会计中怎么,把预收账款的内容并入应收账款。

对客户可以只设一个应收账款来核算,应收账款是资产类的,如果余额在借方,说明客户还有欠本单位的款项,如果余额在贷方,说明本单位有欠该客户货物。其实应收账款的贷方就等于是预收账款的借方。你要把预收账款并入应收账款,只要把预收账款的贷方加到应收账款的借方,预收的借方加到应收的贷方就可以了

这个是会计报表中重分类的事儿 把预收中的借方归到应收的借方 把应收的贷方归到预收的贷方

预收是属于企业的负债~~
你可以想像一下,我先给了你钱,你还没有给东西我。对于你来说,是不是欠我的呢?
当你把货给我了,预收就可以转成你的销售收入了!但如果到时间你给不了货我,就要还钱给我!

借:预收账款、贷:应收账款

会计中“预收账款”何时转为“应收账款”~

一.如果是做资产负债表,应收账款贷方余额就是预收账款,会计上可以不做处理,填写资产负债表的时候做为预收账款加计就可以了。如果要转至预收账款:
借:应收账款-**单位(贷方金额)
贷:预收账款-**单位
二.在填制《资产负债表》时,应收、应付科目应根据明细账进行分析填列,应收账款余额应加上预收账款借方余额合计填列,因为预收账款属于负债类科目,借方代表应收账款增加额。只是把明细账中的反方向余额按照其性质在编制资产负债表时进行还原而已。

预收账款是指企业根据合同的规定,向购货单位或个人预收货款或定金,而形成的负债。因其与企业正常的购销业务相关,所以,一般来讲时间不会太长,属于流动负债。但预收账款与应付账款不同,预收账款应以商品或劳务来偿还。核算预收账款业务应该掌握以下内容:
(一)账户设置
"预收账款"账户属于负债类,用于核算企业按照合同规定向购货单位或个人预收的货款和定金,包括企业出口商品预收国外的外汇货款和定金。贷方反映企业预收货款的数额和对方补付货款的数额;借方反映企业偿付商品、劳务的数额及归还余款的数额;贷方余额表示企业尚未付出商品、劳务的预收款数额。如为借方余额则表示应收的款项金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。
(二)账务处理方法
预收账款的核算,可通过"预收账款"账户进行,也可并入"应收账款"账户。

(1)通过"预收账款"账户时的账务处理方法。
企业预收货款或定金时,根据实际收到并存入银行的金额:
借:银行存款 (实收金额)
贷:预收账款--某某单位 (实收金额)
企业付出商品时,根据开出的增值税专用发票中的结算金额:
借:预收账款--某某单位 (发票金额)
 
贷:主营业务收入       (货款金额)
应交税金--应交增值税(销项税额) (销项税额)
如果结算金额大于预收金额,收到对方补付的货款时:
借:银行存款 (补付金额)
贷:预收账款--某某单位 (补付金额)
如果结算金额小于预收金额,退还多收的货款时:
借:预收账款--某某单位 (多收金额)
 
贷:银行存款         (多收金额)
(2)将预收货款并入"应收账款"账户时的账务处理方法。
当企业的预收货款不多时,可以不单独设置"预收账款"账户,将预收账款并入"应收账款"账户进行核算。在"应收账款"账户中核算预收账款项时,收到预收账款或收到对方补付的款项时,应贷记"应收账款"账户;付出商品或劳务时,或退还多收的预收款项时,应借记"应收账款"账户。"应收账款"账户如为借方余额,其借方余额表示应收款项的金额;如为贷方余额,则表示企业尚未付出商品、劳务的预收款项的金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。
当企业预收货款或定金,存入银行时:
借:银行存款 (实收金额)
贷:应收账款--某某单位 (实收金额)
当企业付出商品时,根据开出的增值税专用发票中的结算金额:
借:应收账款--某某单位     (发票金额)
 
贷:主营业务收入            (货款金额)
应交税金--应交增值税(销项税额) (销项税额)
如果结算金额大于预收金额,收到对方补付的货款时:
借:银行存款 (补付金额)

#19777932300# 会计中的四个往来科目(应收、应付、其他应收、其他应付账款)可以合并为哪两个往来科目?如何体现、运用的 - ******
#索滕# 应收账款是核算因赊销业务形成,客户未付款金额; 应付账款是核算因赊购业务形成,欠供应商的金额; 其他应收应付款主要核算暂收暂付款项,公司与个人之间的结算等. 这四个科目要合并的是不可能的,只可能发生核销. 应收账款与应付账款可以转销,其他应收款与其他应付款可以转销; 如果往来可以需要合并,应该是预收账款与应收账款;预付账款与应付账款,这四个科目在对方科目未开设总账,而且极少发生的时候,可以用该科目进行核算. 往来账户主要进行备查和辅助核算,在会计工作重要灵活运用

#19777932300# 预收账款计入应收账款,是怎样的一个会计原理,要实务不要理论,请资深会计给我解答一下, - ******
#索滕# 《企业会计制度》(会计科目和会计报表)三、会计科目使用说明1131 应收账款 一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项.不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在本科目核...

#19777932300# 在小企业会计制度中预收的款项应记入哪个科目 - ******
#索滕# 计入预收账款呀

#19777932300# 如何核算预收账款业务? - ******
#索滕# 答:预收账款是指企业根据合同的规定,向购货单位或个人预收货款或定金,而形成的负债.因其与企业正常的购销业务相关,所以,一般来讲时间不会太长,属于流动负债.但预收账款与应付账款不同,预收账款应以商品或劳务来偿还.核算...

#19777932300# 根据购销合同预收的货款计入什么科目? - ******
#索滕# 预收的货款计入预收货款科目的贷方,表示一项负债,需用产品偿还.

#19777932300# 预收账款应怎样设明细科目 - ******
#索滕# 1.预收账款科目一般应按往来单位设置二级明细帐, 2.预收帐款一般是用来反映销售产品商品采取先收款后发货的情况下的销货往来帐目,借方反映发了多少货的价款,贷方反映收到的预收货款,余额一般在贷方,余额在借方时,期末将期并入应收帐款科目在资产负债表中反映.

#19777932300# 预收帐款的会计处理怎么做? - ******
#索滕# 不可以只走这一个分录的. 1、首先在上月收订金时应走分录为: 借:银行存款 10000贷:预收账款 10000 2、在本月收到剩余款项时应走分录为: 借:银行存款 107000预收账款 10000贷:主营业务收入 100000应交税金-应交增值税-销项税 17000 3、如果出库了还应走分录为: 借:主营业务成本贷:库存商品

#19777932300# 关于预收账款的账务处理. - ******
#索滕# 收到预收款项时:借:银行存款 10000 贷:预收账款 10000 实际销售时(不考虑税费) : 借:应收账款 1000 预收账款 10000 贷:营业收入 11000 月底将差额作为应收账款反映.

#19777932300# 预收帐款体现在财务报表中的哪项呢? ******
#索滕# 负债类的“流动负债”中,如果没有此栏,增设此栏. 因为它属于应付款,所以有人直接记入“应付帐款”.

#19777932300# 资产负债表中预收账款怎么计算 - ******
#索滕# 执行《小企业会计准则》的,直接按照“总账”本科目余额填列.(全国90%以上) 执行《企业会计准则》的,应根据“预收账款”账户的期末余额填列.例如“预收账款”账户期末无余额,所以资产负债表中的“预收账款”项目为0.如果预收的款项并入“应收账款”账户核算,如果“预收账款”账户表现为借方余额,则“预收账款”项目应根据“应收账款”、“预收账款”账户所属明细账的贷方余额合计数填列.

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  • 答:您好,预收账款业务不多的企业,可以合并到应收账款的贷方核算,这体现了会计科目设置的灵活性和统一性相结合的原则。

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