小规模纳税人阶段性免征增值税的税收优惠政策终于落地，税务总局下发了执行和征管的相关政策。由于整个税收优惠，影响众多企业和个人，大家在工作中遇到的问题也比较多，所以我们今天给大家好好聊一下。
1、2022年1月1日-3月31日，小规模纳税人3%减按1%征收（预征也是减按1%），整个阶段如果开专票的话，可以开1%专票。4月申报一季度增值税的时候，也是按照3%减按1%的优惠来进行。
2、2022年4月1日-12月31日，共9个月的时间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（预缴的在此期间，暂定预缴）。开票的时候直接选免税。但是4月1日起，开专票的话，不能开1%了，只能开3%。
政策不复杂，但是大家现在遇到的问题比较多。我们梳理了一些大家问得比较多的问题，并进行了简单的解答，给大家做参考：
1、一般纳税人可以享受这个政策吗？
一般纳税人不可以享受，这个优惠政策针对的是小规模纳税人。
2、适用3%征收率的小规模纳税人享受了免税，怎么开专票呢？
4月1日起，适用免税规定的，不能开专票。如果非要开专票，则需要放弃免税优惠。注意，可以是部分或全部应税销售收入开专票，征收率是3%。也就是，想开专票，只能开3%的专票了，但是不影响你部分客户开专票，部分客户开免税普票。
3、免征增值税后，季度45万的规定是不是变相取消了？
3%的可以这么理解。但是需要注意，连续滚动累计12个月不能超500万，不然的话会被强制升级成一般纳税人。
4、未开票收入，也可以免税吗？
可以免税申报。
5、5%业务的小规模能享受吗？
像劳务派遣、出租不动产等（后面我们会放一下最新的征收率表）适用5%的小规模，是不免税的。但是可以享受季度不超45万免增值税的优惠，超过了45万，则需要交税了。
如果同时存在5%和3%的业务，那么3%的业务是可以享受这次免税的。
6、个人代开是不是也免税？
是的，免税。只要个人代开的是3%的业务，就能享受免税，但个税需要正常缴纳。
7、所得税也减免吗？
注意，免征的是增值税，企业所得税、个人所得税都不免征，所以成本费用票还是要的。
8、如何申报？
月15万（季度45万）以内的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
月超15万（季度45万）免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
放弃免税的3%的填征税栏次：
最后，给大家附上增值税的征收率表，以及预征率表：
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#15610772677#
小规模公司可以开专用发票吗?税点多少? ******
#敖项# 小规模公司可以去国税局代开专票,税点和普票一样都是3,自己跑比较浪费时间,可以找掘金知产,他们有记账业务,有专门的外勤去跑
#15610772677#
小规模和一般纳税人开增值税专用发票 税点一样吗 - ******
#敖项# 不一样的.增值税一般纳税人自开专票,适用的税率有17%、13%、11%、6%等,视不同经营业务而定.但同一经营业务小规模纳税人申请代 开或自开专票,其税率只能是3%(不动产出租出售为5%).
#15610772677#
增值税专用发票和增值税普通发票税率是多少 ******
#敖项# 增值税专用发票和增值税普通发票税率是一样的.不同从事不同行业的不同纳税人分别确定 .同一企业,同一销售货物名称和应税劳务和服务,增值税专用发票和增值税普通发票税率是一样的.小规模纳税人税率都是3%,增值税一般纳税人税...
#15610772677#
个体户要开增值税专用发票税率是多少 - ******
#敖项# 小规模纳税人个体户要开增值税专用发票,其增值税税率是3%,一般纳税人个体户开出增值税专用发票,其增值税税率是17%或11%、6%.请参考
#15610772677#
小规模开专票税率是1%还是3% - ******
#敖项# 可以开具3%或者1%的专用发票,自行选择.小规模纳税人可根据实际业务需要,逐笔选择是否适用减免增值税政策,给了小规模纳税人充分地自由选择权,以灵活应对市场需要.自2020年3月1日至2021年12月31日,除湖北省外,其他省、自...
小规模开专票税率是1%还是3%答：下列情形不得开具专用发票：1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票；2、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税...
小规模开专票税率是1%还是3%答：一旦企业被认定为一般纳税人，就不得转为小规模纳税人。小规模纳税人（除个人外）在销售自己使用过的固定资产时，可以按照2%的征收率缴纳增值税。这类纳税人通常只能开具普通发票，无法由税务机关代开专票。增值税专用发票是仅供增值税一般纳税人使用的会计凭证，它不仅作为购销双方的税务凭证，还是记录销货...
小规模开专票税率是1%还是3%答：根据查询法师兄信息显示，小规模纳税人开专票税率是3%。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。小规模的认定标准具体如下：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以...
小规模开专票税率是1%还是3%答：下列情形不得开具专用发票：1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票；2、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税...
增值税专用发票有1%的税率吗答：以前可以,现在不行。财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告 增值税专票可以开1%的税率 1、增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;2、纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%...
小规模开专票税率是1%还是3%答：1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票；2、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有...
2023年小规模开票税率是1%还是3%答：1、专票或普票都按1%开票（专票可以开3%税率，需要选择原因）。2、月销售额超过10万，季度销售额超过30万，全部按1%征税。3、季度不超过30万，专票部分1%征税，普票部分减免。执行期限：2023年1月1日-12月31日。按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023...
小规模开专票税率是1%还是3%答：下列情形不得开具专用发票：1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票；2、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率...
小规模开专票税率是1%还是3%答：下列情形不得开具专用发票：1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票；2、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税...
小规模开专票税率是1%还是3%,分以下两种情况答：税务局可以开具增值税专用发票。其中，虽然税务局不禁止小规模纳税人接受增值税专用票，但对方取得专用票后不能抵税。当小规模增值税纳税人向一般纳税人销售商品或提供服务时，当卖方要求卖方提供增值税专用票时，税务局可以代表卖方开具增值税专用票。本文主要写的是小规模开票税率是1%还是3%，仅供参考。
