拓展资料
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，这个调整会涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。
2018年3月28日，国务院常务会议决定从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物的税率、境外旅客购物离境退税物品的退税率等均有不同程度下降。
用于出口退税的增值税进项发票从认证到退税，是按照报关单上的出口日期开始90天内，需做完所有的外管局核销和出口退税申请。与认证无关，认证只是要在开票日期后的90天内认证完就OK
当月的购进货物的增值税发票，要到下月才会申报退税，当月不用申请。 不过如果是当月认证就当月入帐抵扣，不用管是月初还是月末，只要是当月认证就当月入帐抵扣啊。一定要注意，认证和入帐时间一定要同步，要在同一核算期间才可以。
外贸企业如果当月认证了进项发票当月没有开出口发票，还能退税吗？~
可以退税，只是不在认证当月，货物出口后，开好出口发票拿到报关资料后可以申请退税。
如果没有超期申报，或是退税资料不全，应该不会视同内销
外贸企业用于退税的专票应该在认证后填写在附表二的第26、27栏，等正式申请退税后再填写在第28栏抵消。
外贸企业，采用免退办法办理出口退税，根据财税2012 39、国税公告2012 24号的要求，已申报抵扣的发票不得作为退税凭据，即不得“一票两用”。那么外贸企业对于用于退税发票的进项税额如何处理呢？
实务中有两种处理方式：
一是大部分地区采用的待抵扣处理，即认证后发票金额和进项税额填列在附表二第26、27栏，等正式申报退税后再通过第28栏抵消；二是上海、河北、陕西等地区所采用的先抵扣再转出的办法。
一、待抵扣处理
对于外贸企业退税的进项税额通过待抵扣处理，原国税函2008 1075号文是有明确的规定的，即因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，包括外贸企业购进用于进出口的货物。该文被在2016年发布的国税公告2016 34号废止掉了。
现在我们对增值税申报表的填写是按国税公告2016 13号的规定填写申报表的：第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值税专用发票情况。那么外贸企业取得用于退税的专票是不是按税法规定不允许抵扣的呢？显而易见是属于的，财税2012 39号要求外贸企业应单独核算出口货物的库存和进项税，若购进时无法确认是否用于出口的，也暂按出口货物核算；同时国税公告2012 24号规定，已申报抵扣的发票不得办理退税。也就是说，出口退税政策已经规定了外贸企业用于退税的进项是不能抵扣的(除非购进时就知道该业务是内销，或是直接视同内销征税的，那么可以直接认证抵扣，其他情况则需要开具《出口货物转内销证明》来抵扣原未抵扣的进项税)
#19440875765#
商贸企业辅导期增值税一般纳税人当月的进项税额月底认证过后能当月抵扣吗 - ******
#戈实# 商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣
#19440875765#
增值税发票当月认证当月能抵扣吗? - ******
#戈实# 可以的.当月认证,当月抵扣. 根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》: 第一条: 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在...
#19440875765#
工业企业,当月认证的进项税额是否结转 - ******
#戈实# 当月没有销售收入,当月已认证的进项税额,此时当期进项税额大于销项税额而造成的月末“应交税费-应交增值税”明细账出现借方余额,是不用作会计处理的,直接申报下期留抵即可.
#19440875765#
增值税进项税当月认证必须当月抵扣吗 - ******
#戈实# 不是.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发 票和机动车销售统一发 票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.这里...
#19440875765#
增值税进项税可当月认证次月抵扣吗 ******
#戈实# 如果抵扣当月没用完,可以下个月再抵扣,不会过期
#19440875765#
我们是外贸企业,在发票认证后当月应做什么分录,货物出口后应做什么分录 - ******
#戈实# 认证后,借:商品采购 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 出口后,借:其他应收款-应收出口退税 借:主营业务成本(不予退税部分) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
#19440875765#
是否现在有新规定,用于出口取得的增值税发票要当月认证,当月做转出啊 - ******
#戈实# 以外贸企业为例:如果你当月认证了肯定要进行帐务处理.借:库存商品-出口,借应交增值税—出口-进项税额 贷应付帐款 出口月份:借应收帐款,贷:营业收入,同时,1.借营业成本,贷库存商品-出口;借营业成本,贷应交增值税—进项税额转出.增值税申报表在认证当月就要进行转出(即在附表二的24-26行填写)主表不反应出口货物的进项税额
#19440875765#
外贸企业的进项税额问题外贸企业的进项税额能否抵扣?当月认证后是直 ******
#戈实# 外贸企业一般存在缴纳销项税问题,因为出口环节是免税的,只存在申请退还购入环节缴纳的增值税问题.应在出口报关核销手续完成后90日后的第一个纳税期结束前申请退税.
#19440875765#
发票认证后抵扣期限算不算开票当日 - ******
#戈实# 不算.按国税总局关于增值税专票认证期限的规定,180日之内,均不含开票当日,都是从开票的次日开始计算为第一天的.
#19440875765#
前个月购进的增值税发票已按进项税做但当月拿去认证抵扣当月会计应该怎么处理 - ******
#戈实# 借:原材料(库存商品) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款等
