也是零,那么该出口的商品免税不退税;如果退税率是零,有征税率,有两种情况:一种是征税,另一种是免税,具体要看码库中的商品标识——标识“1”为不予退免税商品,出口需要视同内销征税;标识“2”为出口免税商品,出口免税不退税.文件依据:《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第7条第1项:出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物 [不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物],适用增值税征税政策.
@孔命15162717764
出口退(免)税的<<外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明>>,这是干什么的?又是怎么办理的? -
******6804关姜 这是你办理出口退税不成而被转成“视同内销”,视同内销的收入要按17%计算销项税,进项税不能自行抵扣,要去负责出口退税的国税所办理手续,现在你问的这个>,就是国税局批准你的进项税可以抵扣的证明.办理时需要带上公章,带上所有关于出口退税的单证和报表,还要带上抵扣联认证通过通知单.还需在国税局给的表格上写明不能办理出口退税的原因等项目.去国税退税部门办理及出口退税所长签字.说得不够细,你去前要给税务打电话咨询清楚在办理,免得白跑路.因为我办过很久了,现在具体手续也不太清楚了.
@孔命15162717764
外贸企业出口一批货物,该货物的退税率为零,是否需要视同内销征税呢? -
******6804关姜 退税率为0的商品,只要录在申报系统中的免税申报就行了,不是视同内销,视同内销就是要交17%的增值税.
@孔命15162717764
退税 过期 内销 -
******6804关姜 我不是长春的,但尽我所能帮你: 根据《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函[2008]265号)规定,外贸企业购进货物后,无论内销还是出口,须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办...
@孔命15162717764
出口货物视同内销问题 -
******6804关姜 不是自产的货物不能退税,你应该将其出口的作为内销进行账务处理,不能在出口退税系统中作出口处理,否则,税务局当然要你补交出口退税系统中计算的免抵退税额.
@孔命15162717764
出口企业视同内销补税的分录 -
******6804关姜 原来外销分录冲掉 比如外销117 借:应收 -117 贷:外销 -117 然后 借:应收117 贷:内销100 贷:销项 17 对了,原来的进项转出那块也要做相反分录 比如退税率16% 借:主营业务成本 -1.17 贷:进项转出 -1.17
@孔命15162717764
出口货物未申请退税,现在做内销补税,如何计提增值税. -
******6804关姜 报关金额/(1+适用税率)*适用税率,计算得出的应缴增值税属查补税款,不得用当期进项税抵减.同期确认收入
@孔命15162717764
出口退税转内销补税财务如何处理呢?
******6804关姜 需要补税的,需缴纳的税款为=报关单金额X出口日当天的汇率/1.17X0.17=税款,分录就借:应收账款——XXX公司,贷:主营业务收入—内销收入 贷:应缴税费——应交增值税——销项税.最好是跟税务部门商量一下.如果报关单是2012年8月1号之前的就可以去税务局的出口退税科,做免税出口,不过要先去税务局做备案,具体情况你应该联系你们的税管员,他比较清楚怎么操作!
