出口退税有哪些账务要处理，欢迎关注，点赞，业务办理请私信
出口退税 有哪些账务要处理?下面就来简单了解一下
(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入
(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”；按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即:借:其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)注:出口抵减内销产品应纳税额专栏，反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额,借记本科目，定的方法是出口企业申请退税时，依照退税申报数完成税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
(4)纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款，应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
1.购进出口货物时,取得增值税专用发票:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
2.确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3.结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4.根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:
借:主营业务成本(征退税差额)
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出)
5.货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:
借:应收出口退税款(增值税)
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
6.收到出口退税款:
借:银行存款
贷:应收出口退税款(增值税)
~
#15291076363#
出口退税怎么做?出口退税怎么做账 ******
#东奚# 如果是先征后返的非企业所得税退还,那末会计分录为借:银行存款贷:营业外收入----财政补贴收入如果是企业所得税减免税或其他税费减免,原来依照正常纳税缴纳了,现在需要退还,借:应交税费----应交所得税 借:应交税费-----应交城建税 贷:银行存款 然后把原来已提取的城建税及所得税冲销借:所得税费用 贷:应交税费----应交所得税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费----应交城建税
#15291076363#
商贸企业出口退税的会计处理,出口退税款计入什么科目? ******
#东奚# 申报退税时应做二笔:第1笔,允许退税部分借:其他应收款-应收出口退税贷:应交税费-应交增值税(出口退税)第2笔,不允许退税部分,进项转出进成本,比如增值税率17%,退税率11%,那么6%就应该进项转出进出口成本借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
#15291076363#
出口退税单证齐全了后,账务上如何处理? ******
#东奚# 出口业务已经确定,先开发票是正确的.单证收齐包括海关报关单、外汇核销单的纸质、电子信息齐全,你想,只有货物出关了,才有报关单的形成;只有货款到账了,才能核销核销单,这两种情况都不影响销售行为的发生,因此,单证收不收齐,不影响开具发票. 1、发票入账问题 首先根据发票金额按照当月外汇牌价折合本位币入账: 借:应收账款 贷:主营业务收入——出口收入 根据征退税率差计算不予免抵税额 借:主营业务成本——出口成本 贷:应交税金——增值税——进项税额转出 2、单证收齐后,涉税处理 借:应收补贴款——出口退税 应交税金——增值税——出口货物抵减内销产品应纳税额 贷:应交税金——增值税——出口退税
#15291076363#
出口退税会计分录怎么?出口退税会计分录怎么做 ******
#东奚# 生产型企业: 1.根据＂当期免抵退税不得免征和抵扣税额＂: 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2.根据＂当期免抵税额＂: 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 3.根据＂当期应退税额＂: 借:其他应收款-应收补贴款 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 而外贸企业实行先征后退的政策,不涉及免抵退税额的问题,就只有上面的第三步骤 ###都是一样做呀 借;其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
#15291076363#
帮忙写一下外贸出口的会计处理分录!以及简单说说退税率的问题! ******
#东奚# 出口货物退(免)增值税的帐务处理 1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理 (1)一般贸易自营出口方式下 采购货物时,借 商品采购 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷 银行存款等 验收入库后,借: 库存商品 贷: 商品采购 报关离境...
#15291076363#
出口企业如何进行会计及税务处理 - ******
#东奚# 原发布者:2008mary2008 出口生产企业出口退税账务处理一、出口生产企业出口退税账务处理 例一:出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批,12万美元. 12*7.5(汇率)=...
#15291076363#
出口应税消费品退税会计上如何处理? ******
#东奚# 一.在第一次做出口之前,首先要到税务局填写一张,这张表我们这里是企业自己到市国税局进出口税收管理处办的,办起来也不麻烦,资料齐全一天就能办下来,十天左...
