1、有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记
2、退税登记的申报和受理
企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";
4、出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
出口退税的条件
1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。
法律依据
《中华人民共和国货物进出口管理条例 》
第二十五条 实行关税配额管理的进口货物目录,由国务院外经贸主管部门会同国务院有关经济管理部门制定、调整并公布。
第二十六条 属于关税配额内进口的货物,按照配额内税率缴纳关税；属于关税配额外进口的货物,按照配额外税率缴纳关税。
第二十七条 进口配额管理部门应当在每年9月15日至10月14日公布下一年度的关税配额总量。
配额申请人应当在每年10月15日至10月30日向进口配额管理部门提出关税配额的申请。
第二十八条 关税配额可以按照对所有申请统一办理的方式分配。
第二十九条 按照对所有申请统一办理的方式分配关税配额的,进口配额管理部门应当在每年12月31日前作出是否发放配额的决定。
第三十条 进口经营者凭进口配额管理部门发放的关税配额证明,向海关办理关税配额内货物的报关验放手续。
国务院有关经济管理部门应当及时将年度关税配额总量、分配方案和关税配额证明实际发放的情况向国务院外经贸主管部门备案。
第三十一条 关税配额持有者未使用完其持有的年度配额的,应当在当年9月15日前将未使用的配额交还进口配额管理部门；未按期交还并且在当年年底前未使用完的,进口配额管理部门可以在下一年度对其扣减相应的配额。
第三十二条 进口配额管理部门应当根据本条例的规定制定有关关税配额的具体管理办法,对申请人的资格、受理申请的部门、审查的原则和程序等事项作出明确规定并在实施前予以公布。
受理申请的部门一般为一个部门。
进口配额管理部门要求关税配额申请人提交的文件,应当限于为保证实施关税配额管理所必需的文件和资料,不得仅因细微的、非实质性的错讹拒绝接受关税配额申请。
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请问增值税出口退税的各种会计处理. - ******
#林炭# 1.企业按出口货物适用的征税率和退税率,计算出口产品本期应分摊计入产品成本的进项税额,从本期应抵扣的进项税额中剔除,其会计处理为:借:产品销售成本 贷:应交税金——应交增值税(进项转出)2.企业按规定的退税率计算出的出口...
#13284794027#
关于会计出口退税的处理 - ******
#林炭# 您好,按照免抵来退额与免抵额两者之差,产生如下分录 借: 其他应收款自 应交税费――应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷: 应交税费――应交增值税(出口退税) 简单理解是一边是可以知申请退税额,另一边是需要扣减额差额为可以发放的退税,应计入“其他应收款”,不能计入“营业收入” 因为退税不是企业主要经营道范围项目,是税务优惠收入采纳哦
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出口退税怎样账务处理 - ******
#林炭# 退税时:借:应收补贴款贷:应交税金---应交增值税-出口退税 收到退税款时:借:银行存款贷:应收补贴款
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增值税出口退税的会计处理和原理是什么? - ******
#林炭# 有出口货物的企业,其出口退税分为以下两种情况处理: 1、实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口货物成本,借记“产品销售成本”等科目,贷记“应交税金-...
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出企业口退税的税务和账务处理 - ******
#林炭# 1 收到报关单的当月计入当月收入借:应收账款(银行存款)贷:主营业务收务-出口做营业收入时注意转换成FOB价格,当然不同的地方税务局要求不一样,这个要看你的所在地税务局的要求了. 2 把当月收到的上月出口退税申报回执拿到后做进项转出(有些企业是在当然就转出了)借:主营业务成本贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 3 如果当月有退税额,还要做一笔其他应收款(需要拿到税务回执)借:其他应收款-应收出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税 4 收到退税款时:借:银行存款贷:其他应收款-应收出口退税这只是一般的出口退税账务处理!!特殊情况还要作调整
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生产企业一般贸易出口的退税流程是什么? - ******
#林炭# 出口退税会计系列工作教程 作为出口会计,在进行出口退税系列工作中,要系统性的做好以下几项工作:单证索取、出口退税计算、纳税申报、出口资料备案.由于该工作是系统、连贯性的,因此,在日常工作中,通过科学的方法,可以达到事...
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怎么做好生产企业出口退税会计 - ******
#林炭# 出口的账务处理:当月出口的货物必须当月记账(不会的话可以看国税卖的关于出口方面的材料).出口的退税处理:及时收齐各种单证(必须在三个月内收齐).退税申报系统也可以看材料.太复杂了,先发些我们这里的平常要求注意的给...
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生产企业出口退税的会计分录如何做? - ******
#林炭# 按税务要求,申报必须是FOB,所以 1.FOB时,不考虑运费,全额做收入. 2、CIF时,减去运费和保险费后,作为收入.运费和保险可以先做费用处理,收回后再冲减费用,也可作为其他应收款处理,收支相抵. 3、CFR时,参照CIF的处理.
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请问生产企业出免抵退税帐务处理及流程 - ******
#林炭# 生产企业免抵退税帐务处理及流程:1.出口当月做收入和成本的结转:借:银行存款(或:应收账款)贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额转出(不得免抵的税额部分)2.待单证齐全后的次月15日前进行申报3.单证齐全申报的当月(即单证齐全后的次月)末做退税处理:借:应收出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
