原材料在月末盘点时账上与实际数量不符就是盘亏或者盘盈。
（1）存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
借：原材料
周转材料
库存商品等
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损失
盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：管理费用
（2）存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：原材料
周转材料
库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：
借：营业外支出──非常损失
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
扩展资料：
原材料的主要账务处理。
（一）企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。
（二）自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。
委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。
（三）生产经营领用材料，借记“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。出售材料结转成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。发出委托外单位加工的材料，借记“委托加工物资”科目，贷记本科目。
采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。
四、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。
参考资料来源：百度百科-原材料
原材料在月末盘点时账上与实际数量不符就是盘亏或者盘盈。
（1）存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
借：原材料
周转材料
库存商品等
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：管理费用
（2）存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：原材料
周转材料
库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：
借：营业外支出──非常损失
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
以实际数量为准调整账面数，实际数比账面数多为盘盈，
借：原材料
贷：管理费用
实际数比账面数少作为盘亏。
借：营业外支出
贷：原材料
请教对于仓库提交的原材料月末盘点表中的库存与财务材料帐中库存不一致，怎么办？~
首先要让仓库确认这些对不上的数量是怎么回事，一般可能是仓库的收付实现制和财务的权责发生制之间的矛盾。比如，供应商多送了10KG货物，但是提供的发票上并没有这10KG货物，那财务肯定不能将这10KG货物作为正常本月入库，但是仓库却有，那么财务只能要求仓库把这10KG剔除或者另外批注。
由于这一类问题比较复杂，建议如果是正常情况，做存货盘盈或盘亏处理，如果非正常情况，那么只好在财务的表中入库和出库中剔除或补充。
你现在需要知道的是 本月使用了多少 来计算本月成本 然后得到利润 对吧？
那么你现在 可以通过账本 得到 本月月初数、本月进货的数量 以及 本月月末数 那么 你通过 以下公式 便可以得到 本月使用的数量了 即：
本月月初 + 本月购入 = 本月领用 + 月末库存
但是 由于在月末盘点时 你可能发现 月末账面的数额 与 实际盘点的数量不一致 那么根据旅游饮食服务企业会计制度 财会字[1992]68号 待处理财产损益的处理：
一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
二、本科目应设置以下两个明细科目：
1.待处理固定资产损溢；
2.待处理流动资产损溢。
三、盘盈的各种材料、低值易耗品等流动资产，借记“原材料”“低值易耗品”“物料用品”等科目，贷记本科目；盘盈的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记本科目和“累计折旧”科目。
盘亏、毁损的各种材料、低值易耗品等流动资产，借记本科目，贷记“原材料”“低值易耗品”“物料用品”等科目；盘亏的固定资产，借记本科目和“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。
四、各种盘盈、盘亏和毁损的财产物资，按照规定程序批准转销时：流动资产的盘盈，借记本科目，贷记“管理费用”科目；固定资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入----固定资产盘盈”科目；流动资产的盘亏、毁损，应先扣除残料价值，可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，借记“原材料”“其他应收款”等科目，贷记本科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出----非常损失”科目，贷记本科目，属于一般经营损失部分，借记“管理费用”科目，贷记本科目；固定资产的盘亏，借记“营业外支出----固定资产盘亏”科目，贷记本科目。
五、本科目期末贷方余额为尚未处理的各种财产物资的净溢余；借方余额为尚未处理的各种财产物资的净损失。
然后 你根据本月领用的数量 * 进货的单价 可以 得到 本月领用存货的成本 再加减 以上盘盈盘亏过程中 计入 管理费用（包括补提的折旧计入相关损益类科目的金额）、营业外收支的金额 就可以得到这部分总的成本费用了
用你的收入 减掉 这部分总的成本费用 再减掉 其他的税费 就可以得到你所需要的利润了
#17335032823#
资产负债表上的原材料和实际库存中的原材料,是不是不相等? - ******
#台询# 楼主你好!企业的资产负债表上的原材料和实际库存中的原材料,一般会出现三种情况:1.原材料和实际库存与帐面价值/数量原则上应该相等;-----说明帐实相符;2.库存实存(金额/数量)大于帐面(金额/数量;---说明存货盘盈,一般在年底盘点发现应做账务处理;3.库存实存(金额/数量)小于帐面(金额/数量;--说-明存货盘亏,一般在年底盘点发现应做账务处理;
#17335032823#
账上库存商品与实际库存不相等时要怎么调呢 - ******
#台询# 做盘盈或盘亏处理.首先,做一份盘点表,然后依据盘点表入账.如果盘亏借:管理费用—存货盘盈盘亏 贷:库存商品 / 原材料 等如果盘盈借:库存商品 / 原材
#17335032823#
求会计月底盘点原材料会计分录 - ******
#台询# 分盘盈盘亏2种 (一)存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下: 借:原材料 包装物 低值易耗品 库存商品等 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货,通常是...
#17335032823#
请问 生产车间半成品和原材料月底盘点的数据如何做账 - ******
#台询# 我们公司的处理方法是:对生产车间半成品和原材料月底盘点的数据即数量,匹配相应的物料单价,然后求出结存金额.在结转车间成本的时候,要将这部分金额扣除,即:你的生产成本科目余额等于车间原料和半成品金额.体现在报表的存货科目,在附注里具体体现为存货-在产品.
#17335032823#
在制品及产成品盘点时发现数量统计错误如何调整与账面一致? - ******
#台询# 如果总数量与总金额仓库与总帐一致,只是规格乱的话只需做内部调整,将帐面数调整成实际库存数.税局查帐时也能讲清楚的
#17335032823#
企业月底原材料结转生产成本的计算依据是什么?有计算公式吗? - ******
#台询# 你做的是生产成本结转这一步骤的,一般月末“生产成本”月末是结平为余额0的. 应该是还有一个步骤:借:生产成本12000,贷 原材料 12000 原材料减少科目按月末仓库库存出库量和单价相乘计算的金额;此数是固定的,有逻辑计算的. 即:如果账务是正规的,仓库的月末留存库存数量=期初+入库-出库,经盘点是账务和实物相符的.
#17335032823#
本月月未进行材料盘点,仓库现有的材料在会计分录中该如何记录 ******
#台询# 现在的库存与账面库存相符就不用做会计分录,如果现在库存笔账面多了就做:借:库存材料 贷:待处理财产损益 等管理人员核实后再做:借:待处理财产损益 贷:管理费用. 反之如果盘少了,就反方向做上述两笔分录
#17335032823#
存货—原材料清查评估明细表的实际数量怎么填 - ******
#台询# 存货—原材料清查评估明细表的实际数量怎么填? 实际数量就是你实际清点多少就填多少.比如实际库存清点钢材100吨,表上实际数量就填100吨.
