按照会计准则，如果是同一公司的同一业务是可以直接抵消的，但是如果预付是买原材料，而应付又是买其他东西，那按原则是不允许的。不过实际中为了报表数字好看，也有会计这样做。
在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。
在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。
扩展资料：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
参考资料来源：百度百科-预付账款
预付账款和应付账款，这两个账户本来是相通的，如果是同一单位可以相抵。如果不设预付账款，只设应付账款也没问题，假如是同一单位有了预付账款，可以记在应付账款的借方，它们是同一单位的往来账，属双重性质账户。
我认为你这样的处理账务往来更加明晰一些，所以对于同一笔业务，预付账款和应付账款可以直接对冲。如果将此两笔业务都放在“应付账款”科目下核算，从帐面上不好分清你预付多少钱和代收客户多少注册费。
我认为这样更好：
2、代理业务，收到客户1500元，借：现金1500 贷：主营业务收入500其他应付款1000
3、商标局月底寄来收据。借：其他应付款1000贷预付账款1000
同一业务单位的，可以直接冲减
预付账款与应付账款为同一客户如何冲账~
直接做分录冲就行
借：应付账款——X公司
贷：预付账款——X公司
作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。
借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款。
本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。
扩展资料：
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。
预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。
企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。
在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
参考资料来源：百度百科-预付账款
您好,会计学堂邹老师为您解答
余额=2000-1000=1000的应付账款余额
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#15250868467#
应收账款,应付账款,预收账款,预付账款之间的关系 - ******
#姜凤# 是权责发生制下的四个科目 预收账款的余额一般在贷方,表示预收的款项;但也可能有借方余额,表示购货单位需要补付的款项预付账款的余额一般在借方,表示预付的款项;但也可能有贷方余额,表示尚未补付的款项 1, 应收账款就是因销...
#15250868467#
应付帐款与预付帐款的关系 - ******
#姜凤# 关系很简单,某种意义上他们表达的是同一类交易.这两个科目可以互为重分类的. 对于你的问题是因为你的资产负债表的格式有问题,所以你要调整资产负债表的格式.如果预付账款有借方余额的话你不能把它放在资产负债表的借方的.
#15250868467#
预付账款可以个应付账款组成会计分录吗 - ******
#姜凤# 可以,内什么大问题, 发生业务时 借 成本、费用贷 应付账款 冲减预付款 借 应付账款贷 预付账款
#15250868467#
应收帐款和应付帐款是同一个单位可以合并吗 ******
#姜凤# 不可以,虽然单位是同一家,但是款项的性质不一样,应收账款是销售环节产生的,应付账款是采购环节产生的.款项性质相同的才可以合并,同一家单位,应收账款可以和预收账款合并,应付账款可以和预付账款合并. 当然,如果是企业进入破产清算阶段就不必考虑款项产生的性质了,那个时候可以合并计算破产债券和债务.
#15250868467#
预付账款和应付账款放一起怎么算借贷方金额? - ******
#姜凤# 一般是以应付账款为主的 发生应付账款时,还是按正常的借贷 发生支付预付账款时就写在应付的借方.期末应付账款是借方余额的话就是预付大于应付. 是贷方余额的话就是应付大于预付.
#15250868467#
先预付材料到后补足余额做分录要不要去应付账款去转一下 - ******
#姜凤# 1、先预付材料到后补足余额做分录可以先到应付账款明细账查询是否有该供应商的往来,如有,账务处理是: 借:应付账款 贷:银行存款 收到材料时: 借:原材料 贷:应付账款 如果有差额继续付款时: 借:应付账款 贷:现金/银行存款 2、如果查询后,前无涉及该供应商的往来,预付款时: 借:预付账款 贷:银行存款 收到材料时: 借:原材料 贷:预付账款 如果有差额继续付款时: 借:预付账款 贷:现金/银行存款
#15250868467#
关于预付和应付账款的问题 - ******
#姜凤# 不用这样.首先预付1000的时候 借:应付(预付)账款 1000贷:银行存款 1000待发票来的时候,金额2000 借:原材料 1709.4 应交税费-应交增值税(进项税)290.6 贷:应付(预付)账款 1000 银行存款 1000就行了.预付的一般记入应付款借方,待发票及货物来的时候就冲销了.
#15250868467#
应付账款转预付账款分录怎么做的? - ******
#姜凤# “应付账款”是记录企业负债的往来性账户,其余额一般应该在贷方.如果偶然出现在借方,其借方的余额,实际上是该企业的债权资产.可以转为“预付账款”账户,应为预付账款是一个记录企业资产的往来型账户.所以应付账款转预付账...
#15250868467#
应付账款转作投资,怎样做分录 - ******
#姜凤# 借:应付帐款200贷:实收资本200
