在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本（不退税部分按规定应计入出口货物销售成本）。
确认进项时
借：库存商品--X产品（出口产品）
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷：应付账款/银行存款
确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本：
借：应收账款/应收外汇
贷：主营业务收入-出口收入
借： 其他应收款-应收退税款（企业应收的退税款部分）
主营业务成本（不退税部分）
贷：应缴税费-应交增值税-进项转出（该笔业务出口收入对应的所有进项）
借：主营业务成本（对应出口的该笔货物成本）
贷：库存商品
认证用于出口的进项，到月末时可做进项转出。
借：主营业务成本-外销
贷：应交税金-应交增值税进项转出
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢？~
外贸公司出口退税账务处理：
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（1）购进出口货物时，
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款，
借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
4、比如，
（1）1月购入一批商标1000个，含税1170元
凭证是这样做：
借：库存商品-商标 1000.00
应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税 170.00
贷：现金 1170.00
（2）2月出口销售
借：应收账款
贷：主营业务收入
结转 主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（3）5月申报 进转出40
借：主营业务成本 40
贷：应交税费-应交增值税-进转出 40
待确定当期应退税金额之后
借：其他应收款-应收补贴款
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
之后当期免抵退税额金额则
借：应交税费-应交增值税-出口退税抵扣内销
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税的金额后
借：银行存款
贷：其他应收款-应收补贴款
扩展资料
一、出口退税申报流程：
1、预审反馈处理—〉确认正式申报数据，显示文本查看器，关闭后提示“确定本次预申报数据转为正式申报数据吗（Y/N）？”，点击是，提示数据已转入正式申报。
2、打印退税进货、申报明细表
A、进货明细申报数据的打印。退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉进货明细申报数据查询，按打印键，企业根据自己需要，选中所需的打印设置，按确定键，再按生成报表 ，所需要的报表已经生成。可选择报表预览和打印报表进行操作。
导出数据 功能：将需打印的报表不直接输出到打印机，按EXECL格式输出，企业可根据实际调整报表格式。
B、出口明细申报数据的打印。参考A的方法,包括：关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价。
3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入，点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出。
4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，正式申报完成。到此，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局。
二、外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料：
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份)；
2、出口货物报关单(出口退税专用)；
3、出口收汇核销单(出口退税专用)；
4、出口商品销售发票；
5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书；
6、出口退税货物进货凭证申报明细表；
7、出口退税货物退税申报明细表；
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。
参考资料：百度百科-进出口退税
外贸企业用于退税的专票应该在认证后填写在附表二的第26、27栏，等正式申请退税后再填写在第28栏抵消。
外贸企业，采用免退办法办理出口退税，根据财税2012 39、国税公告2012 24号的要求，已申报抵扣的发票不得作为退税凭据，即不得“一票两用”。那么外贸企业对于用于退税发票的进项税额如何处理呢？
实务中有两种处理方式：
一是大部分地区采用的待抵扣处理，即认证后发票金额和进项税额填列在附表二第26、27栏，等正式申报退税后再通过第28栏抵消；二是上海、河北、陕西等地区所采用的先抵扣再转出的办法。
一、待抵扣处理
对于外贸企业退税的进项税额通过待抵扣处理，原国税函2008 1075号文是有明确的规定的，即因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，包括外贸企业购进用于进出口的货物。该文被在2016年发布的国税公告2016 34号废止掉了。
现在我们对增值税申报表的填写是按国税公告2016 13号的规定填写申报表的：第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值税专用发票情况。那么外贸企业取得用于退税的专票是不是按税法规定不允许抵扣的呢？显而易见是属于的，财税2012 39号要求外贸企业应单独核算出口货物的库存和进项税，若购进时无法确认是否用于出口的，也暂按出口货物核算；同时国税公告2012 24号规定，已申报抵扣的发票不得办理退税。也就是说，出口退税政策已经规定了外贸企业用于退税的进项是不能抵扣的(除非购进时就知道该业务是内销，或是直接视同内销征税的，那么可以直接认证抵扣，其他情况则需要开具《出口货物转内销证明》来抵扣原未抵扣的进项税)
#17237223912#
外贸企业当月认证了进项税额当月就可以退税吗?如果当月不认证当月就不可以退税吗? - ******
#言郊# 1. 用于出口退税的增值税进项发票从认证到退税,是按照报关单上的出口日期开始90天内,需做完所有的外管局核销和出口退税申请.与认证无关,认证只是要在开票日期后的90天内认证完就OK2. 当月的购进货物的增值税发票,要到下月才会申报退税,当月不用申请. 不过如果是当月认证就当月入帐抵扣,不用管是月初还是月末,只要是当月认证就当月入帐抵扣啊.一定要注意,认证和入帐时间一定要同步,要在同一核算期间才可以.
#17237223912#
我是一家外贸公司,已认证的进项发票填到增值税表三中吗?填到那一栏?谢谢! - ******
#言郊# 你在什么地方呢?各地规定可能不同.我们这里,已认证的进项发票填入表二中的第25栏,这样可以区分内销抵扣的进项.只填表二的第25栏,这个数字会随着经营期越变越大,其它表均不填,这里我们这里的税务作出的规定,这样才好区分哪些是用于出口退税的进项,哪些是内销可以抵扣的进项.没有表三.你指的是主表吗?
#17237223912#
外贸出口企业 进项发票已经认证 ,但是因为票据有无已让对方开具红字,并重新开具, - ******
#言郊# 由于我国出口环节是免增值税的,故外贸企业出口所用的增值税专用发票是不能留抵,在认证当月月末,必须做进项税转出处理.
#17237223912#
外贸出口企业应缴增值税的问题 - ******
#言郊# 你的问题太模糊了,你所说的进项是用于出口的还是内销的.如果是用于出口的,是不允许抵扣的,征退税之差计入成本;如果是用于内销的,按正常进销项核算,差额进留抵,下期参与抵扣
#17237223912#
外贸企业,增值税申报表 - ******
#言郊# 在8月份申报.在增值税附表2中填写本期认证进项税额数据,在附表2的“按照税法规定不得抵扣金额”中填写用于出口的进项税数,然后再主表中“免抵退应退税额”中填写附表2中“按税法规定不允许抵扣进项税金额”相同数据,即可!
#17237223912#
为什么认证通过的发票进项税额和实际发票进项税额不一?为什么认证通 ******
#言郊# 外贸企业在报送进项税票时,应划分清楚用于进项税额抵扣还是用于办理出口退税;对外贸企业申报的用于办理出口退税的,经扫描认证后,税务局会在在认证相符的抵扣联上加盖“认证相符”印章,打印该部份抵扣联的《认证结果通知书》,并在上面注明“用于办理出口退税,不得申报抵扣”字样交企业作为次月增值税纳税申报的附报资料,并将抵扣联退回企业.这部分就需要进入待抵扣的进项税额.参考资料: 深圳财会网
#17237223912#
外贸出口的进项发票部分报关出口,财务上发票要怎么处理. - ******
#言郊# 用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证,但是由于出口货物进项不得参与抵扣,所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出.在确认购进货物时依然按照国内...
#17237223912#
外贸企业认证发票信息还没出来?外贸企业认证发票信息还没出来,是不 ******
#言郊# 1用于口退税增值税进项发票认证退税按照报关单口期始90内需做完所外管局核销口退税申请与认证关认证要票期90内认证完OK 2月购进货物增值税发票要月才申报退税月用申请 月认证月入帐抵扣用管月初月末要月认证月入帐抵扣啊定要注意认证入帐间定要同步要同核算期间才
#17237223912#
如何增值税发票抵扣.出口流程.出口退税? - ******
#言郊# 让你的财务先去领出口核销单 然后去申报出口外汇收齐 核销单退单 在家增票还有之前出口申报的发票箱单 提单等 一起去核销退税就好了
