目前比较普遍的做法可以分为两种情况:
1、非会计差错
按照会计制度的要求,发票入帐应该遵循会计核算的及时性、客观性等原则,原则上讲,发票日期与入账时间应一致。但实际业务中,对方当月开出的发票可能要到下个月才能取得,甚至跨越年度,比如12月份开出的发票,12月31日还在邮寄过程中,但当天必须结账,这笔费用无法在当年度入账;有员工12月份出差,但12月31日仍无法赶回公司,其12月份发生的差旅费就无法在当年报销入账。以上是由于客观原因的特殊情况,发票日期与入账日期一般相差很小,比如12月份开出的发票,1月份入账。这种情况不属于会计差错,可以在实际取得发票时入账。
考虑到这是客观存在的特殊情况,对这种情况一般不做纳税调整,直接作为入账年度的费用扣除,只要金额不大,不属于所得税前限额扣除的费用,税务机关一般也认可。因此,对这种情况的处理,取决于主管税务机关的自由裁量权。
2、会计差错
另外一种情况是因为管理不善导致发票不能及时入帐,比如对方9月份就把发票开了,当时没有及时索取,等下年1月拿回发票已经结帐了。或则员工拿很久以前的发票出来报销。这些都是企业内部控制上的漏洞导致漏记支出,在会计核算应作为会计差错处理。
企业在每年的公司业务中会有很多发票的出现,而有时因为业务繁忙,可能会遗漏一些之前没有报销的发票,对于跨年度的发票在会计上是可以列支的,但是不能超过一年,比如2014年的发票,如果2015年来列支一定是不行的。
3.按《企业所得税法实施条例》规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
因此,企业在报销发票时一定要注意发票的日期,报销时间不能超过一年,并且需要在当年报销,否则发票是作废的。
根据会计"收入与费用匹配"原则,上年度发票今年不可以使用,但若是年底的发票,因为传递原因,耽搁了一\二个月倒是无妨,跟税务局是可以解释清楚的.
业务员拿来去年的发票,财务能报销吗?能税前扣除吗?
上一年度的发票在下一年度可以报销吗?~
只要是为企业生产经营所发生的费用都是可以报销的。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
扩展资料:
一、根据《企业所得税法实施条例》,应当计入当期的有:
1、企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
2、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。
3、企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
二、财务部门应对跨年发票方法:
为了减少不必要的麻烦,企业应尽量避免发票跨年入账。对财务部门而言,应做到以下几点:
1、向全体员工宣贯发生费用后即时报销。
2、要求公司供应商、服务商及时开票。
3、费用真实发生了,即便发票尚未取得,先做账。
4、汇算清缴时,真实费用尚未取得发票的,纳税调整。
5、以后年度获得发票的,及时向税务说明,申请抵缴或退税。
参考资料来源:百度百科-中华人民共和国企业所得税法实施条例
参考资料来源:百度百科-国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
#18832311671#
发票报销请问去年的发票今年4月份还能报销吗? ******
#端变# 可以报销入账,但是,报销入账的成本费用不能税前扣除,年终要做纳税调整. 2010-06-13 13:15 补充问题 去年没报销,今年报销年终纳税怎样调整呀,为什么要调整呢?不太明白请指教,是正常的报销程序. (1)如果你单位所得税属于查账征收方式,去年的成本费用发票在今年入帐,年终所得税汇算清缴时,要做纳税调增.即纳税调整,会计帐不作调整. (2)如果你单位所得税属于核定征收方式,成本费用不存在纳税调整问题.因为,核定征收是按收入计算所得税的.
#18832311671#
跨年度的发票可以报销吗? ******
#端变# 是以前年度开具的发票还是开具了以前年度的发票? 只要业务是真实的,发票一般都可以报销的.当年度发生的业务支出开具的发票,最好在当年度入账,这符合会计的时效原则,方便核算当年度的经营成果;如果确实有原因无法报销,可以在下年度入账.但如果单位要求严格,会计处理上有些困难;如果单位要求不是很严,那就没什么区别的.
#18832311671#
发票可以跨年报销?发票可以跨年报销吗 ******
#端变# 发票可以跨年报销吗单从帐务处理来说,跨年度的帐是可以报销的.但从企业经济管理及会计制度的要求来说,有的是可以报的,有的是不允许报销的. 1、单纯从企业利益来考虑:对于增值税发票的认证是有严格要求的,一般要在当月或一定的期限内认证,如果超过时间,对于本...
#18832311671#
2011年的发票还可以报销吗 ******
#端变# 2011年的发票,从税务管理角度上讲,是不可以在2012年报销的,但是从会计核算角度来讲,是可以在2012年报销的,如果在2012年报销了,那么在2012年年终所得税汇算清缴时,进行相应的纳税调整即可.只要你们老板同意报销,那你可以拿以前年度的发票报销.因为老板同意就是公司愿意出钱.但是在企业所得税年度汇缴时,你得把两年前的发票金额加进去,也就是本来按正常的你们公司账了(之前两年前的发票也算在里面),但是你交所得税时得加上去,也就是你得加两年前发票金额(比如两年前的发票金额是1000,今年的利润是10000),你交企业所得税时的利润就是10000+1000=11000,你得按11000来交企业所得税.
#18832311671#
2010年的发票2012年可以报销吗 - ******
#端变# 不可以,发票不可以跨年报销,比如实际是2012年的费用,发票也是2012,在年底会计账上预提了这部分费用,那么在2013年也可以报销,但是如果在2012年年底会计账上没有预提这份费用,那么到了2013年就不可以报销了.同理,2010年的费用,在2012年不可以报销了
#18832311671#
开票日期为去年的发票可以在今年报销入帐吗 - ******
#端变# 财务入账是可以的. 在企业所得税方面,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年. 如果2015年度收到2014年开具的发票,需要在2014年度的所得税税前扣除,在年报后收到,需要对2014年的年报进行补充申报.
#18832311671#
今年的发票明年还能报销吗 - ******
#端变# 安规定是能报销的,过年后就不行了
#18832311671#
到年底了今年的发票明年还能报吗 - ******
#端变# 原则上不能,但实务上总有延后,只要是发生在今年的费用,应该可以报销.