不需要结转。
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代缴增值税”外的明细科目。
如果有税上交，例如，借银行存款或库存现金或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---未交增值税
上交时：借应交税费---未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
营改增后小规模纳税人的认定标准为：
1、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。
2、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
3、非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。
根据《关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》指出了一般纳税人的标准销售额为500万，则反言之小规模纳税人的认定标准应该在500万以下。
参考资料来源：百度百科-结转
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#13057727834#
小规模纳税人和一般纳税人月末和年末结账有什么区别吗? - ******
#甘物# 一样的.小规模纳税人与一般纳税人只是税局为方便管理而设立的分类,与会计核算无关,对会计的影响是进入成本费用是否含税、增值税科目需要分三级科目,其他的结账方法是一样的.
#13057727834#
小规模纳税人,年底一般需要做那些结转?具体分录是什么呢?谢谢 - ******
#甘物# 年底除了要做每个月末都要做的 收入费用转本年利润外,还要计算所得税 并且结转所得税到本年利润 最后要把本年利润的余额转入利润分配-未分配利润
#13057727834#
小规模纳税人增值税结转问题, - ******
#甘物# 当纳税人本月税费没有交,那么申报没有?如果申报,但是没有扣款,那么 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金—未交增值税确实是需要结转的,等有钱去交时候 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款
#13057727834#
小规模缴纳增值税要计提吗,它没有进销相抵,最终转入本年利润吗 怎么处理才是正确的,请指教 ******
#甘物# 无论是一般纳税人还是小规模纳税人月末增值税都不需要结转至本年利润: 应交税金-应缴增值税是负债科目,不存在结转问题,只需要在二级子科目(销项税额/进项税额/已交税额)中做调整 增值税是“价外”税,与利润没有直接关系. 所以,已缴纳的增值税不能、也无法转至本年利润.
#13057727834#
小规模纳税人增值税月末还要结转进本年利润吗 - ******
#甘物# 1、增值税属于价外税,不涉及损益方面的计算及结转;2、如题所述,也就不涉及结转本年利润事项;3、请予核实.
#13057727834#
老师小规模纳税人和一般纳税人月末需要计提结转吗?年末呢 - ******
#甘物# 小规模纳税人和一般纳税人月末、年末需要计提结转相应的成本、费用、相关税费、折旧摊销等.
#13057727834#
您好: 我是小规模纳税人,增值税要计提和结转吗?怎么做会计分录,谢谢 ******
#甘物# 如果当月需要缴纳增值税的,那么计提时:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应缴税费——未交增值税 下月缴纳时:借:应缴税费——未交增值税 贷:银行存款
#13057727834#
小规模纳税人期末怎么结转 - ******
#甘物# 成本类和损益类得结转
#13057727834#
为什么小规模纳税人的增值税要记入成本,而不单列增值税科目? - ******
#甘物# 增值税是价外税,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,增值税都不能计入成本.企业的损益表中主营业务收入都是不含税的,主营业务税金及附加也是不核算增值税的.财政部 财会字(1993)第83号文件对小规模纳税人增值税的核算规定为:按实现的销售收入和按规定收取的增值税额(假设价税合计为10400,不含税收入为10000,增值税为400) 借:银行存款、应收票据或应收帐款等相关科目 10400 贷:主营业务收入 10000 贷:应交税费-应交增值税 400
