应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款账户：
1、账户性质：资产类账户。
2、账户用途：核算企业因销售产品、材料。提供劳务等业务，根据合同向购货单位或接受劳务单位收取的货款。
3、账户结构：借方记增加。登记销售过程中发生的应收账款；贷方记减少，登记已收回的应收货款；期末余额在借方，表示尚未收回的应收货款。
4、明细账户：按不同购货单位设置明细账。
二、 预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付账款账户：
1、账户性质：资产类账户。
2、账户用途：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而预付的款项，是企业的债权。
3、账户结构：借方记增加，登记预付给供应单位的货款；贷方记减少，登记与供货单位核销的预付货款；期末余额若在借方，表示实际预付的款项；期末余额若在贷方，表示尚未补付的货款。
4、明细账户：按供应单位设置明细账户。
三、 应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款账户：
1、账户性质：负债类账户。
2、账户用途：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付的款项。
3、账户结构：贷方记增加，登记应支付给供应单位的货款；借方记减少，登记已偿还供应单位的货款；期末余额在贷方，表示尚未偿还的货款。
4、明细账户：按供应单位分别设置明细账。
四、 预收账款预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债。
预收账款账户：
1、账户性质：负债类账户
2、账户用途：核算企业因销售产品、材料。提供劳务等业务，根据合同向购货单位或接受劳务单位预收的货款。
3、账户结构：贷方记增加，登记企业根据合同预收的款项；借方记减少，登记发货后与购货单位结算的款项；期末余额在贷方，表示已经预收而尚未结算的款项；期末余额咋在借方，表示购货单位应当补付的款项。
4、明细账户：按不同购货单位设置明细账进行明细分类核算。
应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补货和获得劳务的款项。预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是暂存别处的钱，在没有发生交易之前，钱还是你的，所以是资产。应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。 预收账款（Deposit received）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
实际上字面上看的意思能懂吧 是不是，这种合计的有点混啊？现在有的企业不用预收预付来结算，就用应收、应付来代替，记忆的公式就是 应收的贷方=预收，应付的借方=预付。应收记在借方是企业的资产对吧，那么贷方就是企业欠别人的钱了，那么这个欠的账款，只能是企业预收别人的或者是应付的对吧，应付有科目记了，所以，这个贷方就是预收了。同理应付和预付。还有什么不明白么，我是这么理解的，其他看到的前辈们如果有批评建议，请回复。
个人意见，仅供参考。
应收账款：可以理解成我们应该向别人收取的东西，对于我们肯定就是资产，比如别人向我们借钱我们就有权利叫他们还钱，所以我们是债权人，对方是债务人。
预付账款：这个科目也可以理解为我们先付别人钱，之后别人才给我们东西，所以也可以说成是我们先借钱给他之后他才还给我们，此时的东西就不是钱了可能就是实物。
应付和预收同上面是一回事的。
这个吗简单，你可以把自己当做企业，当你有应收帐款里是不是你应该去收钱呀，所以是资产
你预付了别人款项是不是别人欠你东西呀，那么他也是资产，你应付别人款是不是应该是你有欠款所以是负债还有你预付别人是资产，你预收别人当然是负债。
可以根据你该收款还是该付款确定资产或是负债。
学习会计的好处~
具体好处如下：
一、教会你如何理财。其实花钱也是一种赚钱的方法,学习会计教会你树立成本效益观念"类似花钱即是为了省钱"的观念；
二、教会你如何生活。会计教会你如何计算成本。成本有很多种分类：按经济用途分，有制造费用和非制造费用；按成本形态分，有固定成本、变动成本和混合成本；按是否与决策有关分，有相关性成本和无关成本。不过这些都不重要，重要的是，在生活当中，你该如何省点不必要的成本。如果说学习会计之后，你看到一种商品，你就想到他的制造流程，成本投入等，也许你会说，有必要这么麻烦吗？那么说，学习会计，教会重视时间，你又会有什么感觉呢？难道时间没有成本吗；
三、教会你有全局观念。学习会计，做一个全盘账目，就是公司经营的全过程。做一个全盘账目，不是只要求你会写数字和基本科目就可以了，还要知道公司的全盘经营，能够看到数字，加上稍微分析，就可以知道公司的哪个环节收益好，哪个环节不理想，就能够分析出，问题是出现在研究环节，购货环节，生产环节，还是销售环节。而且让你时时紧记这所有的环节都是步步想扣，成为一体的；
四、教会你如何成为一个好的管理人员。学习会计也教你如何做一个出色的管理人员。管理分多方面的知识．制定企业内部控制制度，制定企业内部规章制度，管理人员本身的素质等，都是影响管理人员的因素．会计知识有教会你按企业的具体情况制定适合公司的内部控制制度，当然有些制度，例如内部牵制制度是必要，且是法律规定其相关内容．也教你如何制定公司规章制度，如奖惩条例等等；
五、教会你如何经营一家公司．学习会计，你会知道，一家公司不管你是制造业，还是商业，还是事业单位，总有一个经营流程．企业都是以盈利为目的的．所有的开支，制度，等都是为了获取更大的利润．如何能让企业获取更大的利润，可以从很多个方面入手，了解市场很重要，信息很重要，科技水平，人才，都是不可缺少的部分．要经营好一家企业，聘请有用的人才，了解产品市场发展前景，提高技术水平，重视产品研究开发，做好销售部工作等等。
#15754165774#
您好,请教一下您会计分录怎么记, - ******
#伍顺# 1、进车时候,是记现金(银行存款)减少,库存商品增加,借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税) 贷:银行 存款(现金)2、卖车时候,记营业收入增加,记现金增加,记库存商品减少.借:银行存款(现金) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税)借:主营业务成本贷:库存商品
#15754165774#
应收账款怎么做会计分录 - ******
#伍顺# 借:应收账款贷:主营业务收入
#15754165774#
原会计科目错误:借:应收账款 - A,贷:主营业务收入.调整时借:应收账款 - A(红字)借:应收账款 - B. - ******
#伍顺# 严格来说这种会计处理当然是错误的.一方面是不符合会计准则规定会计更正方法,对已经登记入帐的记帐凭证,在当年内发现记帐凭证错误填写错误时,只能适用“红字冲销法”来更正.同时做法又违反借贷账法“ 有借必有贷,借贷必相等”的规则.
#15754165774#
我们是一般纳税人,我是新接手的会计,因为有一笔应收帐款对不到,经查是之前会计把营业收入做多了,销项税金做多了,应收帐款多挂了,现在我该怎么做分录调帐呀? ******
#伍顺# 做一个调账报告, ( 经查,由于**原因,先调账如下:***** ),给会计主管签字 你就可以做帐了,问下主管的意见,是红冲还是怎么做
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2009年度的应收账款入错账了,我应该怎么调整呀?初学者很多不懂,麻烦你们知道的帮帮我吧?谢谢. - ******
#伍顺# 用现金入一笔帐,银行存款入一笔帐,那样现金和银行存款帐肯定有一笔也不平啊,把张三的货款入到李四了,借:应收帐款 张三 贷:应收帐款 李四 就可以啦
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因为上个月把分录做错了,搞反了.这个月应该怎么调回来啊? - ******
#伍顺# 就用红字冲回,蓝字开正确的. 冲回时: 借:应收帐款(红字) 贷:银行存款(红字) 或 借:银行存款(蓝字) 贷:应收账款(蓝字) 正确的: 汇款时就做: 借:应付帐款(蓝字) 贷:银行存款(蓝字) 进账时就做: 借:银行存款(蓝字) 贷:应收账款(蓝字) 就可以了.这样能看懂了吗?没有问题,只是小过错而已,跨年就麻烦点,别怕以后认真点.
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用友软件中,应收账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款内的二级科目,三级科目怎么重新调整 - ******
#伍顺# 虽说你描述了一大段的文字也挺辛苦的,可还是想说具体情况不是很清晰. 按照理解,按照理解你的会计科目应该是这样的: 1122---应收账款 112201----新公司 11220101----项目a 11220102-----项目b .... 112202----老公司 11220101----项...
#15754165774#
会计科目有哪些记账员需要记住吗? - ******
#伍顺# 会计科目应该要背下来,并熟记各个科目所核算内容,这样工作时才能得心应手. 会计科目是对会计要素的具体内容进行分类的项目. 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目.前者是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目,如“应收账款”、“应付账款”、“原材料”等.后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目,如“应收账款科目按债务人名称或姓名设置明细科目,反映应收账款的具体对象;“应付账款”科目按债权人名称或姓名设置明细科目,反映应付账款的具体对象;“原材料”科目按原料及材料的类别、品种和规格等设置明细科目,反映各种原材料的具体构成内容.
#15754165774#
我有几个问题一直搞不明白?会计科目:坏账准备,我有几个问题一直搞 ******
#伍顺# 1.计提的时候是借资产减值损失,贷坏账准备,2.实际发生的时候借坏账准备,贷应收账款,3.后来人家还钱的时候,借应收账款,贷坏账准备,跟着借银行存款,贷应收账款或者可以合并借银行存款,贷坏账准备,4.坏账准备借方余额是表示所发生已经确认的坏账数额超出所计提的数额,余额就会出现在借方,反之,坏账余额在贷方表面坏账发生并且确认的数额不超过所计提的数额,我认为是这样,如果有错,请指正,会计微社区追问:谢谢追答:估计会发生但还没发生是要计提的,
#15754165774#
关于应付账款的问题 - ******
#伍顺# 既然是销售方,那预收的款项如果不计入预收账款,就应该计入“应收账款”.计入“应付账款”是没有道理的.说白了,销售的结果,一般会造成对方欠你们的钱,而不会是你们欠对方的钱.也就是说,对方不会无缘无故地多付给你们钱.选择一个科目后(应收或预收),就不用再调整了,与对方发生的业务通过这一个科目核算就行了.报表时注意区分为应收或应付.
