月末结账会计分录汇总具体如下：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品/原材料
1.计提固定资产折旧
借：管理费用/制造费用/销售费用
贷：累计折旧
2.计提使用权资产折旧
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：使用权资产累计折旧
3.长期待摊费用摊销
例：摊销办公室房租
借：管理费用--装修费摊销
贷：长期待摊费用--办公室装修
4.无形资产摊销
例：摊销办公软件费用
借：管理费用--无形资产摊销
贷：累计摊销--财务软件
1.计提工资
借：管理费用--工资
销售费用--工资
制造费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
2.计提社保
借：管理费用--社保
销售费用--社保
制造费用--社保
贷：应付职工薪酬--社保
3.计提住房公积金
借：管理费用--住房公积金
销售费用--住房公积金
制造费用--住房公积金
贷：应付职工薪酬--住房公积金
结转减免增值税（一般纳税人、按月申报的小规模）
1.“转出未交增值税”，“转出多交增值税”，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。
（1）当月应交未交的增值税
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税，自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
（2）当月多交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税
注：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了。从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
借：税金及附加--城市维护建设税
税金及附加--教育费附加
税金及附加--地方教育费
贷：应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
注：计提附加税时，以当月应交增值税，消费税的金额为基础，乘以相应税率计算。
1.收入/利得类科目的结转
企业日常经营中，收入利得类科目的发生额一般在贷方。
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：投资收益
贷：本年利润
或者：
借：本年利润
贷：投资收益
借：公允价值变动损益
贷：本年利润
或者：
借：本年利润
贷：公允价值变动损益
2.费用/损失类科目的结转
期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，务必记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费，应结转得的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转分录如下：
借：本年利润
贷：主营业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
税金及附加
所得税费用
营业外支出
借：本年利润
贷：资产减值损失
或者：
借：资产减值损失
贷：本年利润
借：以前年度损益分配
贷：利润分配--未分配利润
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
注：结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。
损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利，如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。
一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到“利润分配”科目中。
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#13382909508#
会计月末如何结转处?会计月末如何结转处理 ******
#鱼泄# 月末结转会计分录(凡是发生以下相关业务,都要进行结转) 一、结转收入 1、借:主营业务收入 贷:本年利润 2、借:其他业务收入 贷:本年利润 3、借:营业外收入 贷:本年利润 二、结转费用 1、借:本年利润 贷:管理费用 2、借:本年利润 贷:销售费用或营业费用 3、借:本年利润 贷:财务费用 三、结转税金 借:本年利润 贷:经营税金及附加 四、结转成本 1、借:本年利润 贷:主营业务成本 2、借:本年利润 贷:其他业务支出 3、借:本年利润 贷:营业外支出
#13382909508#
关于月末结帐如何进行会计处理? ******
#鱼泄# 带有结转性质的账户,难度比较高的要算是生成本,月末完工产品入库,要结转生产成本至库存商品,生成本也许有余额,也许没有余额,如果有余额,则是在产品成本,...
#13382909508#
财务月底结账怎么做?财务月底结账怎么做? ******
#鱼泄# 将收入、成本、费用本月的发生额做相反的分录,全部转到本年利润科目下,本年利润再转到利润分配---未分配利润 ,并提取公积金、公益金
#13382909508#
月末如何结账? - ******
#鱼泄# 对于月末结账,我想做为会计人员都是深有体会的,月末年末是我们会计人员最忙碌的时间,我们都在忙于结账.但我想每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作,以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的.本文是...
#13382909508#
请教这一题 关于月末结转的会计分录怎么做?? ******
#鱼泄# 这里就直接写该月的月末结转分录:(数据略) 1.结转损益 借:主营业务收入 借:本年利润 主营业务成本 贷:管理费用 贷:本年利润 所得税费用 2.结转本年利润 若为盈利则 若为亏损则: 借:本年利润 借:利润分配--未分配利润 贷:利润分配--未分配利润 贷:本年利润
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会计月末结转的会计分录,求解 - ******
#鱼泄# 正确答案不是A吗?怎么是C啊?主营业务成本,其他业务成本,管理费用,销售费用,财务费用,都属于会计科目中的费用成本类,借方登记的增加,贷方登记的是减少,月末的时候这些科目都应该是平的!月末结转的时候会计分录应该是: 借:本年利润 715000 财务费用 5000 贷:主营业务成本 600000 其他业务成本 50000 管理费用 40000 销售费用 30000 管理费用和销售费用都是期间费用,属于同类的!如果有收入,则借:XXXXX收入,贷:本年利润
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你好,会计一般月末做账是怎样做的 - ******
#鱼泄# 月末账务结转,如:一、结转各种收入1、结转主营业务收入 借:主营业务收入 贷:本年利润2、结转其他业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润3、结转营业外收入 借:营业外收入 贷:本年利润 二、结转成本、支出、税金1、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本2、结转其他业务支出 借:本年利润 贷:其他业务支出3、结转营业外支出 借:本年利润 贷:营业外支出4、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 三、结转各项费用1、结转管理费用 借:本年利润 贷:管理费用2、结转财务费用 借:本年利润 贷:财务费用3、结转营业费用 借:本年利润 贷:营业费用 四、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税
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会计的月末年末都做哪些结转? - ******
#鱼泄# 第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对减少差错.月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,一般建议在月末结账时,第二步:进行以下项目的.账实核对. 1、现金:在结账日末进...
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求教月末结转的会计分录怎么做?其中财务费用是外币和人民币,这样怎样分录? ******
#鱼泄# 你好, 月末结转分“成本”结转和“利润”结转,要根据不同情况进行: 1,成本结转: 借:主营业务成本, 贷:产成品/库存商品. 2,利润结转: 借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入, 贷:本年利润, 借:本年利润, 贷:主营业务成本/管理费用/财务费用/营业外支出. 有外币业务的单位,按照规定要换算成记账本位币-人民币进行记账、结转. 供参考.
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月末会计结账有哪几步? ******
#鱼泄# 第一步:月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误.会计人员应该首先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错. 第二步:进行以下项目的账实核对.第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系.第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整. 第五步:进行月末结账的转账分录的编制:
