平时销售的分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入一售价价
借：主营业务成本一售价
贷：库存商品一售价
月度终了，应按商品进销差价率计算分摊本月已销商品应分摊的进销差价，
商品进销差价=本月主营业务收入x差价率
月末结转时（不是年末结转），应该每月结转成本。
借：商品进销差价
贷：主营业务成本
这样就不会是负数了。
这个问题 一般是不应该发生的问题。进货是成本 销售后结转 肯定比销售额小 。出现这样的情况 就是你家开出的销项发票多了。没有按实际的库存开具。还有就是你家的货未到 但你先开票了 货到了 再送去 。。你就直接做呗 你先做个库存的 借：库存商品-估价入账贷：应付账款 XX借：主营业成本=XX 贷：库存商品 等货来了 就平了。。。借：库存商品贷：库存商品 -估价入账
销售结转多了，生产成本产成品少了。
结转成本后库存商品成负数了怎样做账务处理~
将负数的金额做营业外支出，具体分录：
借：营业外支出
贷：库存现金
期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，
借：本年利润
贷：营业外支出
结转后本科目应无余额。
扩展资料：
企业以债务重组方式收回的债权，以低于应收债权账面价值的现金收回债权的，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项应收债权已计提的坏账准备。
借记“坏账准备”科目，按应收债权的账面余额，贷记“应收账款”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目(债务重组损失)。
以非现金资产清偿债务的，债务人应按应付债务的账面价值小于清偿债务的非现金资产账面价值等的差额，记入“营业外支出”科目(债务重组损失)。
以修改其他债务条件进行债务重组的，未来应收金额小于应收债权账面价值的，首先冲减已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，已计提的坏账准备不足以冲减的。
直接计入当期损益，借记“营业外支出”科目(债务重组损失)，按未来应收金额小于应收债权账面余额的差额，贷记“应收账款”等科目。
企业发生的罚款支出、捐赠支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目， 物资在运输途中发生的非常损失，借记“营业外支出”。
贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。按照最新的会计准则企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”。
按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”，按该项无形资产已计提的累计摊销，借记“累计摊销”，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”。
按应支付的相关税费，贷记“应交税金”，按其差额，贷记“资产处置损益”，或借记“资产处置损益”。只有当无形资产报废时，按其账面价值转作当期营业外支出。
企业应当按照“营业外支出”科目支出项目设置明细账，进行明细核算。期末，应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“营业外支出”科目应无余额。
参考资料来源：百度百科-营业外支出
存货出现负数一般是基于如下原因，不同的情况账务处理是不一样的：
一、外购存货已经入库，由于发票未到或者货款未付等原因，因而没有按会计准则的规定办理验收入库手续并及时入账，但由于销售或耗用导致存货发出并已经从账上转出，因此使得存货账面产生未进先出而形成负数数量和负数余额。
出现该种情况正确的处理方法：在每月月末对当月尚未取得发票但已实际入库货物做暂估入账处理，到下月初再冲回。暂估会计分录如下：借：原材料、库存商品等——暂估入库贷：应付账款二、存货已经出现盘盈，由于没有及时盘点并及时进行账务处理，因而导致实际发出的数量超过账上验收入库的数量，出大于进，从而使得账面存货结存的数量和余额都是负数，出现这种情况按照企业会计准则盘盈的相关规定处理即可。
三、会计人员为调节利润或者算账记账差错，导致存货多转发出数量和少转发出成本，从而使期末存货账结存数量为负数，而余额为蓝字。
出现该种情况正确的处理方法：如果数量账实相符，只是金额出现负数，可能是以前下账时单价有误（过高），此种情况下如按企业会计准则相关规定，应作为会计差错进行调整。不规范的做法就是调整（降低）本期及以后各期下账单价，将存货单价调整正常，调整的部分直接进入本期损益。
四、货物之间串货，有两种可能，一种是发票开错，另一种是发货时发错，这样会造成一个货物账上虚增，一个货物账上虚减，虚减货物如果库存本身还没有串货数量多，那么虚减货物就会在账上反映为负数。
出现该种情况正确的处理方法：如果能收回发票的那么本月的发票就作废重开，以前月份的就冲红重开；如果不能收回发票可提请购货方对串货的货物提请税务机关开具退货证明单，凭证明单冲红，错发货物退回或出售；如果上述方法都无法处理，那只能作为盘盈盘亏处理。
#17819042309#
库存为负数怎么处理 - ******
#侯崔# 问题一:月末库存为负数,怎么处理? 应该作为存货盘盈处理,增加存货,同时冲减管理费用借:库存商品(实际库存-账面价值)贷:管理费用根据你的情况借:库存商品10*单价(实际库存量0-账面(-10))贷:管理费用通过这笔分...
#17819042309#
大师 求教啊!!我这个月的生产成本结转后是负数,因为是刚新建的帐,期初数没有,能不能教教我啊, - ******
#侯崔# 1、期初数没有,是什么原因没有?如果期初没有在产品,那生产成本科目没有期初数是很正常的.如果期初有在产品,那只说明原来核算成本时是不考虑在产品的.2、结转后为负数,你结转凭据是什么?在成本核算里,结转的金额不应该大于...
#17819042309#
由于进货有赠品,导致月末结转成本时出现负数怎么做分录 - ******
#侯崔# 对于你们所收到的赠品的.你应该调整你入库产品的单位成本.比如,100件赠1件,一共是100元价款的.你们入库的单位成本就应该是100/101
#17819042309#
库存为负数怎么办? - ******
#侯崔# 存货出现负数一般是基于如下原因,不同的情况账务处理是不一样的: 一、外购存货已经入库,由于发票未到或者货款未付等原因,因而没有按会计准则的规定办理验收入库手续并及时入账,但由于销售或耗用导致存货发出并已经从账上转出,...
#17819042309#
数量是零,但是结存金额是负数,这个怎么办 - ******
#侯崔# 如果存货的数量已经是零了,但结存的金额却是负数,就说明在结转成本的时候多结转了,那就要把多冲减的部分调整回去就可以了.结转成本一般都是:借:主营业务成本 贷:库存商品 那调整的时候,做相反的分录就行了.
#17819042309#
用友U8系统库存模块如何结转成本? - ******
#侯崔# 用友U8系统库存模块如何结转成本?月末,采购管理和销售管理分别结账后,进库存管理审核、结账,再进存货核算记账行和月末处理后,就完成成本结转了,最后,别忘了结账. 存货核算里--处理--正常单据记账,然后,进处理--期末处理,...
#17819042309#
库存商品在什么情况下为负 - ******
#侯崔# 实物已入库但未做帐务处理、销售时多结转成本,都可能造成存货负数.
#17819042309#
库存商品余额能出现负数吗? ******
#侯崔# 一般情况下库存商品余额不能出现负数,但一些特殊情况可能在“库存商品”会计科目出现负数: 1、“库存商品”入库与结转成本在同一天,但结转成本先先于“库存商品”入库,这时“库存商品”是付数; 2、“库存商品”已入库,但由于种种原因未及时进行账务处理,这时“库存商品”是付数,但“库存商品”实物是存在的; 3、“库存商品”已入库,但“库存商品”的发票帐单未到,不能确定“库存商品”的实际成本,未办理入库手续等原因都可能引起“库存商品”是负数. 如果“库存商品”是负数而“库存商品”实物确实存在,应该没问题,如果“库存商品”是负数,而“库存商品”实物不存在则属于不合理的,应查明原因.
#17819042309#
存货在什么情况下会为负数呢? - ******
#侯崔# 你说的是房地产开发公司还是销售公司.如果是开发公司不太正常,开发公司开发成本应记入开发项目,根据销售进度结转成本.如果是销售公司有可能是预售
#17819042309#
关于库存商品结转问题 ******
#侯崔# 商贸企业一般应该是采用售价核算.平时销售时,你是按售价结转成本,所以一定是负数了.其原因是你没有把商品进销差价结算出来, 平时销售的分录为: 借:银行存款 贷:主营业务收入一售价价 借:主营业务成本一售价 贷:库存商品一售价 月度终了,应按商品进销差价率计算分摊本月已销商品应分摊的进销差价, 商品进销差价=本月主营业务收入x差价率 月末结转时(不是年末结转),应该每月结转成本. 借:商品进销差价 贷:主营业务成本 这样就不会是负数了.
