你是老板吗,如果是的话,最好还是请个财务人员来,这不是一天两天就学会的,难道你没有别的事做了吗?以防影响公司业绩等等,需要时间,但是老板不懂,多学些没有坏处,要学就先从基础会计学好了,可以先从书店买本基础会计看一看,实在是看不懂,就到各地方财校包个学习班!不影响工作!
会计、出纳、报关员(贸易)分工是不一样的,没看懂你要干什么?!看你的表述,似乎三者皆具。专业的工作肯定要交给专业的人去干,自己是老板或者合伙人的话,要摆正位置,那就是管人。
进出口公司财务流程?~
1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定,凭全套进口
单证,作如下会计分录:
借:材料采购—进料加工—××材料名称
贷:应付外汇帐款(或银行存款)
支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用,作如下会计分录:
借:材料采购—进料加工—××材料名称
贷:银行存款
货到岸时,计算应纳进口关税或消费税,作如下会计分录:
借:材料采购—进料加工—××材料名称
贷:应交税金—应交进口关税
—应交进口消费税
2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证,作如下会计分录:
借:应交税金—应交进口关税
—应交进口增值税
—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
对按税法规定,不需交纳进口关税、增值税的企业,不作应交税金的上述会计分录。
3、进口料件入库。
进口料件入库后,财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单,作如下会计分录:
借:原材料—进料加工—××商品名称
贷:材料采购—进料加工—××商品名称
外购出口配套的扩散 协作产品和委托加工产品的核算
现行政策规定,生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称 性能相同,且使用本企业注册商标的产品;外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品;收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司(或总厂)成员企业(或分厂)的产品;委托加工收回的产品。
一 购入。购入扩散 协作产品后,凭有关合同及有关凭证,作如下会计分录:
借:材料采购
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
验收入库后,凭入库单作如下会计分录:
借:产成品
贷:材料采购
二、委托加工产品会计处理
委托加工材料发出,凭加工合同和发料单作如下会计分录:
借:委托加工材料
贷:原材料
根据委托加工合同支付加工费,凭加工企业的加工发票和有关结算凭证,作如下会计分录:
借:委托加工材料
应交税金——应交增值税(进项税)
贷:银行存款(应付账款)
三、委托加工产品收回。
可直接对外销售的,凭入库单作如下会计分录:
借:产成品
贷:委托加工材料
还需要继续生产或加工的,凭入库单作如下会计分录:
借:原材料
贷:委托加工材料
销售业务的核算
一、内销货物处理
借:银行存款(应收账款)
贷:产品销售收入
应交税金——应交增值税(销项税)
二、自营出口销售
销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后,在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数,而在年末进行统一结算补税;也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数
三、一般贸易的核算
1、销售收入。
财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证,依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录:
借:应收外汇账款
贷:产品销售收入—一般贸易出口销售
收到外汇时,财会部门根据结汇水单等,作如下会计分录:
借:汇兑损益
银行存款
贷:应收外汇账款—客户名称(美元,人民币)
2 .不得抵扣税额计算。按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录:
借:产品销售成本—一般贸易出口
贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)
3 .运保佣冲减。运保佣的冲减有两种处理方法,下面两种方法分别进行核算。
A.暂不计算不得抵扣税额的,根据运保佣金额作如下会计分录:
借:产品销售收入——一般贸易出口(红字)
贷:银行存款
B.在冲减的同时,按冲减金额同步计算不得抵扣税额的,作如下会计分录:
借:产品销售收入——一般贸易出口(红字)
贷:银行存款
同时:借;产品销售成本——一般贸易出口(红字)
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)
进料加工贸易的核算
企业在记载销售账时原则上要将一般贸易与进料加工贸易通过二级科目分开进行明细核算,核算与一般贸易相同。只不过是对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”,向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》,在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》,确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。
一、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,依据注明的不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录:
借;产品销售成本——一般贸易出口(红字)
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)
二、收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,对补开部分依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录:
借;产品销售成本——一般贸易出口(红字)
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字) 对多开的部分,通过核销冲回,以蓝字登记以上会计分录
出口退税业务简介
第一节 出口货物退(免)税的货物范围
一、出口货物退(免)税的必要条件:
1、出口货物退(免)税,特指对出口货物的增值税和消费税的退还或免征;
2、出口货物必须报关离境;
3、在财务上作出口销售帐务处理;
4、收汇并已经外管局核销。(特殊规定除外)
第二节 出口货物退(免)税的认定
按规定,从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人,按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后,应在30日内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件,填写《出口货物退(免)税认定表》,到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。办理出口货物退(免)税认定手续后出口的货物可按规定办理退(免)税。
一、 认定所需资料:
1、《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件A4
2、国税税务登记附本原件及复印件A4
3、增值税一般纳税人批复原件及复印件A4
4、海关进出口企业代码证书原件及复印件A4
5、工商营业执照附本原件及复印件A4
6、银行基本帐户号码本原件及复印件A4
二、认定的内容
《出口货物退(免)税认定表》应按要求将有关项目认真填写。
企业名称。应按出口企业营业执照或其他核准执业证件登记的企业名称填写。
企业所在地址、邮编、电话及传真电话、电子信箱。
企业的海关代码。即企业在海关注册登记的海关代码。
企业的纳税登记证号。15位
注册类型:税务登记证上注明的注册类型。
预算级次:分为中央、市属、区县、乡镇等。
行业归属。共11类。(1)粮油食品;(2)土畜产品;(3)纺织服装;(4)医药保健;(5)轻工工艺;(6)冶金矿产;(7)机电产品;(8)石油化工;(9)建筑材料;(10)体育文化;(11)其他。
隶属关系:分为中央、市属、区县、乡镇、其他。
经营者类型:税务登记证上注明的经营方式。如:制造、批发零售等。
企业的基本情况。主要是工商行政管理部门予以登记的情况;企业的资金构成、开户银行、帐号;企业的法人、财务负责人、办税人员情况;对外贸易经营者备案登记表编号、经营方式;主管外汇管理局。
出口退税方法的选择和认定以及采用何种申报录入方式,集中录入或分散录入。
《出口货物退(免)税认定表》上填写的任何事项发生变化,应于变更之日起30日内持有关证明文件、原《出口货物退(免)税认定表》等资料。向所在地主管出口退税业务的税务机关办理变更认定手续。
对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止事项的,须在向工商行政管理机关办理注销登记前,申报办理退税注销认定。如需办理注销登记的,应在一个月内持原批准的认定表及有关证明向主管出口退税的税务部门提出申请,税务部门接到申请后应对企业的出口货物退(免)税款进行清算,对已退(免)税款多退少补后,及时办理注销出口退税认定手续。
《出口货物退(免)税认定表》到北京市国税网(附注3)下载中心下载由对外贸易经营者经办人员按照要求自行用钢笔如实填写或打印,一式二份,加盖企业公章后报送主管其退税的税务部门,经主管税务机关签章后,一份由区县国税局退税部门保管,一份退出口企业留存。
第三节 出口货物退(免)税的申报期限
退税申报期限是指货物出口的行为发生后,申报办理出口退税的时间要求。
1、外贸企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起90日内,并在财务上作销售处理后,填报出口货物退(免)税申请表,并提供办理出口退税的有关凭证,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。
2、生产企业在货物报关且于财务作销后,在增值税法定纳税申报期内向主管国税机关办理增值税纳税和免、抵税申报,在办理完增值税纳税申报后,应于每月15日前(逢节假日顺延),持有关凭证再向主管国税机关申报办理免、抵退税。免、抵退税申报期限为货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起90日内所在月份的免、抵退税申报期内。
生产企业自营或委托出口货物未在规定期限(报关出口90日内)申报办理免、抵、退税手续的,如果其到期之日超过了当月的“免抵退”税申报期,税务机关可暂不按国税发[2004]64号文件规定视同内销货物予以征税。但生产企业应当在次月“免抵退”税申报期内申报免抵退税,如仍未申报,税务机关应当视同内销货物予以征税。
3、对中标机电产品和外商投资企业购买国产设备等其他视同出口的货物,应自购买产品开具增值税专用发票的开票之日起90日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续
4、增值税小规模纳税人的对外贸易经营者在货物报关出口且于财务作销后,在次月增值税纳税申报期内向主管国税机关征税部门办理免税申报手续。
5、申报期限的最后1日是法定休息日的,以休息日期满的次日为期限的最后1日,在期限内有连续3日以上休息日的,按休假天数顺延。
根据企业会计制度的有关规定,增值税一般纳税人核算应交增值税,应当设置如下基本会计科目(专栏):
应交税金——应交增值税(销项税额)
应交税金——应交增值税(进项税额)
应交税金——应交增值税(进项税额转出)
应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
应交税金——未交增值税
相关基本会计处理:
1、销售、开具发票(包括增值税专用发票、普通发票)
借:应收帐款 等科目
贷:主营业务收入 等科目
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
视同销售的,编制会计分录时,也应当贷记“贷:应交税金——应交增值税(销项税额)”科目
2、购进货物等,取得增值税专用发票或其他抵扣凭证,抵扣进项税额
借:原材料 等科目
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款 等科目
3、转出依法不得抵扣的进项税额
借:在建工程 等科目
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
4、结转本月应交增值税
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金——未交增值税
如果经计算,当月增值税为留抵税额而无需交纳的,则无需编制会计分录。
5、次月交纳增值税
借:应交税金——未交增值税
贷:银行存款 等科目
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出口企业财务处理如何进行 - ******
#徒承# 1.销售部报关出口2.开具出口发票,确认收入 借:应收账款-国外应收款 贷:主营业务收入3.收汇 借:银行存款 贷:应收账款-国外应收款4.核销(将出口核销单、报关单的核销联、银行出具的出口收汇核销专用联到外汇管理局办理核销)5.退税 ...
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急!进出口业务操作流程!购进、报关、报检、出口退税、财务记账、外汇等!麻烦懂的朋友详细介绍一下!... ******
#徒承# 贸易流程取决与贸易成交的方式,以L/C(信用证)项下CIF(成交合同的方式)贸易术语为例 1、工厂:起草外销合同、添加填写出口预算表、合同送出口商 2、进口商:添加并填写进口预算表、签字并确认外销合同、到银行领取进口付汇核销...
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出口代理公司的财务做账流程 - ******
#徒承# 收到预付货款时 借:银行存款 贷:预收账款---**公司 付给工厂时 借:预付账款---**工厂 需要双币记账
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有进出口的一般纳税人的会计流程我想知道一般纳税人的会计流程,包括 ******
#徒承# 出口退税登记的一般程序: 1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部... 1. 报关单.报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭...
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我想请问,我公司是家贸易公司,有进出口经营权,现在要进口货物,请问流程及账务处理是怎么样的啊?谢谢 - ******
#徒承# 简略流程如下,详细请咨询相关管理部门或机构:1.联系外商2.确定交易货物及细节3.外商报关4.货物出运5.到港后办理清关手续,缴纳海关关税6.海关放行后提走货物 财务上除了注意交易本身的问题外,注意查明海关关税率,增值税部分为进销差价的17%
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寻求厦门进出口公司账务处理流程、一般纳税人辅导期账务、税务处理及应注意事项 ******
#徒承# 辅导期期间,当月的进项税额要下月抵扣. 例如: 进货: 借:库存商品应缴税费-待抵扣进项税额 1700贷:应付账款——A单位 结转商品成本: 借:商品销售成本贷:库存商品 出口确认收入: 借:银行存款 贷:商品销售收入 到了下...
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请教 进出口公司的进口操作流程 是进口的哦 越详细越好 一定给分 - ******
#徒承# 1,与国外签定好合同,2,按照合同的付款方式来付款,是 预付还是货到货款? 预付--备好合同,形式发票,电汇单到外管局备案,去银行付汇, 货到货款--货到后,备好合同,发票,报关单去外管局备案,去银行付汇3, 货到后, 报关,(合同,发票, 装箱单,报关委托书,报检委托书)4,货到后,报关单退下来.核销( 报关单,核销单,电子口岸卡,名录卡)到外管局网上平台(货到注销备案----外管局进口核销---外债窗口人工注销)5, 财务做帐6, 流程结束.
#15250079801#
贸易/进出口公司的会计账是怎么做的,能举例且细说明下吗 ******
#徒承# 1、购进时 借:库存商品 应交税金—应交增值税(进项税金) 贷:银行存款(或应付、预付账款) 2、销售时 借:应收账款(或银存、预收账款) 贷:主营业务收入---项目编号 3、转出口退税 借:应收补贴款(按退税率计算) 主营业务成本----项目编号 (进项税与退税之差) 贷: 应交税金—应交增值税(进项税金转出)(全部进项税金) 4、结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 这是基本的成本收入分录.还有其他的如运保佣的支出,那些比较简单,冲收入也可以,进费用也可以,为以后查询方便,建议冲收入处理好一些.
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请教专业外贸公司的财务核算流程?请教专业外贸公司的财务核算流程, ******
#徒承# 你就按企业会计制度操作就行了,它比工业企业的财务核算简单多了
#15250079801#
进出口账务处理方法 ******
#徒承# 进口基本和国内采购是一样的. 出口就是多一个对征退税率之差的处理.出口基本分录: 借:应收账款 借:销售成本 贷:销售收入/出口收入 贷:应交税金/增值税/进项税额转出