研发费用按50%的加计扣除是怎么算的,会计怎么处理??谢谢

加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。

举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万。

首先:

期初发生时先在研发费用归集

借:研发支出-费用化支出 100

-资本化支出 400

贷:银行存款·应付职工薪酬等 500

其次:

期末形成无形资产时假设为2011-7-10

借:管理费用 100

无形资产 400

贷:研发支出-费用化支出 100

-资本化支出 400

期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)

借:管理费用

贷:累计摊销

应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。

调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)

扩展资料

企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

也就是说,按照研究费用是否资本化为标准,分两种方式来加计扣除,但其准予税前扣除的总额是一样的,即都是实际发生的研发费用的150%。高新企业都可以享受这项税收优惠政策。

企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本条第一款的规定计算加计扣除。

参考资料:百度百科——加计扣除



加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。
举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万。
首先:
期初发生时先在研发费用归集
借:研发支出-费用化支出
100
-资本化支出
400
贷:银行存款·应付职工薪酬等
500
其次:
期末形成无形资产时假设为2011-7-10
借:管理费用
100
无形资产
400
贷:研发支出-费用化支出
100
-资本化支出
400
期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)
借:管理费用
贷:累计摊销
应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项
假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。
调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)
扩展资料
企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
也就是说,按照研究费用是否资本化为标准,分两种方式来加计扣除,但其准予税前扣除的总额是一样的,即都是实际发生的研发费用的150%。高新企业都可以享受这项税收优惠政策。
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本条第一款的规定计算加计扣除。
参考资料:搜狗百科——加计扣除

  研发费用的加计扣除,鼓励的是企业的研发行为。只有研发行为的存在,才可能形成新产品、新技术、新工艺。企业在税务上应该正确处理,以充分享受到税前加计扣除的税收优惠。
  新企业所得税法第三十条第(一)项规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

  企业所得税法实施条例第九十五条规定,企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
  例1:A公司自行研究开发一项技术,截至2008年6月30日,发生研发支出合计100万元,经测试该项研发活动完成了研究阶段,从2008年7月1日开始进入开发阶段。该阶段发生研发支出120万元,假定符合无形资产准则规定的开发支出资本化的条件。2008年12月31日,该项研发活动结束,最终开发出一项非专利技术。相关会计处理如下:
  1、2008年6月30日前发生的研发支出:
  借:研发支出—费用化支出 100
    贷:银行存款等 100
  2、2008年6月30日前,发生的研发支出全部属于研究阶段的支出:
  借:管理费用 100
    贷:研发支出—费用化支出 100
  3、2008年下半年,发生开发支出并满足资本化确认条件:
  借:研发支出—资本化支出 120
    贷:银行存款等 120
  4、2008年12月31日,该技术研发完成并形成无形资产:
  借:无形资产—非专利技术 120
    贷:研发支出—资本化支出 120

加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。
举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万。
首先:
期初发生时先在研发费用归集

借:研发支出-费用化支出 100
-资本化支出 400
贷:银行存款·应付职工薪酬等 500
其次:
期末形成无形资产时假设为2011-7-10
借:管理费用 100
无形资产 400
贷:研发支出-费用化支出 100
-资本化支出 400

期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)

借:管理费用
贷:累计摊销
应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项
假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。
调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)

加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。

科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提至了75%,是什么意思~

是指企业需要纳的税变少了。
比如某企业上一年的收入是1000万,用于研发的费用是100万,成本和其他七七八八的费用为700万,最后赚的利润为:
利润=收入-研发费-成本-其他=1000-100-700=200万
需要纳税:利润*税率=200*25%=50万
1、研发费加计扣除比例为50%的时候,按照1:1.5来算,即:
利润=收入-研发费*1.5-成本-其他=1000-100*1.5-700=1000-150-700=150万
需要纳税:利润*税率=150*25%=37.5万
表示该企业需要纳的税由原来的50万降为37.5万,相当于该企业省了12.5万的纳税费。
2、研发费加计扣除比例为75%的时候,按照1:1.75来算,即:
利润=收入-研发费*1.75-成本-其他=1000-100*1.75-700=1000-175-700=125万
需要纳税:利润*税率=125*25%=31.25万
表示该企业需要纳的税由原来的50万降为31.25万,相当于该企业省了18.75万的纳税费。比50%的时候省了6.25万。
望采纳!

建议转以前年度损益调整

#19444647372# 新企业所得税法对技术开发费的规定是什么? ******
#皇叙# 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.

#19444647372# 研发费用可以加计50%所得税前扣除吗? ******
#皇叙# 研发费用可以加计50%所得税前扣除吗.是弥补以前年度亏损后的利润,并且还可向后递延.《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函[2009]98号.第八条“关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理:企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年.”

#19444647372# 税法中“加计扣除”是什么意思 - ******
#皇叙# 税法中“加计扣除”是指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施.例如,假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策,那么如果企业当年开发新产品研发费用实际...

#19444647372# 关于新税法无形资产的加计扣除 - ******
#皇叙# 一,无形资产加计扣除是税法单方面给的税收优惠,会计上并不核算这个事项,所以更不会确认递延所得税. 二,暂时性差异本质在于“暂时性”也就是说税法和会计处理暂时存在差异,以后会一致,但是无形资产只是税法单方面核算,和会计的日常账务处理,没有关系. 三,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条“企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.”

#19444647372# 怎样才可享受加计扣除? - ******
#皇叙# 加计扣除1开发新技术,新产品、新工艺发生的研究费用.涉及规范:【企业会计准则第6号-无形资产】【企业所得税】第30条2研究开发费的加计扣除 仅限于【国家重点支持的高新科技领域】或国家发展改革委员会等部门公布的【当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)】规定的项目 纳税人进行研究开发必须向行业主管部门立项 编制技术项目开发计划和技术开发预算,同时报主管税务机关备案.年度结束后的一个月内,还应将实际发生的研究开发费上报主管税务机关备案.3 安置残疾人员所支付的工资

#19444647372# 什么是企业所得税加计费用扣除? ******
#皇叙# 一般会涉及到的加计扣除就两个.第一是单位招用残疾人员,签订一年以上的用工合同并依法缴纳社保,给残忍人员发放的工资可以加计100%扣除.也就是说如果你一年给他发10000元,在企业所得税前你可以当20000元来扣除.还有一种就是研发费用加计扣除.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,如果没有形成无形资产的,可以计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣除(也就是花100元,能扣150元).形成无形资产的,可以按照成本150%摊销.加计扣除一般都是企业所得税上的优惠政策.

#19444647372# 企业研发费用加计扣除如何操作? - ******
#皇叙# 首先你要确认你公司能够进行研发费用的加计扣除,就是说符合国家相关规定,第二准备相关资料到主管税务机关申报:第十一条 企业申请研究开发费加计扣除时,应向主管税务机关报送如下资料: (一)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算.(二)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单.(三)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表. (四)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件. (五)委托、合作研究开发项目的合同或协议. (六)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.

#19444647372# 研发费加计扣除 怎么应用理解 - ******
#皇叙# 计入损益的部分.一般在管理费用下设立二级目录,研发费用.资本化的采用加计摊销.

#19444647372# 技术开发费扣除标准是什么? - ******
#皇叙# 企业技术开发费税前扣除管理办法 第一条 为了正确落实企业所得税的政策规定和有利于征收管理,加强和规范企业技术开发费税前扣除的管理工作,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和财政部、国家税务总局《关于促...

  • 高新企业研发费用如何加计扣除
  • 答:财税[2015]119号 文规定,对于适用研究开发费用加计扣除的企业,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;...

  • 研发费用加计扣除应该如何计算
  • 答:按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。例如,税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策,如果企业当年开发新...

  • 什么叫加计扣除
  • 答:例如,假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策,那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元,就可按150元(100×150%)数额在税前进行扣除,以体现鼓励研发政策。 l 对财务核算制度健全、实行查帐征收的企业(包括亏损企业)为...

  • 研发加计扣除减免税额怎么算
  • 答:法律主观:企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况,对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的,可按下述规定计算加计扣除:研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应...

  • 管理费用中的研发支出加计扣除怎么计算
  • 答:可按下述规定计算加计扣除:(一)研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额。(二)研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律...

  • 研发费用如何进行加计扣除
  • 答:《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发[2008]116号)第七条规定,企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况,对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的,可按下述规定计算加计扣除: (一)研发费用计入当期...

  • 研发费允许扣除加计的比例怎么算
  • 答:礼金、赞助费等.4.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理地计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除.5.企业必须对研究开发费用...

  • ...新技术、新工艺研究开发费用加计扣除比例是多少
  • 答:按照研究开发费用的50%加计扣除。1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》: 第九十五条,企业所得税法第三十条第一项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。 未...

  • 科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提至了75%,是什么意思
  • 答:利润=收入-研发费-成本-其他=1000-100-700=200万 需要纳税:利润*税率=200*25%=50万 1、研发费加计扣除比例为50%的时候,按照1:1.5来算,即:利润=收入-研发费*1.5-成本-其他=1000-100*1.5-700=1000-150-...

  • 研发费用可以加计50%所得税前扣除吗?
  • 答:1、研究开发费用加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;2、形成无形资产的,按照无形资产成本的150...

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