税务会计日常操作流程：
增值税
(1)认证增值税专用发票
Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。
Ⅱ.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联。
网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。
注意事项:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。
认证发票的目的:认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。
(2)抄税
目的:检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。
抄税所需资料:
Ⅰ.IC 卡
Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。
Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。
(3)调整项目(免抵退税)
报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统。
Ⅰ.计算出口项下的进项转出税额。
Ⅱ.计算直接出口应缴税额。
(4)报税:
Ⅰ.将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。
Ⅱ.录入进项转出税额与出口应缴税额。
Ⅲ.录入会计报表。
Ⅳ.生成电子申报盘。
Ⅴ.根据申报系的报表清单，打印纳税申报表及纸质资料加盖企业公章，企业法人代表印章。
Ⅶ.携上述资料到国税办税大厅进得申报。
扩展资料：
由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务也在所难免。
企业的新办税人员第一次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。要妥善保管发票并且依法使用，申请开具红字专用发票通知单。
参考资料来源：百度百科—税务会计
参考资料来源：百度百科—税务会计与实务操作
一、报税作业流程
1.电子申报系统
1.1发票认证
1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；
1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税
1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中，形成销项税额。
1.3手工发票的录入
1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
1.3.3其他应税劳务，将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中，作为无票销售额。
1.4生成电子申报数据及报表
1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后，按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表（报表载于系统中），生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2、免抵退申报系统：
2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单））、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。
2.2读入预审反馈信息后，即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报，并打印相关表。
2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对，确保准确无误。
3.个人所得税申报系统
3.1 录入公司员工基本资料
3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。
4. 地方税收纳税申报
4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。
4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。
4.3 填写本月发票的领用存
5. 企业所得税申报
5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。
5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。
二、税款申报作业流程
2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额（应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额）。
如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。
2.2报税申报资料
2.2.1国税
申报时间：次月1-10前申报上月税款。
申报内容：
①《增值税纳税申报表》及6个附表
②《资产负债表》
③《损益表》
④《免抵退税出口货物明细申报表》
⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》
⑥《免抵退税汇总申报表》
⑦《增值税专用发票认证结果清单》
⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）
2.2.2地税
申报时间：次月1-15前申报上月税款
申报内容：
①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表
②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》
2.2.3报表审核：
报税员将以上报表按要求打印，由财务经理审核，交副董办秘书安排签章及盖印，即可向税务机关进行申报。
三、税款缴纳作业流程
增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴，将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。
四、相关资料的存档
每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册。
以下是一个会计实务的例子， 为 新手提供参考。
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下
1． 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）
借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款——张三
2． 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元
贷：其他应付款——张三1万元
3．7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：现金50
贷：实收资本――张三 10万元
——李四 20万元
——王五 20万元
借：银行存款 50万元
贷：现金50万元
4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250
借：管理费用—开办费5000
—印花税250
贷：其他应付款——张三5250
5．８月１日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记
7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
① 借：现金
贷：银行存款
② 借：其他应付款——Ａ
贷：现金
8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款——甲11.7万
贷：银行存款11.7万
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10万
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
贷：预付账款——甲11.7万
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）
11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借：现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
13.9月25日分配（计提）本月工资
借： 管理费用—工资
营业费用—工资
贷：应付工资
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借：管理费用—福利费
营业费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：其他应交款——工会经费
——职工教育经费
15. 9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
贷：银行存款
17、 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税
18．9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
－－－－－－等等
19. 月末结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
20. 月末结转本收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
21. 9月30日借：月末结转成本等
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
22. 假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：
① 借：本年利润
贷：所得税
② 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利——张三
——李四
——王五
24.从银行提取现金发放股利时：
①借：现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利——张三
——李四
——王五
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
税务会计的具体工作内容及操作流程是什么？~
税务会计的工作内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。
经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同。
扩展资料税务会计的原则：依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则。
例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。
税务会计的作用：有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；维护纳税人的合法权益等等。
参考资料来源：百度百科-税务会计
税务会计工作流程
一、报税作业流程
（1）电子申报系统
1.发票认证
报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；
对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
2.抄税
抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。
3.手工发票的录入
报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。
4.生成电子申报数据及报表
完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
（2）免抵退申报系统:
1.报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。
2.读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。
3.“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。
（3）个人所得税申报系统
1. 录入公司员工基本资料
2. 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。
（4）地方税收纳税申报
1.根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。
2. 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。
3.填写本月发票的领用存
（5） 企业所得税申报
1.每季终了后15日内申报本月经营利润。
2.年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。
二、税款申报作业流程
（1）抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。
如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。
（2）报税申报资料
1.国税
申报时间：次月1-10前申报上月税款。
申报内容：
①《增值税纳税申报表》及6个附表
②《资产负债表》
③《损益表》
④《免抵退税出口货物明细申报表》
⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》
⑥《免抵退税汇总申报表》
⑦《增值税专用发票认证结果清单》
⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）
2.地税
申报时间：次月1-15前申报上月税款
申报内容：
①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表
②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》
3.报表审核：
报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.
三、税款缴纳作业流程
增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。
四、相关资料的存档
每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册
#17689194753#
税务会计职责,工作流程! - ******
#云胀# 每个月月初根据你的发票把税给报了,国税要先抄税再申报,正常情况下都是15号之前,法定假日税务局会出通知延期.地税也是15号之前,有延期的也是会出通知的.但要保证银行上的钱足够扣税.然后做凭证之类的啊,审核结账啊 .月底要认证该月的进项票
#17689194753#
一般纳税人税务会计每月工作流程是什么? ******
#云胀# 1、制作与税务岗位相关的会计凭证;2、对外来的增值税发票、运费发票等应认真审核,对不符合发票管理规定的发票坚决退回;3、对取得的能抵扣增值税进项税的发票...
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关于公司税务岗位财务工作流程是怎样的 - ******
#云胀# 需要提供的企业客户资料应该包括: 1、现金的单据凭证:如交通费用,业务招待费用,房租费用,公司通讯费用,公司水电费用.2、银行回单:如银行转账,贷记,进账,取现金; 3、发票:当月发票,记住发票应该是有公司抬头,或者是行...
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公司税务审计工作流程怎么走 - ******
#云胀# 增值税一般纳税人主要税务工作如下: 一、增值税税额计算 (一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额. 销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心.销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发...
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#云胀# 公司财务流程之税务岗工作流程(供你参考) (一)抄税 按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根...
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#云胀# 会计处理流程: 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务...
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#云胀# 1、审核原始单据;\x0d\x0a2、填制会计凭证;\x0d\x0a3、登记相关账簿;\x0d\x0a4、进行成本核算;\x0d\x0a5、结转损益;\x0d\x0a6、账、单相对;账、物相对;帐帐相对;\x0d\x0a7、编制会计报表并作出财务分析;\x0d\x0a8、对材料库、成品库进行盘点,并对结果进行处理.
#17689194753#
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一般纳税人的工作流程??每个月是不是先做完帐以后税务上申报以后再抄报税??抄报税是什么意思?? - ******
#云胀# 一般纳税人的会计工作流程:整理原始凭证--做账--对账--结账--电脑开票系统中抄报税--网上申报--如有税款网上划款.会计月末、月初工作实务每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制...
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初当会计的工作流程及其报税流程? - ******
#云胀# 一、会计的工作流大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证. 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账. 3、根据记账凭证登记明细分类账. 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账. 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表. 二 抄、报税流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入.
