根据确定增值税税率的基本原则,我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率,此外还有对出口货物实施的零税率。
1、基本税率
纳税人销售或者进口货物,除列举的外,税率均为13%;提供加工、修理修配劳务的,税率也为17%。这一税率就是通常所说的基本税率。
2、低税率
纳税人销售或者进口下列货物的,税率为9%。这一税率即是通常所说的低税率。
(1)粮食、食用植物油。
(2)自来水、暖气、冷水、热水;煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
(3)图书、报纸、杂志。
(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。
(5)农业产品。
(6)金属矿采选产品。
(7)非金属矿采选产品。
(8)音像制品和电子出版物(自2007年1月1日起)。
(9)二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。
(10)国务院规定的其他货物。
3、零税率
纳税人出口货物,税率为零。但是国务院另有规定的除外。
4、其他规定
(1)纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。
(2)纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的,其非应税劳务应从高适用税率。
二、办理增值税一般纳税人认定的条件
1、已办理税务登记,年应纳增值税销售额达到下列标准的企业,应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。
(1)从事货物生产或者提供加工、修理修配(以下简称应税劳务)的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以上的;
(2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以上的。
2、已办理税务登记,年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业,会计核算健全,能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的,可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。
3、已办理税务登记,年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者,能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额,可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
4、纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额达到定量标准,但分支机构年应税销售额未达到定量标准的,其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条 增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
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#18290599971#
贸易公司应该怎么交税?3%的和17%具体怎么交? - ******
#赖王# 贸易公司如果有销售,那么就应该缴纳增值税,即通过开增值税发票,按月销售额和一定的税率缴纳增值税——如果是小规模纳税人,一般需要缴纳3%的增值税,如果是一般纳税人,则需要缴纳17%的增值税(不同的商品的增值税率会有不同,17%是工业品的税率).此外,还要缴纳附加税(地税).年底做清算汇缴时,如果有纯利润,还要缴纳企业所得税.
#18290599971#
商贸公司一般纳税人建材类税率%3正确吗 - ******
#赖王# 商贸公司一般纳税人建材类税率应该为17%.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率:(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%.(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:1.粮食、食用植物油;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物.(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%.所以,商贸公司一般纳税人建材类税率%3,是错误的.
#18290599971#
一般纳税人怎么交税,有几个税种,分别税率是多少? - ******
#赖王# 一般纳税人在国税交增值税(销项税-进项税的差额,如出现负数就不交) 在地税交城建税(搂增值税的7%)、交地方教育费(按增值税的3%)、交教育费附加(按增值税的1%) 每季度按你企业的净利润交所得税
#18290599971#
增值税一般纳税人工业企业与商业企业的税率有什么不同? - ******
#赖王# 是一样的,都是17% 工业企业的会计核算确实比商业企业复杂得多
#18290599971#
现在商业发票%几的税 ******
#赖王# 如果你是小规模的商业企业,增值税税率为4%; 如果你是一般纳税人的商业企业,增值税税率为17%; 所得税税率为25%
#18290599971#
注册500万元的商贸公司有哪些 ,所涉及的国税和地税的税率是多少 - ******
#赖王# 您好,会计学堂邹老师为您解答 增值税(3%或17%),企业所得税,个人所得税,城建税(5%或7%),教育费附加3%,地方教育费附加2%,等地方税种 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
#18290599971#
请问贸易公司国税税率是多少 ******
#赖王# 你如果问的是增值税税率,现在分为一般纳税人和小规模纳税人,小规模纳税人税率统一为3%,一般纳税人一般是17%,如果经销农产品,则税率为13%(除此之外还有一些简易征收按6%税率)
#18290599971#
增值税的税率有百分之四的吗? - ******
#赖王# 增值税的税率有三种:17%、13%和零税率.但小规模纳税人按简易办法征收,征收率为6%或4%,6%征收率适用于工业制造业,4%适用于商贸企业!(你所述的情况就是按4%征收率实行简易征收办法的情形,但并不是说税率等于4%)!
#18290599971#
商贸公司一般纳税人地税税种有哪些?税率是多少? - ******
#赖王# 城建税7% 地方教育费附加2% 教育费附加3% 个人所得税 堤围费 万分之一
#18290599971#
请问一般纳税人工厂和商贸公司分别都要交哪些税,税率多少? 急!谢啦! - ******
#赖王# 1、税率不同,小规模纳税人,商业4%,工业6%,一般纳税人17%. 2、税金计算方式不同,小规模纳税人销项税即为应交增值税,一般纳税人应交税金=销项税-进项税.