数据录入
1、在擎天科技系统里录入数据
A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明细录入以及进货明细录入；
B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确无误）前提是同一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存
C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存
三、数据处理/数据反馈
1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载）
2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点（有疑点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张表（出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表.
3、将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览——上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件（与数据打印文件格式相同）
四、增值税申报
1、附表一在开具其他发票栏——销售免税货物（填写本月出口商品折合人民币金额）
2、主表——录入出口免税货物金额（与附表一相同）
3、附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金
五、出口商品的会计处理（会计分录）
A、借：银行存款（应收账款——XX单位）XXXX金额（美元折算金额）
贷：主营业务收入——出口收入 XXXX金额
B、转销售成本
借：主营业务成本——出口成本（该商品购进成本）XXXX金额
贷：存货——XXXX存货 （该商品购进成本）XXXX金额
C、出口退税
借：其他应收款——应收出口退税XXXX（是上述申报出口应退税额）
借：主营业务成本——外销成本（征税与退税之差）
贷：应交税金——应交增值税——进项税金XXXX（购进出口的进项税金）
出口退税流程及账务处理~
出口退税有哪些账务要处理，欢迎关注，点赞，业务办理请私信 出口退税有哪些账务要处理?下面就来简单了解一下 (1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入 (2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。 (3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”；按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即:借:其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)注:出口抵减内销产品应纳税额专栏，反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额,借记本科目，定的方法是出口企业申请退税时，依照退税申报数完成税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 (4)纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款，应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程
生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。下面是我为大家带来的出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程，欢迎阅读。
一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法
(一)生产企业即有生产能力的出口企业
《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业适用免抵退税办法。
(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业
财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业适用免退税办法。
二、出口退税的申报时间
(一)生产企业
生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。
(二)外贸企业
外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2014年12月6日，最迟退税申报时间也是在2015年4月15日前(遇节假日顺延)。
三、出口退税的申报流程及需附送的资料
(一)生产企业
1.生成免抵退税电子申报数据的`流程
可以从出口退税咨询网下载生产企业出口退税申报系统软件。登录系统的用户名和密码：用户名：s密码：无。
系统安装完成后配置企业信息：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码)。 配置电子口岸IC卡账号和密码：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—功能配置Ⅰ中填写IC卡号及密码。18位报关单执行日期修改：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—业务方式中修改18位报关单执行日期(各地执行日期各不相同，根据当地要求填写)。
(1)免抵退税预申报的流程
进入生产企业出口退税申报系统，根据企业的出口报关单逐笔录入出口明细数据{注意:如果属于国家税务总局2014年51号公告规定的申报退(免)税须提供出口货物收汇凭证的五类出口企业，还需进行“出口货物收汇申报录入(已认定)”}，按照向导的步骤进行操作，①进入“向导→申报系统操作向导→退税向导→二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入”;②“四免抵退税预申报→数据一致性检查”;③“四免抵退税预申报→生成明细申报数据”。
生产企业在免抵退税正式申报前必须要进行出口退(免)税预申报。生产企业出口后由于网络原因或者企业未及时提交信息等原因，导致出口报关单信息不能及时传递到税务计算机系统，如果生产企业不进行出口退税预申报，就不知道出口报关单电子信息是否齐全。生产企业必须单证信息齐全才能进行出口退税正式申报。生产企业出口货物不得抵扣进项税额，即出口销售额乘以增值税征退税率之差，一定要按照单证齐全、信息齐全并录入生产企业出口退税申报系统的出口明细计算出来的数据。否则缺少出口报关单电子信息，企业在增值税纳税申报时计算了不得抵扣进项税额就会与免抵退税汇总表上的不得抵扣进项税额不一致，造成免抵退税对审不通过。
生产企业增值税纳税申报表附列资料表二中进项税额转出额中第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”和免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”要相同，增值税纳税申报表附表二第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"要根据免抵退税申报汇总表上的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"填写。举例说明：生产企业要进行所属期201403的增值税纳税申报，且也要进行所属期201403的免抵退税申报，该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审，如果单证信息齐全即进行出口明细录入，生成明细数据、汇总数据;其次进行增值税纳税申报，按照免抵退税汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏;最后去主管税务机关进行免抵退税正式申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会较低。
文件依据：《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)第一条规定：企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务，在正式申报出口退(免)税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。
(2)免抵退税正式申报流程
①生产企业去主管税务机关预审后，在企业出口退税申报系统中进行“五预审核反馈疑点调整→税务机关反馈信息读入→预审疑点反馈情况查询”后，如有缺少电子信息或者录入出口明细错误的情况，可进行“五预审核反馈疑点调整→撤销已申报数据”;②将出口明细数据进行修改，进入“退税向导→二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入”;③进入“六生成明细申报数据→数据一致性检查→生成明细申报数据;④进入“八纳税申报表数据采集→增值税纳税申报表录入”;⑤进入“九免抵退汇总数据采集→免抵退申报汇总表录入”，点击“增加”按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击“保存”;⑥进入“九免抵退汇总数据采集→免税退汇总表附表录入”，点击索引窗口;⑦进入“九免抵退汇总数据采集→-免抵退税申报资料录入”，点击“增加”按钮，在空白处点击一下自动生成免抵退税申报资料情况表 点击“保存”;⑧进入“十免抵退税正式申报→数据一致性检查→打印申报报表→生成汇总申报数据。
2.免抵退税申报需提供的资料
(1)企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：
①主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》;
②主管税务机关要求提供的其他资料。
(2)企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：
①《免抵退税申报汇总表》及其附表;
②《免抵退税申报资料情况表》;
③《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》;
④出口货物退(免)税正式申报电子数据;
⑤下列原始凭证：
出口货物报关单(出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联)(保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单);
B出口发票;
C委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件;
D主管税务机关要求提供的其他资料。
E生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品(以下简称应税消费品)的，还应提供下列资料：
《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》;
b消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。
(二)外贸企业
1.生成免退税电子申报数据的流程
安装外贸企业出口退税申报系统，初次登录系统的用户名为“s”，密码为空。输入本次申报所属年月，点击确定进入系统。依次进入系统维护-系统初始化;系统维护-数据优化。配置企业信息：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码等)。还需要进入系统维护需要进行系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-18位报关单执行日期改为2011.09.01;系统参数设置与修改-功能配置I-配置正确的电子口岸信息-IC卡号-IC卡密码。
根据出口报关单、增值税专用发票录入出口明细数据和进货明细数据，生成电子申报数据，根据退税申报向导操作：
(1)外贸企业免退税电子申报的流程
注意:如果属于国家税务总局2014年51号公告规定的申报退(免)税须提供出口货物收汇凭证的五类出口企业，还需进行“出口货物收汇申报录入(已认定)”。
出口退税预申报的操作步骤是：(1)->(6)，出口退税正式申报的操作步骤是(1)->(12)。
(1)向导→申报系统操作向导→退税申报向导→一外部数据采集→出口商品汇率配置;(2)退税申报向导→外部数据采集→认证发票信息读入(如果不读入电子数据，手工录入，选择“认证发票信息处理”);(3)外部数据采集-报关单数据读入-报送单数据查询与确认，如果不读入电子数据，手工录入，选择“二退税申报数据录入→出口明细申报数据录入;(4)二退税申报数据录入→出口明细申报数据录入→修改关联号和序号→点击保存→点击审核认可;(5)二退税申报数据录入→进货明细数申报据录入→修改关联号和序号→点击保存→点击审核认可;(6)三退税申报数据检查→进货出口数量关联检查→换汇成本检查→预申报数据一致性检查→四生成预申报数据→生成预申报数据;(7)六确认正式申报数据→确认正式申报数据;(8)七生成正式申报数据→退税汇总申报表录入→增加→录入申报年月、申报批次→自动生成汇总表→保存;(9)打印出口明细申报表→六确认正式申报数据→出口明细申报数据查询→申报表打印;(10)打印进货明细申报表→六确认正式申报数据→进货明细申报数据查询→申报表打印;(11)打印出口退税汇总申报表→七生成正式申报数据→退税汇总申报表录入→打印报表;(12) 七生成正式申报数据→生成退(免)税申报数据-进货/出口申报表。
外贸企业已经生成出口退税正式申报数据，如果需要撤销申报的具体操作流程：进入外贸企业出口退税申报系统→向导→申报系统操作向导→退税申报向导→八已申报数据确认→已申报出口明细申报数据查询→点击“认可申报”→选择“将当前关联号转为待申报”或者“将当前筛选的所有关联号转为待申报”，就可以撤销申报标志。
(2)外贸企业免退税正式申报需提报的资料：
①《外贸企业出口退税汇总申报表》;
②《外贸企业出口退税进货明细申报表》;
③《外贸企业出口退税出口明细申报表》;
④出口货物退(免)税正式申报电子数据;
⑤下列原始凭证：
出口货物报关单;
B增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书(提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单);
C委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本;
D属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书(提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单);
E主管税务机关要求提供的其他资料。
四、出口企业的出口退税处理及账务处理
生产企业与外贸企业的出口退税处理及账务处理是不同的，分述如下：
(一)生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理：
1.货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB 价)作如下会计处理：借：应收账款(或银行存款等)，贷：主营业务收入;
2.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"作如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出);
3.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：借：其他应收款—应收出口退税，贷：应交税费--应交增值税(出口退税);
4.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"作如下会计处理：借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)，贷：应交税费--应交增值税(出口退税)
5.收到出口退税款时，作如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款—应收出口退税。
例：某企业有出口业务与内销业务，2014年2月发生以下经济业务：
国内采购原材料，取得专用发票，注明价款为200万元，税额为 34万元。货已验收入库。内销货物不含税销售额为100万元，出口货物折合人民币为300万元，且单证信息齐全。此货物增值税征税率为17%，退税率为15%.
从以上给出的信息，我们可作如下计算步骤：
1.免抵退税不得免征和抵扣税额=300×(17%-15%)=6(万元)
2.当期应纳增值税税额=100×17%-(200×17%-6)=-11(万元)
3.出口退税免抵退税额=300×15%=45(万元)
4.因当期应纳增值税税额出现的留抵税额是11万元，小于免抵退税额45万元，国家默认这11万元留抵税额是由于生产外销产品所购进原材料已支付的进项税还没有抵完内销产品的销项税额，可以申请退税11万元。
5.免抵税额=免抵退税额-应退税额=45-11=34(万元)
会计处理如下：
1.免抵退税不得免征和抵扣税额计入成本：
借：主营业务成本 6
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)6
2.应退税额部分：
借：其他应收款-应收出口退税 11
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 11
3.免抵税额部分：
借：应交税金——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额)34
贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 34
(二)外贸企业出口退税的账务处理
1.外贸企业出口退税(增值税)核算
外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
(1)购进出口货物时，借：库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(应付账款)
(2)货物出口后，根据增值税征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税
借：主营业务成本(征退税差额)
其他应收款-应收出口退税(增值税)
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款，借：银行存款
贷：其他应收款-应收出口退税(增值税)
2.外贸企业出口退税(消费税)核算
(1)货物出口后计算应退税款
借：其他应收款-应收出口退税(消费税)
贷：主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：其他应收款-应收出口退税(消费税)
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#13569255083#
退税申报流程 - ******
#双仁# 退税申报流程 第一步,做免税申报. 1.开外销发票.可以让货代把报关单传真给我们,按传真件开具外销发票.或等 报关单和核销单全部退给企业后按报关单开具,这样似乎不符合税法里销售的确认方法,但这样一般比较直接和简单. 2.在出...
#13569255083#
出口退税 - 有谁能说明一下出口退税的具体流程, ******
#双仁# 上海外贸公司出口退税流程具体如下: 核销:当报关单返回公司内,先在电子口岸交单过3-5天才可以到外管局核销的. 3-5天后带以下资料 1.报关后的核销单 2.银行收汇水单 3.报关单的收汇核销联 4.企业逐笔核销报告表(2份)盖公章 退税: 当核销完成后,要先在出口退税网上向国税局申报退(免)税,申报2天后带以下资料 1.核销后的核销单 2.报关单的退税联 3.装箱单 4.出口发票 5.提单 6.装货单(船运输才有) 7.申报后系统自动产生的申报明细表(一般1-3份就够了) 8.加三份汇总表(1分) 带上以上资料就可以了,不过只能先交了国税审核才可以退税的. 申报后系统自动产生的9份申报明细表,加三份汇总表
#13569255083#
外贸企业出口退税帐务处理? ******
#双仁# 这样做OK,可以的.等核销以后,这笔款就算进项货款了.
#13569255083#
退税怎么做账 - ******
#双仁# 计入:营业外收入、借:银行存款、贷:营业外收入. 营业外收入在＂利润＂或＂利润或亏损＂账户核算.在企业的＂利润表＂中,营业外收入需单独列示,属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支...
#13569255083#
关于外贸业务及帐务处理的流程 - ******
#双仁# 进出口企业核销退税的必经流程 各个地方有些处理方法一样,此篇以供参考,安徽合肥的可以直接照搬,一,核销和退税申报所需资料:收汇核销所需资料:1, 核销单2, 报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸关单3, 银行结汇水单4...
#13569255083#
会计当中的外贸出口退税是什么意思?如何操作? ******
#双仁# 出口退税容易:例如:退税率为13% (增值税专用发票是17%) 会计分录: 1、申请出口退税时: 借:应收补贴款-应收出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 2、剩余的4%转入成本: 借:主营业务成本-自营出口成本 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 3、收到钱: 借:银行存款 贷:应收补贴款-应收出口退税
#13569255083#
进出口公司财务流程 - ******
#双仁# 1、取得报关出口的当月作免税销售收入申报纳税,附件是报关单复印件、当月初的国税局汇率表、外销合同复印件,会计帐务处理“主营业务收入--一般贸易货物出口收入”;2、电子口岸IC卡操作员进行数据发送,选“全体”发送;3、取得出...
#13569255083#
外贸企业出口退税流程有哪些呢? ******
#双仁# 一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内,准备以下出口退税单证,用于出口退税申报.主要包括: 1、出口货物报关单(出口退税专用); 2、出口商品专用发票; ...
#13569255083#
最新的外贸出口退税是怎么样办的,财务处理怎么做? - ******
#双仁# 最新外贸出口退税新规定,就是预收预付账款如果预计超过三十天要到外管局服务平台做登记.当年的报关单出口退税期限都可延长到次年的四月三十日前办理,取消了原有的延期申报.取消了核销单.出口退税的简单步骤概括到几大项:1、...
#13569255083#
外贸企业如何报税,退税? - ******
#双仁# 外贸企业出口退税流程 一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内,准备以下出口退税单证,用于出口退税申报.主要包括:1、出口货物报关单(出口退税专用); 2、出口形式发票(INVOICE); 3、购进货物的增值税专用发票(抵扣...
