一、预收账款账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：百度百科-预收账款
其实第一步严格意义上来说应该是
收到50000定金：
借：应收账款
175500
贷：主营业务收入
150000
应交税金--增（销）
25500
借：银行存款
50000
贷：预收账款
50000
收到余款：
借：银行存款
125500
预收账款
50000
贷：应收账款
175500
但是，事务操作中可能会像答案那样简化处理。
收到50000定金：
借：预收账款——大发公司
175500
贷：主营业务收入
150000
应交税金——增值税（销项税）
25500
收到余款：
借：银行存款
175500
贷：预收账款——大发公司
175500
这样操作的好处：1、实务总共只用做两笔分录，而理论的方法要做三笔。
2、实务中只在预收账款挂账核算这笔业务，而理论的方法却要再应收和预收两个科目挂账核算。单看这一笔交易是很清楚的。可是如果是一堆的业务交杂在一起，就很容易弄混。
实务中讲究用尽量少的科目去核算，最注重的是清爽。
有关预收账款的会计分录？~
预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。
应收账款贷方余额就是预收账款，会计上可以不做处理，填写资产负债表的时候做为预收账款加计就可以了。如果要转至预收账款：
借：应收账款-XX公司（贷方金额）
贷：预收账款-XX公司
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：
1、区域分布/具体客户模式；
2、合约结合具体客户模式；
3、具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
扩展资料：
在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：
两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。
预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目在进行设立时，应该从企业的角度出发，严格按照合同的要求以及规定向购货人来进行收取相应的款项，通常可以向购货人收取预收帐款，同时可以按预收帐款来进行财务核算，可以把会计帐户的设立写在购货合同上面。
参考资料来源：百度百科-预收账款
#17053069243#
资产负债表中的预收账款怎么处理 - ******
#屈胡# 没有就把预收计入应收,预付计入应付. 预收增加的就是应收的减少,预收的减少就是应收的增加.预付的曾加就是应付的减少,预付的减少就是应付的增加,这样想就好弄了.应该是应收+预收借方发生额-预收贷方发生额=应收资产负债表里的数,应付+预付贷方发生额-预付借方发生额=应付资产负债表里的数.
#17053069243#
会计科目问题 - 那＂应收帐款＂科目可以和＂预收帐款科＂目同时出现在一个会计分录里吗? ******
#屈胡# 一个企业如果预收款业务比较多时可以设置＂预收账款＂科目,＂应收帐款＂科目可以和＂预收帐款科＂目同时出现在一个会计分录里,但在编制会计报表时应将两个科目借贷方余额进行重分类,汇入相应的科目中.即＂预收账款＂借方余额汇入＂应收账款＂科目,＂应收账款＂贷方余额汇入预收账款科目.
#17053069243#
预收帐款,这个分录怎么做?第一次预收材料款48585(总款30% ******
#屈胡# 帐务处理: 第一次预收 借:银行存款 48585 贷:预收帐款 48585 第二次预收材料款105267.5(总款65%),并全额开票161950,剩余5%即8097.5一年后付, 借:银行存款 105267.5 借:应收账款 8097.5 借:预收帐款 48585 贷:主营业务收入 138418.8 贷:应交税金-应交增值税(销)23531.2 一年后付收到剩余5%即8097.5 借:银行存款(或现金)8097.5 贷:应收账款 8097.5
#17053069243#
预收账款的会计分录怎么做? - ******
#屈胡# 预售账款分录:销售未实现时,借:银行存款/库存现金;贷:预收账款.销售实现时,借:预收账款;贷:主营业务收入.
#17053069243#
预收帐款的会计处理怎么做? - ******
#屈胡# 不可以只走这一个分录的. 1、首先在上月收订金时应走分录为: 借:银行存款 10000贷:预收账款 10000 2、在本月收到剩余款项时应走分录为: 借:银行存款 107000预收账款 10000贷:主营业务收入 100000应交税金-应交增值税-销项税 17000 3、如果出库了还应走分录为: 借:主营业务成本贷:库存商品
#17053069243#
预收账款分录 - ******
#屈胡# 不对啊,预收到货款是挂对方单位(自然人)的名称.分录如下:6日预收到货款46000:借:银行存款,贷:预收账款---XXXXX 其他对了啊
#17053069243#
如果把预收款记入应收账款,会计分录怎么写,应收账款在借方吗? - ******
#屈胡# 借:银行存款贷:应收账款
#17053069243#
预收账款的账务处理 - ******
#屈胡# 有申报增值税和所得税.(都没有真实业务发生)如果确属描述,那就是做过少量不开票销售账,以此申报或纳税,做表面文章. 有可能是没有实体的转手交易,由于不开票而只能把收入挂账预收账款. 这种情况不是“想确认收入,又没有成本可转结”而是不想确认收入.成本(购入的凭证)在握手中没有入账.
#17053069243#
预收账款属于会计中的什么科目? - ******
#屈胡# 预收账款属于会计中的负债科目. 预收账款一般包括预收的货款、预收购货定金等.企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记“预收账款”账户. 企业按合同规定提供商品...
