一般贸易出口货物退税计算方法
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目前，外商投资企业出口货物退税办法包括"先征后退"和"免、抵、退"税。
"先征后退"是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
（一）计税依据。
"先征后退"办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
"离岸价"（英文编写为FOB价）是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：
FOB价=CFR价-运费=CIF价×（1-投保加成×保险费率）-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。
（二）计算方法
1、一般贸易
（1）计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
（2）以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
举例说明：
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30,000打，其中：（1）28,000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；（2）2,000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19,400打，销售收入34,920,000元，销项税额为5,936,400元，当月可予抵扣的进项税额为10,800,000元，鞋的退税率为 13%。用"先征后退"方法计算应交税额和应退税额。
①计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+（到岸价格-运输费-保险费-佣金）×外汇人民币牌=28,000×200×8.2836+2,000×(240-20-10-2)×8.2836=49,834,137.60(元)
②当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5,936,400+49,834,137.60×17%-10,800,000=3,608,203.39(元)
③当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49,834,137.60×13%=6,478,437.89(元）。
报关金额跟实际收汇金额一致
退税金额＝货值*退税率/1.17
请问报关单上的金额怎么算啊？还有报关发票上的金额是怎么算的啊？~
报关发票上的金额就是你卖给客人的价格啊，报关单的金额应该和报关发票一致。
这个是根据发票金额来推算报关金额了。
发票金额=报关金额+退税款-代理费（杂费等）
退税款=发票金额/1.17*退税率
两者结合起来就是报关金额=发票金额+代理费-发票金额/1.17*退税率
即报关金额=3.9+3.9/1.17*1.5%-3.9/1.17*13%
=3.9-3.9/1.17*11.5%
=3.9(1.17-11.5%)/1.17=3.520
兑换成美元就是 3.520/6.1=0.577USD。还是有相差的。
为什么会除以1.12应该是他们公司内部自己定出来的一个基数，算出来的结果是差不多的。
#13522637286#
报关单的金额应该怎样填写,发票金额一定要与报关单一致吗,请各位大侠帮忙,谢谢了! - ******
#湛疯# 你第一次预收的6000美元,是外贸公司出,外贸公司收的吗? 或是他们出了30000美元,你们公司用那个合同收了6000吗? 有点不懂 后半部分就像是我说的第二种情况,如果是你司做的预收,那下次要把预收的也要核掉;做核销一票货物只允许有5000美元的差可以不用核掉,所以你司做报关最起码要31000美元.
#13522637286#
外贸公司怎么根据报关金额算进项发票开多少,比 - ******
#湛疯# 这种情况应该是先报关后开票的吧?那么这就要求必须按照报关单上单报关单价和总金额来开票,具体就是报关单上的单价换成人民币计价,适当扣除企业利润后即为开票价格,注意这个利润一定和合适,如果利润留的太高,需要交的企业所得税就比较多
#13522637286#
报关单出口上的美金金额对应应开的人民币进项发票,要怎样折算? - ******
#湛疯# 你们一定是有加工厂和外贸公司的关联企业吧,要是从别的厂家进货的话,人家会按照卖给你们的时间价格和数量开具发票,至少在金额上不会比你们实际付款的金额要高,只有利益统一的关联企业才会按照外贸公司的要求开发票. 你可以按最近的汇率价格将美元核算成人民币金额,按照比这个稍低点的金额开进项发票就可以了.不过可能会出现一个问题,就是进货成本有差距.比如,几次出口同样的货物,但是出口报关的金额不一样,如果进项发票老是跟着报关单的金额走,就会出现进货成本的差距,有时候还会很大.如果跟税务局关系搞好了,申报的时候做个说明就可以了.
#13522637286#
如果外贸报关是欧元,请问如何折算人民币开票金额? ******
#湛疯# 有合同价按合同价,没有合同价按牌价,你公司到时也是收欧元的,也是按牌价汇兑成人民币的,没有高低可言,差额就做汇兑损益就行
#13522637286#
如何报关,报关费怎么算 - ******
#湛疯# 要先了解清楚情况才知道怎么报关 首先要先确定要报关的货物什么 比如食品、设备、化妆品之类的.之后确定运输途径 比如海运、空运、快件.然后确定要报关的单证 比如食品进口(原产地证、卫生证自由销售证明、生产日期证明、成分分析证明、箱单、发票、合同)只要有这些资料报关就不成问题.报关费怎么算 报关一般300-500左右.
#13522637286#
请教一下,海关增值税上的完税金额是怎么计算的? - ******
#湛疯# 首先,这是针对进口而言的. 进口完税价包括买价、国外运费、保险费和外方佣金
#13522637286#
报关价格和增值税发票的价格 - ******
#湛疯# 指的是是外贸企业吧,这要考虑换汇成本是否合理,即出口退税换汇成本要低于汇率,否则企业出口就会亏损. 计算公式: 出口退税换汇成本=实际采购成本(人民币)/FOB出口外汇净收入(美元) 实际采购成本=含税采购成本/(1+增值税率)*(1+增值税率-出口退税率)提供的是CFR价,没法帮你算
#13522637286#
报关单金额与商业发票金额如何填写? - ******
#湛疯# 报关单应该写的金额是50万,只不过你是分批收汇而已,报关则要按照实际出口的货值显示,并不受收款时间先后的影响.
#13522637286#
我想问你一下就是我们公司出口了一批货,然后要算开进发票的这个金额,我不知道怎么算啊,可以教我吗,谢谢! ******
#湛疯# 单价=56840*(1+17%)÷2156=30.8455 数量=21456 金额自动计算=66502.8 笑望采纳,谢谢!
#13522637286#
关于外贸公司开票:是不是应该按出口报关单上的金额*换汇率=人民币金额来看.谢谢 - ******
#湛疯# 如果你是工厂,挂靠在外贸公司出口.那么一般会要求你的收汇额全额开票.出口报关单上的金额*换汇率+退税额=人民币发票开票金额. 个别挂靠公司会让你在上述 人民币发票开票金额 的基础上减去相关的人民币费用,如果代理费,比如出口方货代的人民币费用.
