采购与付款循环内部控制要点：
1、编制需求计划和采购计划。
2、请购。
3、选择供应商。
4、确定采购价格。
5、订立框架协议或采购合同。
6、管理供应过程。
7、验收。
8、付款。
9、会计控制。
扩展资料：
1、购货与付款循环的审计目标：
（1）、确定已发生的购货与付款业务记录的完整性。
（2）、确定购货与付款业务记录的真实性。
（3）、确定应付账款的所有权。
（4）、确定付款业务记录的正确性。
（5）、确定付款业务分类、表达和披露的恰当性。
2、控制测试要点：
（1）、厂商资料是否建文件保存，如有变动是否立即更新。
（2）、是否定期评估各厂商之配合状况及质量，作为后续评估继续合作关系之判别依据。
3、采购与付款循环是制造企业的重要业务流程，主要包括采购和付款两个重要交易类别。注册会计师可以运用检查、询问、观察等程序来了解采购与付款循环的交易流程。
4、请购与审批，仓库管理部门和商品或劳务的使用部门均可以提出购买商品或劳务的申请，每张请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准，审批后送交采购部门。
参考资料来源：
百度百科-采购与付款循环
百度百科-企业内部控制：主要风险点关键点控制点与案例解析（2
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采购与付款内部控制 需要哪些支撑材料 - ******
#符谭# 采购业务流程及管理制度(试行)总 则 第一条 为了满足公司飞速发展的需要,为了加强对本公司物资采购与付款环节的内部控制,财务部在李总的指示下,在项目部、采购部等部门的配合下,特制定此制度. 第二条 对外采购业务内部控制...
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采购与付款内控审计如何做? ******
#符谭# 1、先梳理采购与付款内部流程2、抠出流程中的关键控制点,做好流程步骤表.3、到采购部与财务部逐步按全年发生率按比例抽取样本测试、审计.4、对测试不合格的的步骤进行审计、盘问,发现风险点.
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采购和付款循环审计的要点有哪些? - ******
#符谭# (1)编制请购单(仓库或其他部门)(2)根据请购物资进行授权审批,每张请购单必须经过负预算责任的主管人员签字批准.(请购与审批岗位分离)(3)编制订购单.采购部门对经过批准的请购单发出订购单,询价后确定最佳供应商,但询价...
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企业的采购与付款业务容易出现怎样的弊端,可采用哪些控制措施来防范和发现? - ******
#符谭# 采购与付款业务容易的弊端有: 1、供应商选择不合理; 2、超计划采购; 3、采购价高质次; 4、索取回扣; 5、不按合同及公司规定排付款. 控制措施有: 1、建立及完善内部控制制度 2、加强相关人员职业道德教育;
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采购和付款业务循环流程的关键点是? ******
#符谭# 资金与付款业务票据传递内控
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采购和付款交易通常要依次经过哪几个业务活动 - ******
#符谭# 您好,会计学堂邹老师为您解答先采购,再付款,或者有的就是同时发生的欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
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采购与付款循环审计 - ******
#符谭# 1、存货的保管与登记是不相容的职责,本案例中均有仓库保管员负责,不符合不相容职责分离的原则.建议:存货的永续盘存记录的登记应该由会计部门的相应人员负责. 2、当库存材料不足时,仓库主管仅通过打电话的方式通知订购材料,...
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谁知道采购与付款的控制目标应如何拓展? - ******
#符谭# 采购与付款业务是指企业支付货币,取得物品或劳务的过程,是企业生产经营管理中的一个主要环节,是企业生存发展的基础.因此,企业应制定采购与付款业务的内部会计控制制度,健全业务记录控制系统,加强其业务流程关键点的控制,实施...
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如何实施采购与付款循环控制测试? ******
#符谭# 采购与付款循环相关作业是很多的,分很多种:如供应商管理,控制测试要点:1.厂商资料是否建文件保存,如有变动是否立即更新.2.是否定期评估各厂商之配合状况及质量,作为后续评估继续合作关系之判别依据.
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采购业务内部控制制度的设计有哪些方面 - ******
#符谭# 你好! 管理体系是前提,随后就是组织结构、部门职责、岗位职责、工作流程、管理体系,各种制度...........
