1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
3、根据记账凭证登记明细分类账
4、根据记账凭证汇总编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
具体内容
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是：
借：管理费用/制造费用
贷:累计折旧
这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润
借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）
贷：本年利润
第二个分录：
借：本年利润
贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：本年利润
贷：所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。）
扩展资料
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外，还有利润分配表和现金流量表。
利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的（管理，财务，销售，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货）。注意利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
注意问题：
A、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
B、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
C、月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。
D、每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收应付等等。
参考资料来源：百度百科-纳税程序
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#17117535324#
会计每月做账流程 - ******
#裴皇# 每月会计作账流程: 1、认真收集和确认有关各方转来的原始凭证根据,并对转过来的各种原始凭证进行审核. 2、根据审核无误后的原始凭证,编制记帐凭证 3、根据记帐凭证登记各种各种明细帐. 4、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记帐凭证进行汇总编制记帐凭证汇总表,根据记帐凭证汇总表登记总帐. 5、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符. 6、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明. 7、将记账凭证装订成册,妥善保管.
#17117535324#
我是个做会计的新手,想问一下有关抄税报税方面的作业流程,谢谢! - ******
#裴皇# 一般纳税人报税程序1、月底前进项发票认证解密2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构**的一般由中介机构代办抄税)3、打印本月开票清单4、网上报税:A、如有开具普通发票,要导入B、如取得可以抵扣的...
#17117535324#
关于一般纳税人账务处理的流程是怎么样的?月底月初要注意什么? - ******
#裴皇# 认证这一块到打印清单就结束了.报税这边根据进项和销的数据填到主报表下的表一和表二,再把其他你公司需要填制的报表填完,然后申报就可以了,不需要另外提供纸质资料,公司里最好打印一份备底就好!
#17117535324#
一般纳税人整个财务处理流程是怎样的 - ******
#裴皇# 楼上的发的是税务相关问题,虽然有点乱,但应该能看懂; 简述财务处理流程: 岗位设置:出纳、会计、主管 出纳负责涉及现金、银行科目的业务,会计负责记账、报表、核算、发票、报税,主管负责审核凭证、报表、签字. 生产流程:每月采购原材料-入库-车间领用-出库-销售-开增值税FA票-报国税 管理流程:每月各种管理部门费用-现金、银行存款报销-记账-出财务报表-核算收入、成本、利润-申报、交纳所得税、城建税等(报地税)
#17117535324#
新公司如何样建账做账及报税 - ******
#裴皇# 新公司成立后根据你的实际情况建账 根据你所有的业务收入,银行流水费用等做账 根据你的收入据实申报
#17117535324#
一个好的会计的每月做账报税流程是怎样的? - ******
#裴皇# 1、增值税,一般按月申报.工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)*6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)*4%申报增值税.需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、...
#17117535324#
税务会计操作的具体流程 - ******
#裴皇# 税务会计操作的具体流程 简单说一下税务会计操作流程: 1,平时取得的增值税发票认证,月末以前(可以拿到税务窗口10号以后认证,或是签订协议,自己公司网上认证)-90天以内的可以认证. 2,开发票(通过金税卡开具,通过一般纳税...
#17117535324#
请问一般纳税人每月做账、抄税、报税等等的流程是怎样的? - ******
#裴皇# 提纲性的说包括下面程序: 制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘(运费、个所税等)、最后纳税申报,成功后裁税票并交税.
#17117535324#
作为一般纳税人,每月会计要做的事?需要详细的流程. - ******
#裴皇# 国税报增值税(网上申报) 地税报营业税及附加(网上申报) 其他小税种(个税 印花 季末所得税) 汇算清缴的时候 网上有报表填就可以了
#17117535324#
请问工业企业一般纳税人每月做账、抄税、报税等等的流程是怎样的?请能详细说! - ******
#裴皇# 一般小企业会计要一人多用.1,收受购货发票和其他票据.2给客户开发票.3监督登记库存帐,4,月底要结账,计算销售额,统计销项税.打销售汇总表.增值税发票认证.下月初开票机抄税.增值税申报后持开票IC卡去税局报税.所得税新办企业在国税按季度申报.地税税种按鉴定表申报,
