1、冲减原出口销售收入，增加内销销售收入，计提销项税
借：产品销售收入——出口收入
贷：产品销售收入——内销收入
贷：应交税金——应缴增值税(销项税额)
2、红字冲销
借：产品销售成本(红字)
贷：应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)
扩展资料：
应交税金科目使用说明：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一)应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”。
“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。
7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”。
“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
8、有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：
(1)实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目。
贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税)。
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
(2)未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入。
贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
9、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。
10、随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。
11、购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。
12、本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。
13、月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
参考资料来源：百度百科-应交税金
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#18433408649#
出口转内销的会计分录以及增值税申报表怎么填写呢 着急中 - ******
#支炕# 3)应修改为: 借:应收账款—出口单位 红字贷:主营业务入—出口销售 红字 借:应收账款—出口单位贷:主营业务收入—出口转内销应交税费—应交增值税(销项税额)
#18433408649#
出口货物转内销 - ******
#支炕# 出口转内销账务处理如下:借:主营业务收入 (出口销售额)红字 贷:主营业务收入 不含税销售额 应交税金--增值税(销项税) 对以前不得抵扣的税额而转入成本的账务:借:主营业务成本 (转入的税额)红字 货:应交税金--增值税(进项转出)红字 退税申报系统处理如下:直接做冲减就可以了,不需再录入.税务局方面:填二份表格1、转内销增值税抵扣进项税申报表.(四份) 2、出口视同内销货物单票对应情况表.(二份) 其它事项你问出口退税科的办事人员,表格也是找他们传给你的.
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出口转内销的账务处理 ******
#支炕# 不知道你的退税率是多少,税务局的意思就是,你把这笔业务作为内销的处理就可以了,该提销项税的照提,和内销业务一样.
#18433408649#
出口退税转内销账务处理 - ******
#支炕# 不是吧.原出口销售收入因为认为是免税,实际开发票的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含17%的销项税要转出 借:主营业务收入 x 贷:主营业务收入 x/(1+17%) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17%x/(1+17%) 同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(17%-退税率):借:主营业务成本 -b 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) -b
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出口转内销 着急处理的账目 - ******
#支炕# 转内销时,先用红字冲销出口收入.借:应收账款-国外客户 贷:主营业务收入-外销收入 然后,再作内销收入.借:应收账款-国外客户 贷:主营业务收入-内销收入 应交税金-应交增值税-销项税额 其他的都是正确的.
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跨年度出口转内销会计处理 - ******
#支炕# 出口转内销的会计处理生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税 .具体会计处理如下: (一)本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税. 冲减出口销售收入,增加内销销售收入. 借:主营业务收入——出口收入 ...
#18433408649#
外贸企业外销货物转为内销的会计处理有哪些规定呢? ******
#支炕# 外贸企业外销货物转为内销的会计处理的规定: 按照《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行按企业分类管理的通知》的规定,对A类出口企业和B类出口企业税务机...
#18433408649#
怎么做出口转内?出口转内销,怎么做出口转内销 ******
#支炕# 出口转内销,销项税处理方法:出口货物视同内销征税,内外销销售额之间不需作会计分录调整,视同内销补征税金,应作如下分录: 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税 销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 .
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请问出口企业在单证收齐的情况下,要出口转内销的会计分录? - ******
#支炕# 1、冲减出口收入 借:主营业务收入——出口收入 贷:主营业务收入——内销收入 应交税金——增值税——销项税额2、冲减进项税额转出 借:主营业务成本 红字 贷:应交税金——增值税——进项税额转出 红字
#18433408649#
出口转内销 - ******
#支炕# 报关单上出口日期90天内,因出口收汇的等原因,没有向税务局申报出口退税就要视同内销交税的.增值税销项税额=(报关单上FOB价/1.17)*17%:借:应收账款--XXXX 借:银行存款 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 贷:主营业务收入--外销视同内销
