@柯程17327894715
一般纳税人发生应收账款坏账处理? -
******3296卫韩 每年末可以按应收账款的余额确定比例计提坏账准备, 计提时:借:资产减值损失 贷:坏账准备,发生坏账时:借:坏账准备 贷:应收账款,这样就核销了该笔应收款,当已核销的应收款又收回做:借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款. 会计上是这么处理,税务我就不清楚了,不过做纳税调整的时候,当期计入资产减值损失的坏账是纳税调整增加项,坏账准备也应做递延所得税资产
@柯程17327894715
请问新税法对财产损失有什么新的规定么? -
******3296卫韩 我手头正好有资料,具体见32条的官方解释 第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以...
@柯程17327894715
新所得税法中,坏账准备的计提可否税前扣除,相关文件是哪些? -
******3296卫韩 《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(七)未经核定的准备金支出.《企业所得税法实施条例》第五十五条 企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出.
@柯程17327894715
现行企业所得税法对于关联方之间的应收账款是否允许计提坏账准备?
******3296卫韩 本期坐堂专家:陈萍生,注册会计师、注册税务师、江西税务学会理事,著有《企业所得税疑难业务指南》等. 案例:我单位是一家钢铁有限责任公司.截至2005年底,...
@柯程17327894715
新所得税法下,计提坏账有何新规定? -
******3296卫韩 新所得税法规定,一切损失、准备金支出不允许计提记入成本费用,在实际发生时,经第三方鉴证审核,出具鉴证报告报经主管税务机关批准后,方可税前扣除.而并不是备案就可以的. 如果没有经过税务机关批准,计提记入成本费用的,在年终所得税汇算时一次性纳税调整增加应纳税所得额. 调增你计提进入当期成本的1.5万元.
@柯程17327894715
应收账款中实际发生的坏账损失,税务局认证时企业要出示什么? -
******3296卫韩 坏账损失 (一)坏账损失的核销方法 《税前扣除办法》第45条规定,原则上采用直接核销法,采用备抵法需要经过税务机关批准. (二)确认坏账的六个条件 (《税前扣除办法》第47条) ① 债务人被依法宣告破产、撤销,其剩余财产确实不...
@柯程17327894715
新的所得税法对应收账款计提坏账的 -
******3296卫韩 所得税法规定,所有的资产减值准备,都不得在当年列支.只有在损失确实发生之后,在满足一定条件下,通过既定的税务认证手续,才可以在规定年份申报损失,扣减当期应纳税所得额.譬如说坏帐,我记得上海的规定是坏账实际发生三年以上,也就是必须在帐上挂满三年才可以去申报损失,在经过会计师事务所认证签字之后,才能在第三年当年申报递减当期所得额——并且只能当年申请,如果不知道的挂了四年才去申请,人家都不理……郁闷了,所以实际发生损失后应当何时申请、如何申报,你都得跟当地税务局联系,他们才是权威.
@柯程17327894715
新税法坏账计提比例 -
******3296卫韩 按新的所得税法规定:凡计提的应收账款的坏账准备、存货的跌价准备、相关资产的减值准备,都不能在税前列支,在所得税汇算清缴时应作纳税调整. 应收账款中实际发生的坏账损失,需经税务确认后方可税前列支
@柯程17327894715
国家法律或条例,对于坏账准备税前扣除有哪些规定?具体文件是什么
******3296卫韩 企业的坏账准备不得税前扣除. 只有实际发生坏账损失,待主管税务机关审核批准以后,才可以企业所得税税前扣除. 企业所得税不得税前列示各项准备(税法另有规定的除外).
