因企业需按权责发生制进行账务处理,属于上一年度费用需要在上一年度计提,次年取得发票冲销预提。如果未计提的化,金额较小可以在当期直接入账,金额较大的需要通过“以前年度损益调整”进行差错更正。
以下两种情况的发票属于跨年发票:
1、经济业务发生在2020年,款项支付也在2020年度,但是发票是2021年才开出来的。
2、发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,报销和做账时间都是在次年的发票。
在一般的情况下,会计处理都遵循权责发生制原则,2021 年报销列支 2020 年的费用,原则上是不允许的。
但是在现实的情况中,发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的,所以在跨年发票能不能报销的这个问题上,答案当然是“能”。
但是跨年发票报销并不是无原则的,不是拿来任何一张都可以报销,发票入账有着严格的规定,跨年发票的处理更是如此,针对两种不同的情况,会计上有不同的处理方式。
1、第一种跨年发票的处理
会计处理遵循权责发生制原则,它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用,不论其款项是否收到或付出,都作为本期的收入和费用处理;反之,凡不属于本期的收入和费用,即使款项在本期收到或付出,也不应作为本期的收入和费用处理。
权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求,它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。
业务已经发生,属于当期应该负担的费用,就应该计入当期,和发票是否到达,发票能否取得并无必要联系,发票在会计核算上仅仅是原始凭证的一种而已。
所以,对于上述第一种跨期发票的情形,因为属于当期发生的支出,哪怕没有发票,也应该直接做会计分录,记入当期费用。
法律依据
根据《企业所得税法实施条例》第九条规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。对于以上情形,因为属于当期发生的支出,即使没有发票,也应该直接做会计分录,记入当期费用。
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》国家税务总局公告2018年第28号第六条规定:企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证,所以一般的情况下,应遵循权责发生制原则,如原则上不允许2022年报销列支2021年的费用。但在实际情况中,因种种原因发票跨年度报销现象普遍存在,所以还是可以处理的。
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#18363431329#
请问跨年的发票还可以用来报销吗? ******
#步方# 发票不能跨年,否则在所得税前不能扣除,是要交税的.大型企业审计时还会调账.
#18363431329#
年底开的增值税专用发票,明年年初能报销吗 - ******
#步方# 2017年7月1日前所开增值税专用发票从开票之日起180天内可以认证抵扣,2017年7月1日起所开增值税专用发票从开票之日起360天内可以抵扣. 所以年底12月开的增值税专用发票,次年1月能报销.发票跨年报销日期不能久,一般不能超过1个月.
#18363431329#
去年开的发票今年就不可以用了吗 ?为什么? - ******
#步方# 一般情况,会允许上年度发票至第二年一季度内报销的,这是由于企业封账、结账的时间所致,有的企业为了报表需要,规定12月25日结账、封账,甚至更早,到第二年1月中旬才开账,这个阶段的发票可以延续到第二年报销.跨年度发票报销是企业内部制度规定的,税务一般也放宽到第二年的一季度,以后再出现上年度的发票就要被(税务)询问了.
#18363431329#
为什么跨年的发票不能收 - ******
#步方# 1、跨年的发票原则上是不能收的,原因是跨年发票在税务上是不冲帐的. 2、跨年发票具体报销方式如下:拿回来的发票数额,计入"管理费用减差旅费".预支的先进,为贷.会计分录如下: 借:管理费用-差旅费 贷:其它应收款-老板名(...
#18363431329#
月了还没有开完,请问跨年的普通发票还能使用吗 - ******
#步方# 所谓跨年发票,通常是指下面两种情况的发票:第一种:发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年报销(支付)做账,报销(支付)和做账时间却是在次年.比如,出差人员1月份报销上一年度12月份的出差费用.第二种:经济业...
#18363431329#
增值税普通发票跨年还可以使用吗 - ******
#步方# 不行,首先开具发票的期限已经超过180天,就这一点来说已经不符合红冲发票的范畴了.
#18363431329#
跨年的发票可以报销吗 - ******
#步方# 发票可以跨年度报销,但是不能超过一年. 1、根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂...
#18363431329#
以个人的名和跨年度的发票能否报销 - ******
#步方# 跨年度的发票不能报销.百八十元,倒也没有关系.至于个人姓名,如果你们公司规定了可以为职工报销通讯费、交通费等等,则带职工个人姓名的票据是可以有理由入账的.只要不超过公司的规定就可以了.
#18363431329#
发票可以跨年报销吗? - ******
#步方# 您好,会计学堂李老师为您解答 一般不可以的 要在前年做计提分录 之后才可以到票报销 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
#18363431329#
费用发票可以跨年吗 - ******
#步方# 费用发票可以跨年入账. 费用金额不大,可以在列入当年费用支出. 如果金额较大,则会计处理是以权责发生制为原则,去年取得的发票,只能计入去年的费用,不能列支到今年的费用当中.如果是今年才发现去年未入账的发票,根据企业会计准则相关规定,可作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”进行核算.