企业应收账款风险形成的原因

应收帐款风险形成的缘由

当前,形成应收账款风险的原因虽然是多方面的,但细作综合分析,不外乎有以下几点:

(一)企业营销人员的自身素质差。有些企业的营销人员,政治素质不高,廉洁自律意识淡薄。其中,有的人从事营销工作的初衷,不是为企业干事,而是想自己发财,因而在开展一段营销业务工作后,就干起了坑害企业、自己发财的勾当。有的把回收货款挪用后,自己办公司、搞实体,空手套白狼,挣大钱发大财;有的挪用货款投到其他公司,个人持股分红;有的与客户勾结,设下一个客户不还款的骗局,把货款直接落在自己开设的帐户上侵吞货款;还有的把企业发出去的货自己卖了,再设法从银行搞到一张汇票,经涂改或伪造后回企业交财务,当假汇票不顶用时,就把自己装扮成被骗的受害者,而货款早就装入个人腰包,等等。另一方面,有的营销人员自身缺乏责任感,对客户的领导品质、企业的财务状况、有关交易记录、银行信贷等情况,不调查不分析,有的虽调查,但不全不细不实,只凭道听途说或简单了解就签订赊销合同,组织发货,导致货款拖欠。还有的营销人员被客户请一顿饭送一点礼,有碍于对方的恩惠,就放弃了对客户基本情况的调查了解;有的营销人员业务不熟缺乏经验而导致应收账款出现风险等等。应当说营销人员的自身素质差是形成应收账款风险的主要成因。

(二)客户缺乏诚信。客户缺乏诚信也是使应收账款出现风险的另一个重要原因。有的客户特别是有的个体户,既无资金,又无场地也无办公场所,实际上就是皮包公司,他们本来就无营销能力,完全是靠诈骗发财的,骗了“张三骗李四”,腰包鼓满就溜之大吉,连人都找不到了,追货款谈何容易。有的企业早已资不抵债,处于苟延残喘状态,赊进货物只不过是勉强生存,维持企业短暂的寿命。在这种情况下,供货方赊给其货物之日,也就是应收账款形成呆帐坏帐之时。另外就是有的企业,一开始就是靠拖欠货款,欺骗供货人过日子。有的有钱也不付,混过两年就赖帐,过了追诉时效,供货方起诉都无门。有的在签订合同时就埋下伏笔,给供货方设下圈套,到时不是借故找货物一点质量问题为救命稻草不给钱,就是在合同上抠字眼,找漏洞不给钱。有的甚至骗足了钱之后,偷偷转移资金,宣布破产,让供货方叫天天不应,叫地地不灵,等等。不管是什么原因的货款拖欠,都是因为客户不讲诚信,欺骗了供货企业。在市场经济发育不成熟阶段,表现尤为突出。企业在推销物品中,确须保持清醒头脑,谨防上当受骗。

(三)企业对营销工作缺乏有效的管理和监督。销售作为企业发展的龙头,应当进行科学有效的管理和监督,这样既能促进营销工作的顺利发展,又能防止在销售工作中造成国有资产流失和腐败现象产生,更能降低应收账款的风险。从一些企业产生应收账款风险的状况看,对营销工作缺乏有效的管理和监督,的确是一个抹之不去的成因。有的企业的负责人,只过问产品销出去了没有,而不问货款有没有收回;有的只以销售价值考核销售人员,而对货款回收不作为考核依据,致使销售人员对货款能否回收漠不关心。还有的企业几年对货款回收情况没作认真分析,既不知应收账款总额,也不知存在什么经验教训,在销售问题上糊里糊涂过日子;更有甚者,有的企业应收帐款达到近亿元,连一个像样的催收应收账款的管理办法都没有,更谈不上有专门的机构和人员,因而造成应收帐款数额居高不下,以致于影响企业的资金正常周转,也严重影响企业的经济效益。

造成应收帐款风险的原因很多,但综合分析,主要有以上三个方面。而这些问题不解决,将给企业发展带来无穷后患。

市场竞争的激烈,企业为了扩大销售,增加了企业的竞争力,这些因素常迫使企业不得不采用赊销即发放信用的方式去争取客户,扩大市场占有率。市场竞争的激烈,企业为了扩大销售,增加了企业的竞争力就是应收帐款形成的原因.而赊销本身是有风险的,这种赊销风险就是企业应收帐款风险形成的原因.
赊销的风险,相信每个企业都有或大或小的经验和教训。赊销实际上就是将企业产品转化为现金的时间跨度拉长,企业资金周转放慢,经营成本加大。由于时间跨度拉长,发生坏账的机率增多,企业不能收回帐款的风险也就越大,时间越长,风险就越大.
企业管理者唯有事先制定有效的保护措施,方能确保把失误和风险降至最低,这就是我们要对客户的信用有一定的把握。 所以企业信用管理是企业销售部门向客户发放信用的唯一依据,评价客户信用差的,我们将不对其进行赊销.
另外这里有8大策略,以降低应收账款风险:
一、建立完善的开户制度
二、签订严密的销售合同
三、控制适当的铺货广度
四、掌握恰当的发货频率
五、培养优先的回款意识
六、形成有序的对账制度
七、养成勤劳的拜访习惯
八、配合健全的内部考核

有应收账款存在就有成本,应收账款收不回来又成了坏账,就损失了

简要说明应收账款的含义及其形成的直接原因~

应收账款是流动资产性质的债权,因企业销售商品、提供劳务等经营活动引起的债权。该资产被对方经营,对方可以任意调度使用,本企业却无法控制,形成一定时期内企业的“虚拟资产“,只有变现流入企业后,才能参与到本企业再生产过程中,为企业创造新的收益。而这一过程的长短,对企业经营效果来说影响较大,历来令企业管理者感到棘手,难于操作。值得注意的是,如果企业没有设置预收账款科目,也应将预收账款账户的金额计入应收账款账户中。
应收账款的管理与社会的信用基础和信用体系的完备性有着密切的关系。应收账款现状的原因,可以从以下几个因素进行分析。
(一)企业外部原因

在激烈竞争的市场经济环境下,赊销成为企业保有并扩大市场份额的主要竞争手段,而很多企业故意拖欠账款,社会普遍缺乏诚信。
(二)企业内部原因
1、企业自身缺乏风险意识在赊销货物前对客户的信用状况调查不足,导致应收账款不断增加。企业往往不仅会在成本、价格上下功夫,还会大量地运用商业信用促销,但盲目的去争夺市场,一味地增加赊销额,会导致许多赊销款项无法及时收回,增加了企业经营风险。
2、应收账款账龄没有及时分析,导致企业风险增大
从主观方面而言,我国企业管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理,企业在管理过程中长期不对账或者对账不清。大量陈账、呆账常年挂账,同时对挂账时间很长的应收账款也没有采取相应措施,有的即便对了账,但没有形成合法有效的对账依据,致使形成坏账。这样既增加了管理成本,也直接减少了企业的经济效益。
3、应收账款管理不健全
从客观方面而论,我国企业管理者对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏,企业往往会采用销售额与销售人员工资挂钩的考核办法,同时缺乏相应的奖惩办法,销售人员只关心销售任务的完成,而忽略款项的及时收回,从而产生大量的应收账款,甚至造成坏账
以上内容摘自百度文库
《浅谈应收账款形成原因及管理措施》

企业应收账款比例高的原因:
(一)应收账款收不回来。商场谚语说:“推销是徒弟,能收款的才是真正的师父。”销售是一家企业创造利润的第一步,从事销售工作,不光是把产品卖给顾客,还要尽心尽力把货款完全收回,销售的利益才能够具体实现;如果没有把应收账款全部收回,销售就不能算完全结束。换句话说,应收账款的收回是一家企业顺利运营的前提,若要保持企业的竞争力,确保利润,应收账款的回收管理是微利时代一个最为重要的经营课题。应收账款收不回来。不只是“利益损失”而已,还可能带来意想不到的“市场损失”、“费用损失”、“信誉损失”,这还是不幸中的大幸,最糟糕的是造成公司资金周转不灵,陷于危机。
(二)内部控制不严格。目前大部分企业为了调动销售人员的积极性,往往实行职工工资总额与经济效益浮动挂钩的工资形式,往往忽略产生坏账的可能性,未将应收账款纳入考核体系。因此,业务部门为了达到考核的目标,只关心销售任务的完成,而不管应收账款是否能收回,导致应收账款大幅度上升。而对于这部分应收账款,一些企业却没有采取有效措施要求有关部门和经销人员积极催收,造成账面资金短缺、可供调配资金不足的虚盈实亏现象。
大量应收账款的沉积,使企业经营背上了沉重的财务包袱。
(三)管理制度不完善。由于目前的市场是买方市场,企业为了将产品销售出去,往往会用赊销的方式销售产品。许多企业在制定赊销制度时,对商品的定价、客户的资信、合同的订立、收款的方式等方面,往往未与财务部门沟通,造成个别不法商人利用赊销制度上的漏洞,采取预付少量货款提走大量货物的方法,致使企业应收账款长期空挂,无法收回,不断增长。
(四)经营者法律保护意识薄弱。众所周知,不按合同、协议规定归还到期债务是负债方的一种违法违约行为。但由于地方保护主义的存在和干扰以及诉讼的成本效益反差等原因,一些企业宁愿坐视相当部分应收账款沦为呆滞账,也不愿催索欠款或诉诸法律来维护自身合法权益。而且在当今的买方市场下,很多企业为了拥有一定的客户,不愿通过法律手段来维护自己的合法权益。有债不愁、欠债有理的经济病态使部分企业在资金紧缺又借贷无门的情况下纷纷仿效拖欠应付款的办法,致使三角债越积越多,结算资金相互占用.从而形成恶性循环,使企业深陷债务链难以自拔。
(五)风险意识缺乏。在竞争激烈的市场经济中,一些企业在进入市场之初,为了尽快打开营销局面,在事先未对付款人资信作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下,采取和客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户,扩大其市场份额。在企业产生较高的账面利润的同时,却忽视了大量被客户拖欠占用流动资金能否及时回收的问题。而且,大量赊销收入列入营业收入后,企业为此需要交纳大笔的增值税,更加剧了资金枯竭的危险。
(六)责任不落实。一些企业财务部门虽然对应收账款进行了账龄分析,也提醒了有关部门加紧催讨,但因没有建立责任制度,未将责任落实到人,致使一些账款成为坏账。

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#蒯庭# 应收账款风险是指由于企业应收账款所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加.具体而言,应收账款风险主要表现在以下几个方面: 1.应收账款不断增加,易形成企业资产负债率过高 企业应收账款余额不断增加,使生产经营口的流动资金出现短缺;为了维持经营,企业不得不举债经营,此举不仅增加了企业的财务费用,致使经济效益下降,而且也使企业迈向了资不抵债的边缘. 2.现款回收率低,贴现成本高 企业为了及时收回货款,便大量收取承兑汇票.有的企业现款回收率不足20%,承兑汇票占了70%以上,为及时变现获取流动资金,不得不承担高额的贴现息,提前承兑. 以上是我对于这个问题的解答,希望能够帮到大家.

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#蒯庭# 1、市场竞争的需求 在日益激烈的市场竟争中‚企业为了扩大销售‚增强企业的竟争力.这些因素常常迫使企业不得不采用赊销‚即发放信用的方法争取客户‚从而达到扩大市场占有率的目的. 2、消化库存的需求 为了减少库存‚降低存货风险和管理开支.企业持有存货相应的要增加管理费、仓储费和保险费等开支‚还有存货跌价的风险‚因此企业总愿意把存货变成应收账款. 3、企业自身的问题 为了完成经营指标‚从主观上我国企业管理者普遍只重视销售‚而忽视应收账款管理‚使应收账款很容易变成呆账‚使企业不良资产增加‚严重影响企业的正常生产经营.

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#蒯庭# 通过分析应收账款风险成因及其控制,就可以很好的了解应收账款的账龄 ,风险,周转率等,可以很好的控制应收账款,对信誉差的客户企业我们的应收账款就可以适当减少,合同中...

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#蒯庭# 企业应收账款产生的原因 一、商业市场的激烈竞争 这是发生应收账款的主要原因.在社会主义市场经济条件下,市场竞争比较激烈,企业为了生存,扩大销售,增强企业的竞争力,就必须增加市场份额,扩大市场占有率,提高自身的经济效益...

  • 应收账款的管理存在的问题是什么造成的呢?
  • 答:如何加强应收账款管理,有效防范风险呢?我认为应当采取下列措施:一、提高认识,坚定控制不良应收账款的决心。良性的资产循环是一个企业生存与发展的基本条件,因资产变现困难形成大量不能按期偿还的应收账款,已逐渐成为企业...

  • 应收账款占总资产的比重说明了什么
  • 答:市场竞争日益激烈,企业为了扩大销售,增加了企业的竞争力就是应收账款形成的一个重要原因。而赊销本身是有风险的,这种赊销风险就是企业应收账款风险形成的原因。希望我的回答能为您解惑!

  • 企业财务风险形成的原因及防范建议
  • 答:拓宽企业的投资渠道是降低企业资产负债率的一个重要手段。因此,农垦企业除了靠短期借款、发行债券筹资外,还可以动员职工入股,利用股权激励等渠道筹资,以改变筹资渠道单一的现状,促进资本结构的优化。(二)提高应收账款周转率 ...

  • 企业财务风险产生影响因素是什么
  • 答:盲目赊销,造成应收账款失控;大量的应收账款长期无法收回,直至成为坏账;企业的资产长期被债务人无偿占用,严重影响了企业资产的流动性和安全性,也将给企业带来巨大的财务风险。只有加强财务人员风险防范意识,才能认识风险,...

  • 简要说明应收账款的含义及其形成的直接原因
  • 答:(二)企业内部原因 1、企业自身缺乏风险意识在赊销货物前对客户的信用状况调查不足,导致应收账款不断增加。企业往往不仅会在成本、价格上下功夫,还会大量地运用商业信用促销,但盲目的去争夺市场,一味地增加赊销额,会导致...

  • 如何管理好企业的应收账款
  • 答:企业应收账款是指企业因对外销售货物、提供劳务及其他原因而向购货单位或接受劳务单位收取的款项,它是企业流动资产的重要组成部分,其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩。随着市场经济的发展,企业为了生存与发展,大力开展促销活动,...

  • 什么是应收账款?应收账款产生的原因及对企业的利弊
  • 答:发生应收账款的原因,主要有以下两种:第一,商业竞争。第二,销售和收款的时间差。利:1.增加销售;2.减少存货。弊:赊销实际上就是将企业产品转化为现金的时间跨度拉长,企业资金周转放慢,经营成本加大。由于时间跨度拉长...

  • 影响企业财务风险的因素有哪些
  • 答:在现实工作中,我国许多企业财务管理人员风险意识淡薄,是财务风险产生的重要原因之一。由于我国市场已成为买方市场,企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量,扩大市场占有率,大量采用赊销方式销售产品,企业应收账款大量...

  • 企业应收帐款怎么分析
  • 答:二是企业信用管理意识淡薄。企业对客户资信情况认识不足,重视不够,特别是在当前买方市场形成的条件下,饥不择食,产品销售既不签订合同,也不签订分期还款协议,导致企业坏账的增加。三是企业应收账款的风险防范工作不到位。很多企业在加强...

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