企业在进出口贸易经营过程中，若碰到免抵退税额的会计处理，一般计入“应交税费”等科目，对于出口企业免抵退税额的会计分录该怎么做？
出口企业免抵退税额的会计分录
1、货物出口，实现销售收入时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
2、免抵退税不予免征和抵扣的税额：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出
3、应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费——应交增值税
4、免抵税额：
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5、次月收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款
留抵税额是什么意思？
留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理：般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理：纳税人欠缴增值税时，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
资产重组增值税留抵税额的处理：增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
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收到税务局的出口货物免抵退税审批通知单应如何做会计分录? ******
#木向# 借:应收补贴款 贷:应交税金-应交增值税-退税国家为了鼓励出口,对某些商品实行出口退税制度.出口退税是指对出口商品已征收的国内税(如增值税、消费税)部分或全部退还给出口商的一种措施,而你的进项税已经进入增值税借方,所以要从里面扣除.
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“免抵退”税会计处理? - ******
#木向# “免”税,是指对“生产企业”自营出口或委托外贸企业出口的自产货物(以下简称出口自产货物),免征生产销售环节增值税:“抵”税,是指“生产企业”出口自产货物以应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等的已纳税额抵顶内销货物的应纳税额:“退”税,是指“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的50%及以上的,在当期内,因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵顶完的,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的税额部分予以退税.当“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的比例小于50%的,未抵扣完的进项税
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生产型出口企业实行免抵退的账务处理 - ******
#木向# 1.内销帐务:借 银行存款30 贷 营业收入24.9 贷 应交税金-销项税5.1 (同时结转成本和库存商品)2.出口帐务:借 银行存款(收到的款) 贷 营业收入(10*6.5) 借 营业成本(结转产品成本) 贷 库存商品借 应交税金-出口退税抵减额(按退税率计算)贷 应交税金-出口退税(前相同) 借 营业成本-进项税转出(不可免抵税额) 贷 应交税金-进项税转出(前相同) 借 应收补贴款-当期应退税 贷应交税金-出口退税(前相同)
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生产企业出口退税的会计分录如何做? - ******
#木向# 1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2、结转当期免抵税额 借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3、结转当期应退税额 借:应收补贴款 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 扩展资料 出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施;出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.一般分为两种: 1、退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;2、退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.参考资料 百科-出口退税
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出口免抵退税务方面怎么处理账务方面怎么处理? - ******
#木向# 这个就比较长了,先说账务方面吧,进口:借原材料贷应付,出口:借应收贷收入,这点与内销差不多,就是没有税金,另外进出口的币别换算问题要注意一下就可以了;由于进出口存在征退税率的问题,所以进出口之间的征退税之差就尤为关...
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出口退税的分录怎么做 - ******
#木向# 如果当期有出口退税时 借:应收补贴款—增值税 贷:应交税金—增值税(出口退税) 收到出口退税款项时 借:银行存款 贷:应收补贴款—增值税 当企业进项税额有留底的时候才出现出口退税.假如你企业当月是缴纳增值税的,那么就不可能...
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出口退税的分录怎么做 ******
#木向# 如果当期有出口退税时 借:应收补贴款—增值税 贷:应交税金—增值税(出口退税) 收到出口退税款项时 借:银行存款 贷:应收补贴款—增值税 当企业进项税额有留底的时候才出现出口退税.假如你企业当月是缴纳增值税的,那么就不可能...
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“免抵退”免抵部分会计分录怎么做 - ******
#木向# 不能免抵的4%作分录: 借:主营业务成本4000 贷:应交税金—应缴增值税(进项税转出)4000 如果内销产品应纳税额大于13000,免抵的13%作分录: 借:应交税金—应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)13000 贷:应交税金—应缴增值税(出口退税)13000 13000元用于抵减内销的应纳税额.
