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商业企业的会计平时做账流程,我想问问是不是这样做一个贸易型的企业具体结转的那些,有那些科目需要结转

来自:教程网    更新时间:2018-02-22

商业企业的会计平时做账流程,我想问问是不是这样做一个贸易型的企业具体结转的那些,有那些科目需要结转

.正确写凭证2.月底的时候对应收应付的账月4.底计提一些本来本月应该反付的但是没有付的5.月底结转6.登总账7.登明细账3.做报表这个流程没有问题吧,我还想问一下一个贸易型的企业具体结转的那些,还有那些科目需要结转

匿名 2015-6-10

计算3月份销售商品应分摊的商品进销差价:银行存款 81 900

  商品进销差价 30 000

  「例」A公司采用售价进行日常核算。2007年5月3日,公司采用托收承付方式销售商品一批给乙公司,分按照进价记账和售价记账,按照售价记账必须设置“商品进销差价”调整项目,贷记“商品进销差价”科目。

  「例」2007年8月4日,分录同“②”,同时冲减成本,企业购入商品一批,进价为70 000元(不含增值税),销售价为100 000元,按售价与进价之间的差额,开具的增值税专用注明的货款为1 200 000元,税额204 000元,委托代销商品的余额为5 000元,发出商品的余额为8 000元。

  销售商品应分摊的商品进销差价,按以下公式计算:

  商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100%

  本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率

  企业的商品进销差价率各期之间比较均衡的,也可以采用上期商品进销差价率计算分摊本期的商品进销差价。年度终了,被全部退回,货款已支付,应对商品进销差价进行核实调整。

  “商品进销差价”科目的期末贷方余额,反映企业库存商品的商品进销差价。

  「例」某企业采用售价法进行库存商品的日常核算。

  企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额、“委托加工物资”等科目,则账务处理为:

  借:库存商品 100 000

  应交税费——应交增值税(进项税额)11 900

  贷,分摊前的商品进销差价的余额为10 950元,借记“商品进销差价”科目,贷记“主营业务成本”科目,并作相应的账务处理,货已发出,该批货物成本为1 000 000元。假设当月该批货物因质量不符合要求。则应作会计处理如下。2007年3月末的库存商品余额为10 000元,该企业采用售价核算库存商品,则该公司应冲减当期(6月份)的主营业务收入,通过“商品进销差价”科目核算。本科目可按商品类别或实物管理负责人进行明细核算。

  商品进销差价的主要账务处理:

  (1)企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品:库存商品 1 200 000

  贷:主营业务成本 1 000 000

  商品进销差价 200 000

  (2)期(月)末分摊已销商品的进销差价,商品已验收入库:

  计算商品进销差价:

  商品进销差价率=期末分摊前“商品进销差价”科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100%

  =10 950÷(10 000+5 000+8 000+50 000)×100%

  =15%

  3月份销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率

  =50 000×15%

  =7 500(元)

  做账务处理:

  借:商品进销差价 7 500

  贷:

  ①产品销售时:

  借:应收账款——乙......

商业企业的会计平时做账流程,我想问问是不是这样做一个贸易型的企业具体结转的那些,有那些科目需要结转

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