一般来说，“免、抵、退”是各有含义的，①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。
我国对出口货物实行增值税“免、抵、退”税办法已两年多了，但有一些出口生产企业的财务人员对“免、抵、退”税计算及账务处理仍不能很好掌握，在一定程度上影响了“免、抵、退”工作的进行。笔者现将“免、抵、退”税计算方法简介如下并举例说明。
归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：
一、计算不得免征和抵扣税额
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）
二、计算当期应纳税额
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额
若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。
三、计算免抵退税额
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率
免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税
四、确定应退税额和免抵税额
若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额；
若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额＝免抵退税额，当期免抵税额＝0。
出口报关后，单证和财务要做哪些事？~
你没有培训过？
下面分别回答你的问题：
我什么时候做电子口岸里面的报送？（在收到报关单、核销单后，应在电子口岸报送，国税内部叫003数据。）
1月我要确认收入吗？（确认，只要报关离境）
如果确认收入了，我是不是要暂估成本？因为发票还没有开来。（发票？购货发票吗？你是外贸。应该暂估吧。）
我什么时候在国税的进出口退税系统做预审正审？（每月20日前，不论你单证、信息有没有收齐，均要到国税申报。区别是：如果是单证、信息收齐先做预审，等反馈后，正式申报；如果没收齐，只到国税做申报。）
用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证，但是由于出口货物进项不得参与抵扣，所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出。
在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本（不退税部分按规定应计入出口货物销售成本）。
确认进项时
借：库存商品--X产品（出口产品）
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷：应付账款/银行存款
确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本：
借：应收账款/应收外汇
贷：主营业务收入-出口收入
借： 其他应收款-应收退税款（企业应收的退税款部分）
主营业务成本（不退税部分）
贷：应缴税费-应交增值税-进项转出（该笔业务出口收入对应的所有进项）
借：主营业务成本（对应出口的该笔货物成本）
贷：库存商品
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生产企业做出口申报时无代理出口证明号如何录入申报系统?(代理出口公司暂时无法提供代理出口证明) - ******
#秋阳# 先自己编一个号注意不要重复,以前可以录核销单号,现在可以录报关单后几位,我都是这么做的
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生产企业出口销售额如何填写增值税申报表附表一 - ******
#秋阳# 生产企业出口销售额只需要填在“增值税纳税申报表”主表内就行了,无需填写附表一
#19315622636#
生产企业出口退税问题 - ******
#秋阳# 首先从网上申报,然后带着整套出口单据:提单,报关单,发票,合同,箱单,已经核销的核销单...去税务部门办理.
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生产企业出口退税申报系统11.2版数据如何导入到12.0版 - ******
#秋阳# 在生产企业出口退税申报系统11.2版的申报系统做好“系统数据备份”中备份数据.在生产企业出口退税申报系统12.0版申报系统的＂系统维护”--系统备份数据导入--选择备份数据路径--选择最新的生产企业出口退税申报系统11.2版的备份数据--选择同时更新企业配置信息--导入就可以了.
#19315622636#
新版生产企业出口退税申报系统(9.0版)如何单证收齐 ******
#秋阳# 单证收起和以前版本一样的,按向导里步骤做,新版本只是可以和电子口岸联网,从电子口岸下载本期出口数据导入9.0里,还可以不去税务读反馈,上传到服务器自己可以登录后下载反馈信息,比以前简单多了,新版本里还有提示,免得总要留意软件,税率库是否需要升级.
#19315622636#
出口退税的申报流程 - ******
#秋阳# 生产企业出口退税申报流程1.购进货物,收到增值税发票,认证入账2.申领核销单3.货物保关出口4.支付国内,国外运费,保险费5.收到海关退回的核销单,报关单6.在电子口岸网上交单7.一票两单齐全,进行网上申报出口退税8.出口收汇,申报9.外汇核销
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新手求生产企业出口退税申报系统12.0操作流程如题 谢谢了 - ******
#秋阳# 希望这些材料对你有用,肯定会有不完善的地方,参考一下吧.(这是我登陆“”回答的第一个问题,第一个就接了大活.呵呵,希望我的努力能帮到大家,并得到大家的认可.谢谢.) 另外要做一些基础工作: 1、公司基本信息采集...
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怎么进入生产企业出口退税申报9.0系统的操作? - ******
#秋阳# 9.0安装后是一个新文件,无法用8.0的密码进入.9.0的ID是sa,密码默认是空格,如有需要可以重新设置.
#19315622636#
生产型出口企业的增值税申报表怎么填???急!!! - ******
#秋阳# 不需要申报,这两系统现在是要保持一致的;你下个月免抵退税申报时,增值税申报表里面再填出口销售收入吧;
#19315622636#
生产企业出口退税申报系统9.0版本中看本单位的信息在哪里 ******
#秋阳# 在退税申报系统中,点击“系统维护”——“系统配置”——“系统配置设置与修改”便可查看系统里配置的企业信息了,如果企业信息与实际不符,可以点击“修改”,进行相应的填写与修改.
