首先最好在所得税汇算清缴前进行账务调整,调整分录为
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
虽然所得税是核定征收,账务调整还是会涉及利润分配科目,当然公积金科目不会涉及。
资产负债表期初数中的存货、未分配利润的年初数要相应调整减增，如果是上年多转，利润表上年数栏的主营业务成本要调整减少，利润总额和净利润等要相应增加。现金流量表和所有者权益变动表的相关项目的上年数也要相应调整。
扩展资料：
利润分配的顺序根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配：
1、计算可供分配的利润
将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。
2、提取法定盈余公积金
在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。
3、提取任意盈余公积金
任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。
4、向股东（投资者）支付股利（分配利润）
企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。
公司股东会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。
参考资料来源：百度百科-利润分配
在所得税汇算清缴前进行账务调整。
企业利润分配的对象是企业缴纳所得税后的净利润，这些利润是企业的权益，企业有权自主分配。国家有关法律、法规对企业利润分配的基本原则、一般次序和重大比例也作了较为明确的规定，其目的是为了保障企业利润分配的有序进行，维护企业和所有者、债权人以及职工的合法权益，促使企业增加积累，增强风险防范能力。
扩展资料
会计分录
1、所得税的缴纳
借：所得税费
贷：应交税费——应交所得税 （具体是：计提时：借:所得税 贷：应交税费--所得税
缴纳时：借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款等
结转时：借：本年利润
贷：所得税费
2、将本年利润转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
3、提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利
参考资料来源：百度百科-利润分配
首先最好在所得税汇算清缴前进行账务调整,调整分录为
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
虽然所得税是核定征收,账务调整还是会涉及利润分配科目,当然公积金科目不会涉及
借：库存商品 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 由于企业所得税是核定征收，现在可以不做处理。2010年度企业所得税汇算清缴时要调整。
借以前年度损益 红字原（主营业务成本金额）
贷库存商品（红字）
借利润分配未分配利润红字
贷以前年度损益调整 红字
以前年度多结转了销售成本，本年度该如何调整？~
是的，退货的你做了销售要冲减，因此同时销售成本也要冲减
销售成本冲减后
又转回：库存商品（产成品），月末没有销售时不要再算进去，只有销售了才继续结转。
上一年度商品购进价格错误，影响库存商品的发出、结存金额，商品已出售将影响主营业务成本，进而影响上年利润、所得税及利润分配。应计算出影响金额，通过“以前年度损益调整”科目进行调账处理，具体账务处理为
1、调整库存商品
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
或相反分录
2、计算应交所得税金额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
或相反分录
3、净额转入利润分配-未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
或相反分录
4、调整盈余公积金
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积
或相反分录
#19548441515#
企业多转了上年的产品销售成本,应该调整哪个账户 - ******
#宁的# 冲回成本借 库存商品贷 以前年度利润调整调整对应的所得税借 以前年度利润调整贷 应交税费-所得税结转借 以前年度利润调整贷 利润分配-未分配利润
#19548441515#
去年多结转一笔成本,今年要把那笔成本调回来.会记分录怎样做?我是建安企业,那笔成本的科目为工程施工 - ******
#宁的# 朋友:因为去年多结转一笔成本,而成本直接与上年利润说话,本年成本增加,分录为:借:本年成本 贷:上年利润 因为上年利润已经分配、当然这笔利润也得分配 借:上年利润 贷:应缴所得税、各种基金等(按照上年的利润分配比例办) 这样上年成本、利润,本年的成本都处理完了.
#19548441515#
以前年度未记收入而结转了产品销售成本的情况 - ******
#宁的# 借:原材料 8942.36 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出 )8942.36 借:应交税金-应交增值税(已交税金 )8942.36 贷:银行存款 8942.36 借:以前年度损益调整 9468.37 贷:应交税金-企业所得税 9468.37 借:利润分配-未分配利润 9468.37 贷:以前年度损益调整 9468.37 借:应交税金-企业所得税 9468.37 贷:银行存款 9468.37 借:营业外支出 13021 贷:银行存款 13021
#19548441515#
关于以前年度多结转生产成本的账务处理 - ******
#宁的# 销售成本的结转应该是正确的.错误的是转入营业外支出的金额.把错误金额调整计入利润分配.借营业外支出(负数),贷库存商品(负数).借利润分配-未分配利润(负数),贷营业外支出(负数).供参考.
#19548441515#
小企业会计准着下,上一年度主营业务成本多结转了,应该怎么办!急急急!各位大神们 - ******
#宁的# 可以在今年调整主营业务成本,减少主营业务成本,增加库存商品,但因为是去年的主营业务成本,所以今年调整的时候通过以前年度损益调整科目进行调整.借:库存商品 贷:以前年度损益调整
#19548441515#
上年多结转的费用,在本年应如何调整? - ******
#宁的# 你没说多转了什么费用,费用当时发生的借贷双方是什么科目,但是多转费用的通用调整方式为: 第一步: 借:现金(银行存款或其他资产负债类科目如:应账账款,预提费用等) 贷:以前年度损益调整(这个科目代替当时多转费用的科目,如管理费用,财务费用等成本费用科目) 第二步,把上一步的贷方:以前年度损益调整转入利润分配中: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
#19548441515#
以前月份成本结转多了怎样处理,跨季度了 - ******
#宁的# 税务没有影响,因为企业所得税是按季度预交的.应该将原来错误结转的凭证用红字冲销,再重新结转.如果结转后有利润可以在当季缴纳企业所得税.
#19548441515#
怎么做会计分录发现以前年度多增加了成本?发现以前年度多增加了成本 ******
#宁的# 需要用追施调整法改上一期的年报.比如主营业务成本多记1000 净利润5000第一,首先调整错误的凭证,涉及损益类用以前年度损益调整代替借:其他应付款 贷:以前年度损益调整-主营业务成本第二,费用多了,利润少了,所得税少交了,所以还需要补借:以前年度损益调整-所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 250第三,净利润少了,分配多分了250 (累计影响数)借:盈余公积 25 ;利润分配-未分 225 贷:本年利润 250
#19548441515#
本年度发现去年有笔入库入错了,多录了成本,本年度该写一笔什么分录调整?注明:不涉及成本和损益科目. - ******
#宁的# 本年度发现去年有笔入库入错了,多录了成本,本年度该写一笔什么分录调整?注明:不涉及成本和损益科目.借:库存商品 贷:以前年度损益调整 应缴税费---应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:利润分配----未分配利润
#19548441515#
报表公布日前三天发现上年度多转了销售费用 应该如何处理 - ******
#宁的# DR:以前年度损益调整 CR:应交税费——应交所得税DR:利润分配——未分配利润 CR:以前年度损益调整DR:利润分配——未分配利润 CR:盈余公积
