第一章：总则
第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快资金周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。
第二条：本制度所称应收账款，主要指发出产品代销或经销合同期内所产生的应收账款。
第三条：应收账款的管理部门为公司的财务部和销售部，财务部负责数据传递和信息反馈，销售部负责客户的联系和款项催收，财务部和销售部共同负责客户信用额度的确定。
第二章：客户信用管理制度
第四条：信息管理基础工作的建立由销售部完成，销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由部门经理复核签字后一份保存于公司办公室，一份保存于销售部，客户信息档案包括：
A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及相关背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；
B、业务状况：包括客户的销售金额、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及与山货公司的业务关系和合作情况；
C、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条：客户的基础信息资料由负责各系统的业务员负责收集，凡与本公司交易次数在 两 次以上，且单次交易额达到 1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交部门经理汇总建档。
第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部门岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交部门经理定期予以更新或补充。
第八条：实行对客户信用额度的定期确定制，成立由负责各系统的业务员、部门经理、销售总监和财务经理、在总经理（或主管销售的副总经理）的主持下成立公司“客户信用管理委员会”，按季度对客户的信用额度、信用期限进行一次确定。
第九条：“客户信用管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部和财务部各备存一份。
第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款）。凡初次代销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的必须经“客户信用管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。
第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司客户信用管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
第三章：产品代销的管理
第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度代销的，必须由经办业务员先填写代销《请批单》，由部门经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后运营支持及供应链部方可凭单办理发货手续；
第十三条：财务部主管应收账款的会计定期对照《信用额度期限表》核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10天内仍未回款的，应及时通知主管的财务部经理，由财务经理汇总并及时通知销售部立即联系客户清收。
第十四条：凡前次销售未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货。
第 十五条：业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和信用额度来决定销售方式，所有签发代销的销售合同都必须经主管副总经理签字后方可盖章发出。
第十六条：对信用额度在5万元以上，信用期限在60天以上的客户，部门经理和销售总监每半年应不少于走访一次。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
第四章：应收账款监控制度
第十七条：财务部应于每月5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给销售部、主管销售的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性；
第十八条：销售部应严格对照〈信用额度表〉和财务部报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪代销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给销售总监。
第十九条：业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：
超过10-30天时，由经办人上报部门经理和销售总监，并电话催收；
超过31-60天时，由销售总监上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的相应收入；
超过61-90天时，并经催收无效的，由销售总监报总经理批准后作个案处理，并扣经办人该票金额50%的相应收入；
第二十条：财务部应于月后5日前向销售部、主管销售的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管销售的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。
第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由部门经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。
第二十二条：清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到一处客户，无论是否清结完毕，均需随时向部门经理电话汇报工作进度和行程。
第二十三条：业务员收帐时应尽量收取银行票据，避免现金，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。
第二十四条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；
第二十五条：业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿。
1、收款不报或积压收款。
2、退货不报或积压退货。
第五章：坏账管理制度
第二十六条：业务人员全权负责对自己经手代销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每月不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由部门经理审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管销售的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。
第二十七条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致使公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)
第二十八条：销售部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿---％以上的金额。
第二十九条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
第三十条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经部门经理及销售总监批准后，连同账单或差额票据转交财务部处理。
第三十一条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。
第六章：应收账款交接制度
第三十二条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
第三十三条：凡主动提出离职的，应提前30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；
第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；
第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；
第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；
第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经上级主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；
第三十九条：业务人员办交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；
第四十条：应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收，（财务部可随时与客户联系核对账目，以确定业务人员手中账单的真实性。）； 交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交接、接收、监督三方签署即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接收人负责。
第四十二条：本制度未尽事宜，由销售部和财务部另行协商后补充。
存在应收账款管理问题的企业有哪些~
1、信用销售前资信评估薄弱，缺乏规范程序
信用销售是坏账形成的起因，企业在进行信用销售前首先应该评估客户的信用等级和资信程度，而我国大部分企业在信用销售前根本不进行详细的信用调查。一直以来我国企业普遍缺乏“信用”的观念，事前的资信评估非常薄弱，缺乏规范的信用销售程序予以约束，企业大量的信用销售往往取决于行政干预或少数人、领导者的主观喜好，结果导致大量应收账款不能如期收回。
2、应收账款管理权责不够明确
许多不应产生的应收账款产生了，有大量的应收账款对不上、收不回;其主要原因是没有明确的权责划分，没有具体的责任人来负责，没有严格的管理办法缺少必要的内部控制制度，最终也无法追究责任。
3、应收账款的账龄越来越长，增加坏账风险
企业的应收账款如得不到及时清理，不能按时收回货币资金，则意味着潜在的坏账风险，账龄越长，坏账的风险越大，会增加收账成本。
4、会计人员监管薄弱
财务部会计人员没有专负责对应收账款定期定向清欠;没有建立定期清查制度。许多企业长期不与欠款单位对帐，或对账后没有形成有效、合法的文字对账依据，仅仅口头承诺。
5、应收账款跟踪控制存在问题
扩展资料对于影响应收账款收回金额的因素通常有：
（1）销售折扣中的现金折扣；
（2）销货退回与折让；
（3）销货运费归谁负担；
（4）坏账因素。这四方面的资料都将在应收账款明细账与销货日记账中得到详细的记录。对于这些情况的掌握，不光对维护应收账款的完整性有利，而且还利于企业对生产经营的控制，提高产品质量，改善企业的生存环境。比如第二个因素，通过大量的退货与折让的信息可了解到企业的产品质量如何，客户的消费偏好如何，客户对企业的产品质量、包装、外观及功能有些什么样喜好等。第三个因素是客观的，第一、第四个因素将在以下管理方法中进行阐述。
参考资料来源：百度百科-应收账款管理
应收账款是企业因赊销业务而形成的一种债权，有效的应收账款管理一直是企业管理人员长期关注的问题。本文从实际工作出发，谈几点认识。\x0d\x0a\x0d\x0a 一、应收账款管理中存在的主要问题\x0d\x0a\x0d\x0a 通过对一些企业应收账款管理现状的观察和调查，笔者发现主要存在以下几个问题：\x0d\x0a\x0d\x0a 1.重销售轻回款。这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员，甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去\x0d\x0a是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情，是财务部门的事情。由于这种销售至上、冲指标观念的影响，企业的应收账款居高不下，问题越积越\x0d\x0a重。\x0d\x0a\x0d\x0a 2.缺乏风险意识。很多企业对市场缺少应有的风险意识，对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，最终\x0d\x0a形成逾期应收账款，甚至产生坏账。还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足\x0d\x0a而不能得到法律的保护。\x0d\x0a\x0d\x0a 3.责任不清。一些企业在应收账款管理方面，内部责任划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。\x0d\x0a\x0d\x0a 4.应收账款的日常管理工作落实不到位。有些企业虽然制定了比较完整的应收账款制度，但没有真正落实下来，制度要求和实际完成之间存在很大的差距。主要表现有：没有对客户进行认真的考察、放账控制不严格、对账不及时、对账手续不完善、考核措施执行不到位等。\x0d\x0a\x0d\x0a 5.缺乏有效的跟进手段。许多应收账款在进入呆滞阶段后，作为债权人，由于缺少一套迅速、果断、力度递进的催收措施，使得呆滞账款长期得不到收回。\x0d\x0a\x0d\x0a 6.缺乏有效的激励机制。应收账款的有效、及时回收，很大程度上取决于相关人员的工作热情。企业如果没有一套直观、有效的应收账款回款激励机制，则必然会影响责任人的催款积极性，从而给及时回款带来困难。\x0d\x0a\x0d\x0a 7.财务管理和物流管理相互脱节。有些企业，出于规避税收的错误指导思想，往往对出库销售（所谓出库销售，指产品已经交付到客户手中而形成债\x0d\x0a权，但尚为开具销售发票）不作会计处理，从而人为推迟了纳税义务的发生时间。可是，由于缺少针对性的操作流程，导致这部分债权在财务账面不能及时反映，掩\x0d\x0a盖了应收账款的真实情况，给应收账款的监督、考核制造了人为的管理盲点。\x0d\x0a\x0d\x0a 二、如何加强应收账款管理\x0d\x0a\x0d\x0a 那么，在实际工作中如何才能有效避免上述问题的产生呢？笔者认为，应从以下环节入手，采用科学而严谨的管理手段，制定并切实落实一套完整而系统的应收账款管理制度，才能保证企业的应收账款管理工作在一个良性轨道上运行。\x0d\x0a\x0d\x0a 1.客户背景调查和资信评估。及时而准确地了解客户的背景资料是应收账款管理众多环节中不可缺少的首要前提。因为只有掌握了客户的这些基本信\x0d\x0a息，我们才有可能对客户做出尽可能客观而准确的判断，并进而按照一个统一的衡量标准进行评判，以决定是否可以将该客户作为信用客户。\x0d\x0a\x0d\x0a 客户背景调查一般包括以下方面：客户是否具备生产经营固定场所、法定工商注册、良好的资信声誉；产品是否具有较好的市场前景；客户的生产经营规\x0d\x0a模和预计采购规模怎样；客户历史上有无债务纠纷以及形成原因；客户企业负责人、采购和财务部门负责人的基本情况；客户分支机构、关联企业的基本情况等。\x0d\x0a\x0d\x0a 2.客户信用标准的确定。信用标准指给予客户最低的信用条件，包括对客户的最高赊销额度、最长赊销期限、赊欠手续等方面的规定。在客户面前，企\x0d\x0a业一方面要增强市场竞争力，提高市场占有率；另一方面，企业还须力求降低客户违约风险，减少收账费用。为了寻求一种双赢策略，企业必须考虑以下重要因素：\x0d\x0a首先是客户的资信程度。企业要在对客户的资信程度进行调查分析的基础上判定客户的信用等级，然后以此决定是否给予信用优惠。其次，企业要分析客户的经营规\x0d\x0a模、经营周期、负债结构、产权比率，以此作为赊销额度、赊销期限的判定依据。再次，企业还要考虑同行业竞争对手的情况。面对市场竞争，企业要知己知彼，根\x0d\x0a据对手实力状况，相应采取宽或严的信用策略，以在竞争中把握主动，争取优势地位。最后是企业自身承担客户违约风险的能力。企业风险承担能力的强弱也直接影\x0d\x0a响信用标准的决策，如果企业承担风险的能力强，就能够采用较低的信用标准争取客户，扩大业务；反之，如果企业承担风险的能力薄弱，就只能执行严格的信用标\x0d\x0a准，从而最大限度地降低客户违约风险。\x0d\x0a\x0d\x0a 3.完善合同及其他书面约定。为了明确双方的权利和义务，规范双方的行为，赊销企业和客户之间应该订立相关的书面条约，从而对诸如接收订货、交\x0d\x0a货签收、款项结算、财务对账等一系列环节做出具体的操作规定。对于赊销方来说，这项工作不仅仅是为了提高工作效率，更是保证应收账款在安全状态下运行的法\x0d\x0a律保彰。\x0d\x0a\x0d\x0a 4.对赊销行为的过程控制。企业必须健全对赊销行为的监控机制。在赊销行为发生以前，必须确定该业务已完全具备下述基本前提：（1）与客户之间\x0d\x0a的相关书面协议已经签定完备；（2）历史上，客户无不良信用记录，或虽发生过不良信用行为但情节轻微，并且已经通过协调沟通，问题得到解决；（3）赊销过\x0d\x0a程涉及的相关书面凭据符合要求；（4）本次赊销后，累计欠款额不超过信用限额。如果不能同时满足上述条件，就不能赊销发货。\x0d\x0a\x0d\x0a 5.应收账款的日常管理。应收账款一旦形成，企业就必须围绕“保证按期足额回款”这一宗旨而展开工作，这些工作是否真正落实到位，直接影响应收账款的管理成果。这一时期的工作重点概括为以下几个方面：\x0d\x0a\x0d\x0a （1）对客户经营情况的跟进了解。赊销业务发生以后，企业不可以坐等账期结束时收款，而有必要对应收账款的运行过程进行跟踪。必须密切了解客户\x0d\x0a的经营管理状况，对客户的信用品质、偿付能力进行持续的深入调查，分析客户的现金持有量与调剂能力能否满足偿还债务的要求。尤其要将那些挂账金额较大、信\x0d\x0a用品质较差的欠款客户作为重点考察对象，一旦发现客户出现财务周转方面的问题，则及时采取应对措施，以防患于未然。\x0d\x0a\x0d\x0a （2）对账手续。一方面，企业应完善财务的内部核查制度，避免因为会计核算的错漏而造成不可挽回的损失；另一方面，及时而完善的对账工作必不可\x0d\x0a少，这不仅可以消除购销双方由于人为因素造成的数据误差，更为重要的是，它可以为今后可能发生的应收账款纠纷提供可靠的法律依据。所以，赊销企业应将与客\x0d\x0a户的财务对账工作切实落实到位，并同时完善相关的书面对账凭据。
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#端苛# 根据应收账款的特点和应收账款的管理,应收账款的管理可以从以下做起:1、根据企业的实际情况和客观经济环境,制定科学的信用政策,依次指导企业的信用销售应收账款的管理.2、控制应收账款地发生规模,使应收账款总额保持最佳水平,控制应收账款的具体发生对象,确保应收账款的及时足额的收回.3、注重应收账款的日常监督和分析,以便随时掌握应收账款的基本情况,便于做出有关的决策.4、采取一系列的措施,加强应收账款收回的管理,对于确实无法收回的应收账款,建立一定的坏账注销制度.5、在重点搞好应收账款的管理的同时,对于企业有可能发生的其他应收款项也实施有效的管理.
