多收的应收账款计入预收账款的贷方，下面是会计分录：
1、多收账款
借：银行存款/现金
贷：应收帐款，营业外收入或其他业务收入(多出来的)
2、应收账款
贷：主营业务收入
收到后，借：银行存款（库存现金）
贷：应收账款
企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年；
通常作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
扩展资料：
应收账款会计处理：
在2006年制定的《企业会计准则》和自2013年开始实施的《小企业会计准则》中设有应收账款科目，科目编号为“1122”。
1、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
2、企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。
3、本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
4、本科目的主要账务处理。
参考资料来源：
百度百科-应收账款
百度百科-会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
收回应收账款发生现金折扣：
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
发生销售折让或者退货：
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应收账款
借：库存商品
贷：主营业务成本
计提坏账准备：
借：信用减值损失
贷：坏账准备
发生坏账损失时：
借：坏账准备
贷：应收账款
收回已冲销的应收账款时：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
拓展资料
⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置"应收账款"科目，不单独设置"预收账款"科目的企业，预收的账款也在"应收账款"科目核算。
⑵企业因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或协议价款、实质上具有融资性质的，在"长期应收款"科目核算，不在本科目核算。
⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
⑷本科目的主要账务处理:
①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记"主营业务收入"等，按专用发票上注明的增值税，贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;收回应收账款时，借记"银行存款"等科目，贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记"银行存款"等科目;收回代垫运费时，借记"银行存款"，贷记本科目。
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#19297452948#
多收账款怎么处理? - ******
#贝梁# 是的.你的账务处理无疑问.白条会计上和税法上均不应该发生的,税法规定,白条对应的成本费用不可以税前扣除.
#19297452948#
本月收客户1000元货款几天客户说多收86元如何做会计分录谢谢 - ******
#贝梁# 收到客户1000元货款,借:现金 1000 贷:其他应收款--XX客户 1000 (收款时,开具收款收据1000元) 退回客户多交86元货款,借:其他应收款--XX客户 86 贷:现金 86 (退款时,开具红字收据86元让客户签收)
#19297452948#
多收客户货款如何做会计分录 ******
#贝梁# 具体账务处理如下:1、收客户货款;借:银行存款或库存现金 1000.00 贷:应收账款-*** 1000.002、退回多收货款:借:应收账款-*** 86.00 贷:库存现金 86.00
#19297452948#
多收了货款退货款怎么写会计分录 - ******
#贝梁# 退多收的货款编制会计分录的步骤如下:第一,分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润;
#19297452948#
应收账款多收的后期再用,怎么做会计分录 - ******
#贝梁# 会计分录如下:1,借:应收账款 5129.8 贷:主营业务收入 5129.8不知道你这里有没有主营业务收入税金.2,借:应付职工薪酬(不是应付工资)2808 贷:应收账款 28083, 借:其他应收款 109.07 贷:现金 109.074,借:现金 109.07 贷:其他应收款 109.075,借:管理费用 1818 贷:应收账款1631.06 贷:现金 186.94
#19297452948#
会计问题销售商品,少收或者多收的货款,会计分录怎么作?购入商品, ******
#贝梁# 1、销售商品,少收或者多收的货款,会计分录怎么作? (1)少收货款通过“应收账款”科目. 借:银行存款 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税 (2...
#19297452948#
其他应收款多收了2000要怎么调账? - ******
#贝梁# 看当时怎么做的凭证,一般是 借:现金 贷:其他应收款现在要调的话 借:现金-2000 贷:其他应收款-2000摘要是:调整那年几号凭证,做好说明,不能无缘无故就调账.
#19297452948#
退回多收账款怎么做会计分录?退回多收账款怎么做会计分录,人家多给 ******
#贝梁# 退回多收账款,为了使借贷方累计数与发票、实收款等一致,最好是冲减收到的账款:贷:应收账款负数贷:银行存款正数
#19297452948#
施工企业,应收账款比实际收的多怎么做会计分录? - ******
#贝梁# 做相反的分录啊借:工程结算收入 贷:应收账款同时,冲回多提的税金借:应交税金 贷:主营业务税金及附加
#19297452948#
多收的预收账款要怎么做处理? - ******
#贝梁# 正常分录是(多出来的钱还是计入预收账款):借:银行存款700000贷:预收账款7000001、预收货款:借:银行存款 100 000贷:预收帐款 100 000(记应收帐款同)2、销售:借:预收帐款 150 000贷:主营业务收入等 150 0003、收补付货款:借:银行存款 50 000贷:预收帐款 50 000
