1、货物出口，如果开了出口发票，就做收入。如果没开出口发票，可暂时不用做，待开了出口发票再做。
借：银行存款(应收帐款)一般情况是先收到货款，可先做预收帐款
贷：主营业务收入-自营出口收入
借：应收出口退税
贷：应交税金--应交增值税---出口(出口退税)
转成本
借：主营业务成本---自营出口
贷：库存商品--出口商品XXXX
应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出)
收回退税
借：银行存款
贷：应收出口退税
2、货物出口进项票先认证，出口发票可以等报关单货款回来再开最好。出口的话如果报CIF需要申报运费和保费的，进口如果申报CIF则无需申报运费和保费的。
3、按照财税【2012】39，单证不齐只能享受出口免税的政策，是不能退税的。
出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。运保佣应该是冲减所得税的应纳税所得额的，和增值税没有关系。
所以申报出口销售额时按照出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定，不用调整。
扩展资料：
条件
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。
也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。
生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。
参考资料来源：百度百科-出口退税
会计分录做的是对的。
适用生产企业：擎天科技张明国为你解释运保佣录入，
例如，报关单上的CIF价为15000美元，关单上列明的运费和保险费为3500（预估值）美元，假定出口当月1日汇率中间价为100：600，则美元离岸价为11500美元，实际支付运保俑费用为4000（运保费发票金额）美元（红冲销售的人民币金额假定为24000元）。
按照实际收到发生运保俑费用凭据的不同时间，分别按照以下两种情形处理：
情形1：在单证齐全申报之前收到运保俑费用凭证。
注释：在申报退税，录入收齐前期数据（单证齐全）之前已经取得实际运费发票，按照实际运费做运保用
1录入免税即出口货物明细（单证不齐），成交总价录入CIF —美元15000，出口销售额（美元）录入-美元15000，出口销售额人民币录入—90000(即15000*6)；
2录入退税即收齐前期数据（单证齐全），成交总价录入FOB —美元11000，出口销售额（美元）录入-美元11000，出口销售额人民币录入—66000(即11000*6)；
3做运保佣扣减（单证不齐），此功能只扣减免税销售额，实现上面免税退税数据一致，不扣减免抵退销售额，扣除运费发票上金额4000，录入时：成交总价录入-4000（负数），数量为报关单上对应数量负数
情形2：在单证齐全申报之后收到运保俑费用凭证
注释：此情况是做退税时还没有拿到运费发票，已有报关单，报关单上的运保费是预估的，不是实际的，实际运保费以发票上运费分摊到报关单上的每条数据为准，此情况先按照预估运保费扣减，等取得发票，再按照实际和预估的差异在运保佣调整（单证齐全）里面做调整，调整只是差异部分。
1录入免税即出口货物明细（单证不齐），成交总价录入CIF —美元15000，出口销售额（美元）录入-美元15000，出口销售额人民币录入—90000(即15000*6)；
2录入退税即收齐前期数据（单证齐全），成交总价录入FOB —美元11500，出口销售额（美元）录入-美元11500，出口销售额人民币录入—69000(即11500*6)；
3做运保佣扣减（单证不齐），此功能只扣减免税销售额，不扣减免抵退销售额，实现免税退税数据一致，扣除报关单上预估运保费3500，录入时：成交总价录入-3500（负数），数量为报关单上对应数量负数
4拿到运费发票,两种情况A和B:先A,实际运费比预估多，如4000，做运保佣调整（单证齐全），此功能既扣减免税销售额，也扣减退税销售额，实际和预估差异为500，实际运保费多了，继续扣减，运保佣调整（单证齐全）成交总价录入500（负数），数量为报关单上对应数量负数；B实际运费比预估少，如实际2900，实际和预估差异为600，这600就不要录入了，以后再发生运保佣调整的话，少冲减600就好了。
各地方处理方式可能会不同。
只能告诉你苏州这边的处理方式：CIF价即成本、运费、保险费。
1.CIF价销售时：借：应收账款
贷：主营业务收入-外销
2.收到海运费、保险费发票时冲减外销收入：
贷：应付账款
贷：主营业务收入-外销 负字
3.其他报关费用：借：营业费用
贷：应付账款
报关单包括海运费和保险及CIF价格
出口应按FOB价确认收入
出口退税时，cif价格下的运费和保费怎么进行账务处理？~
算到海运费里面，我们一般是港杂海运费保费算一起，货代直接给个发票是海运费或者港杂。
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。
主要特点：
收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。
调节职能的单一性
我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。
间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。
出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据。
100分啊,呵呵.先讲讲正规作法:
1.按CIF价开发票.分录做:
借: 应收帐款 CIF价
贷:自营出口销售收入 CIF价
如果是生产型企业,再多做一笔以下分录
借:主营业务成本 CIF价*(征税率-退税率)
贷: 应交税金-进项转出 CIF价*(征税率-退税率)
2.收到运费或保费发票时作以下分录
贷: 自营出口销售收入 运费或保费(红字)
贷: 应付帐款\银行存款等 运费或保费
如果是生产型企业再多做下面一笔分录
借:主营业务成本 运费或保费*(征税率-退税率)(红字)
贷: 应交税金-进项转出 运费或保费*(征税率-退税率)
这是正规做法,但是在实务中操作很麻烦.特别是在做退免税申报的时候.具体怎么麻烦我就不说了,一时也说不完.
我再讲讲实际操作中的简单处理办法,这个方法税务局实际是认可的.因为我们一般在出货前都明确的知道这批货的海运费和保险费.所以,不管是按CIF或C&F出口,我们都可以直接把上述价格扣除海运费或保险费,来还原成FOB价,直接按这个FOB价来开发票确认销售(当然,给老外的发票还是要按CIF或C&F来做).而我们收到的货款中的运保费,可以把他作为代收代付的费用处理.这样,分录就简单了:
1.借: 应收帐款 CIF价-运保费
贷:自营出口销售收入 CIF价-运保费
2.收到货款时
借:银行存款 CIF价
贷:应收帐款 CIF价
3.支付运保费
借: 应收帐款 运保费
贷:银行存款 运保费
这样就好了.这样也和退免税申报的收入一致,省去调整的麻烦.
为了简单,以上分录我都没考虑汇兑损益.呵呵
#13263562917#
关于出口退税帐务处理 - ******
#巩琼# 出口开票开的是外销发票,退税本来就是指拿工厂开过来的增值税发票认证后去退税. 账务处理: 1.收到厂方开过来的增值税发票时: 借:库存出口商品 8034.19应交税金-应交增值税(进项税额) 1365.81贷:应付账款-*** 9400 2.货物出口...
#13263562917#
出口企业CIF价的账务怎样处理 - ******
#巩琼# (1)出口发票可以按FOB价开,也可以按CIF价开具,没有明确规定;增值税暂行条例第十五条规定:纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价.纳税人应在...
#13263562917#
以CIF价格出口货物,具体的会计分录怎么做?会计制度上又没有规定? ******
#巩琼# 1货物出口,如果你开了出口发票,就做收入,如果你没开出口发票可劗时不用做,待开了出口发票再做,借:银行存款(应收帐款)一般情况是先收到货款,可先做预收帐款 贷:主营业务收入-自营出口收入借:应收出口退税 贷:应交税金--应交增值税---出口(出口退税)转成本借:主营业务成本---自营出口 贷:库存商品--出口商品XXXX 应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出)收回退税借:银行存款 贷:应收出口退税货物出口进项票先认证,出口发票可以等报关单货款回来再开最好,这样不用调帐.
#13263562917#
关于出口退税怎么做帐 - ******
#巩琼# 这个和进项发票没有关系.和报关单'开具的外销发票有关.另外你所说的形式发票是什么?是不是收汇单上的金额?如是的话按以下分录记账会计分录如下:借:应收账款 6111.29贷:主营业务收入-外销 6111.29结转成本借:主营业务成本贷:库存商品 (成本价)收汇时:借:银行存款 5813.98 财务费用——汇总损益 297.31贷:应收账款 6111.29最后:申报免抵退时根据相应的金额记出口退税或是退税时再记申报后记分录:借:其他应收款-出口退税贷:应交税金-出口退税收到退税款借:银行存款贷:其他应收款-出口退税
#13263562917#
出口退税的帐怎么做啊 - ******
#巩琼# 出口退税容易:例如:退税率为13% (增值税专用发票是17%) 会计分录: 1、申请出口退税时: 借:应收补贴款-应收出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税 2、剩余的4%转入成本: 借:主营业务成本-自营出口成本贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 3、收到钱: 借:银行存款贷:应收补贴款-应收出口退税 PS:计算 1、申请时用增值税专用发票的不含税价*13% 2、剩余的4%:用增值税专用发票的税额-13%算出来的数
#13263562917#
出口的时候按照CIF成交,怎么做帐? - ******
#巩琼# 举例说明吧:CIF价22000, 海运费1000,保费1000,退税率13% 汇率11货物出运后确认收入: 借 应收帐款 22000 贷 主营业务收入 220002.转出不于抵扣额 22000*0.04 借 主营业...
#13263562917#
生产企业出口退税的会计分录如何做? - ******
#巩琼# 1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2、结转当期免抵税额 借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3、结转当期应退税额 借:应收补贴款 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 扩展资料 出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施;出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.一般分为两种: 1、退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;2、退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.参考资料 百科-出口退税
#13263562917#
出口退税账务处理方法 - ******
#巩琼# 出口当月:(以下假设你所给的91000即为出口FOB美元价) 借:应收账款 91000*6.82(记账汇率可自己定)贷: 主营业务收入 91000*6.82 借: 主营业务成本 520000 贷: 库存商品 520000 借: 主营业务成本 91000*6.82*(17%-该产品出口退...
#13263562917#
出口退税如何进行会计处?出口退税如何进行会计处理 ******
#巩琼# 按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到＂应交税金--应交增值税＂和＂应收补贴款--出口退税＂等科目.其会计处理如下: (1)货物出口并确...
#13263562917#
出口退税会计分录怎么做 - ******
#巩琼# 具体分录: 一、 根据开具的出口发票: 借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64 贷:产品销售收入115136.64 假设是退税率为13%的产品:还要转出未退部分: 借:产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47 贷...
