拓展资料：
目前在实务中，应付账款的暂估主要为材料款的暂估和工程成本的暂估，在这两情况下，如果预先支付的款项在预付账款核算，暂估的金额在应付账款核算，尤显重要。
1、材料款的暂估基本可以对应到供应商，我认为在报表上应将相同客户的预付账款和应付账款对冲;
2、但在暂估工程成本的情况下，因为公司是按照工作量的完工程度确认收入和结转成本的，所以暂估成本是比较难对应到供应商(还不知道是哪些供应商)
由于预付款项兼有存货和债权的双重属性，因此减值存在两种可能性，只要出现其中之一，就可能发生减值，需要计提准备：
1、供应商的信用风险，即无望再收到所订购的货物; 2、所订购的货物的公允价值变动风险，即对方虽然可以按约交付货物，但该货物的市场价格已经下跌，因此预计转入存货后，按照存货准则的相关规定，需要计提存货跌价准备的。
如果是属于上述第一种原因导致的减值，应当先转回其他应收款后，对其他应收款计提坏帐准备;如果是第二种原因引起的减值，则相关预付款仍留在“预付款项”科目中，直接对预付款计提准备。但这时的准备似乎不应称为“坏帐准备”，而是称为“预付帐款跌价准备”似乎更加合适。 下面是一个样本，稍作修改即可。转账协议协议编号：甲方（以下简称甲方）：乙方（以下简称乙方）：丙方（以下简称丙方）：截止20XX年XX月XX日，丙方欠甲方购车货款金额为人民币XX元（大写：XX）。现经甲方、乙方、丙方共同协商，达成如下协议：
一、丙方将上述所列的债务金额全部转让给乙方。
二、本协议生效后，乙方负有及时清偿甲方债权的义务，甲方与丙方的债权债务关系即为终止。
三、本协议于20XX年XX月XX日由甲方、乙方、丙方代表共同签订，加盖完甲方、乙方、丙方三方公章及法定代表人或代理人签章后即刻生效。
预付账款与应付账款如何对冲~
目前在实务中，应付账款的暂估主要为材料款的暂估和工程成本的暂估，在这两情况下，如果预先支付的款项在预付账款核算，暂估的金额在应付账款核算，尤显重要。
1、材料款的暂估基本可以对应到供应商，我认为在报表上应将相同客户的预付账款和应付账款对冲;
2、但在暂估工程成本的情况下，因为公司是按照工作量的完工程度确认收入和结转成本的，所以暂估成本是比较难对应到供应商(还不知道是哪些供应商)，在这种情况下，是否也需对冲呢?
基本原则是参照《企业会计准则第37号——金融工具列报》第十三条中金融资产、金融负债抵销列报的条件处理。针对同一客户或者供应商的预付、应付款项，如果可以选择净额结算的，可以对冲;如果仍然选择逐笔结算的，不能对冲。暂估工程款没有明确到特定的建造承包商的，应不能与预付款项对冲。
拓展资料：
由于预付款项兼有存货和债权的双重属性，因此减值存在两种可能性，只要出现其中之一，就可能发生减值，需要计提准备：
1、供应商的信用风险，即无望再收到所订购的货物;
2、所订购的货物的公允价值变动风险，即对方虽然可以按约交付货物，但该货物的市场价格已经下跌，因此预计转入存货后，按照存货准则的相关规定，需要计提存货跌价准备的。
如果是属于上述第一种原因导致的减值，应当先转回其他应收款后，对其他应收款计提坏帐准备;如果是第二种原因引起的减值，则相关预付款仍留在“预付款项”科目中，直接对预付款计提准备。但这时的准备似乎不应称为“坏帐准备”，而是称为“预付帐款跌价准备”似乎更加合适。
下面是一个样本，稍作修改即可。转账协议协议编号：甲方（以下简称甲方）：乙方（以下简称乙方）：丙方（以下简称丙方）：截止20XX年XX月XX日，丙方欠甲方购车货款金额为人民币XX元（大写：XX）。现经甲方、乙方、丙方共同协商，达成如下协议：
一、丙方将上述所列的债务金额全部转让给乙方。
二、本协议生效后，乙方负有及时清偿甲方债权的义务，甲方与丙方的债权债务关系即为终止。
三、本协议于20XX年XX月XX日由甲方、乙方、丙方代表共同签订，加盖完甲方、乙方、丙方三方公章及法定代表人或代理人签章后即刻生效。
四、本协议执行过程中出现的任何问题由甲方、乙方、丙方共同协商解决。协商不能达成一致意见的，任何一方可向甲方所在地人民提讼。
五、本协议一式叁份，甲方、乙方、丙方各留存壹份，作为甲方、乙方、丙方转账的依据。tt甲方（盖章）：法定代表人或代理人：乙方（盖章）：法定代表人或代理人：丙方（盖章）：法定代表人或代理人：
方法：基本原则是参照《企业会计准则第37号——金融工具列报》第十三条中金融资产、金融负债抵销列报的条件处理。针对同一客户或者供应商的预付、应付款项，如果可以选择净额结算的，可以对冲;如果仍然选择逐笔结算的，不能对冲。暂估工程款没有明确到特定的建造承包商的，应不能与预付款项对冲。拓展资料：目前在实务中，应付账款的暂估主要为材料款的暂估和工程成本的暂估，在这两情况下，如果预先支付的款项在预付账款核算，暂估的金额在应付账款核算，尤显重要。 1、材料款的暂估基本可以对应到供应商，我认为在报表上应将相同客户的预付账款和应付账款对冲; 2、但在暂估工程成本的情况下，因为公司是按照工作量的完工程度确认收入和结转成本的，所以暂估成本是比较难对应到供应商(还不知道是哪些供应商)由于预付款项兼有存货和债权的双重属性，因此减值存在两种可能性，只要出现其中之一，就可能发生减值，需要计提准备： 1、供应商的信用风险，即无望再收到所订购的货物; 2、所订购的货物的公允价值变动风险，即对方虽然可以按约交付货物，但该货物的市场价格已经下跌，因此预计转入存货后，按照存货准则的相关规定，需要计提存货跌价准备的。 如果是属于上述第一种原因导致的减值，应当先转回其他应收款后，对其他应收款计提坏帐准备;如果是第二种原因引起的减值，则相关预付款仍留在“预付款项”科目中，直接对预付款计提准备。但这时的准备似乎不应称为“坏帐准备”，而是称为“预付帐款跌价准备”似乎更加合适。 下面是一个样本，稍作修改即可。转账协议协议编号：甲方（以下简称甲方）：乙方（以下简称乙方）：丙方（以下简称丙方）：截止20XX年XX月XX日，丙方欠甲方购车货款金额为人民币XX元（大写：XX）。现经甲方、乙方、丙方共同协商，达成如下协议： 一、丙方将上述所列的债务金额全部转让给乙方。二、本协议生效后，乙方负有及时清偿甲方债权的义务，甲方与丙方的债权债务关系即为终止。 三、本协议于20XX年XX月XX日由甲方、乙方、丙方代表共同签订，加盖完甲方、乙方、丙方三方公章及法定代表人或代理人签章后即刻生效。
#18673078003#
应付账款与预付账款的借贷处理 - ******
#孙黄# “应付账款”科目和“预付账款”科目差不多的,都是核算公司采购原材料或库存商品的往来科目;借方登记公司的付款金额,贷方登记公司的应付款金额.一般预付款不多的企业不设置“预付账款”科目核算,预付时,登记在“应付账款”科目借方就可以;“应付账款”科目借方余额就表示公司的预付款.希望能帮助到你!
#18673078003#
把本来计入预付账款,冲减该公司的预付款的,计入了应付,请问是直接做相反的分录还是冲红?我的意思是直接 - ******
#孙黄# 没必要冲回,可以直接调整,但调整时应 贷 预付账款 (蓝数) 贷 应付账款 (红数) 这样,应付账款科目累计发生为0,与实际业务是相称的
#18673078003#
预付账款怎么冲减,在线等高手回复、 - ******
#孙黄# 在实际工作中,对应收应付,预收预付这种科目,我们称为往来科目往来科目一般可以不考虑一级科目名称,直接按往来单位设置明细账月末根据其余额方向,汇总计算到对应的一级科目里报表.也就是说,客户类别的明细科目,其借方余额做为应收账款,其贷方余额做为预收账款供应商类别的明细科目,其借方余额做为预付账款,其贷方余额做为应付账款. 会计理论上,当预付账款科目余额在贷方时,可直接做分录:借:预付账款贷:应付账款
#18673078003#
预付冲应付的问题 - ******
#孙黄# 预付帐款和应付帐款其实是相通的.一般来说,预付帐款的借方代表资产,贷方代表负债或冲减;应付帐款贷方代表负债,借方就是表示资产或冲减.你提出这个问题的借方预付账款-10,也可以表示贷方预付账款10,就是贷记应付账款10.
#18673078003#
购进货物的时候我把一笔预付账款错写成应付账款,现在怎么冲销 - ******
#孙黄# 1、修改记账凭证科目,用红笔更正法将应付账款改正成“预付账款”.2、用红笔在“应付账款”的记录一行上平行画两道表示作废.3、在“预付账款”科目账页“补记”预付货款和金额.
#18673078003#
应付帐款负数自动转到预付帐款借方,如何调整 - ******
#孙黄# 修改你的报表公式,让你的应付账款,直接取应付账款的期末余额.预付也是取期末余额,什么软件也没说没法帮你了.
#18673078003#
正确分录 借 库存商品 贷 应付账款...错做成 借 库存商品 贷预付账款,,,怎么改回来 ******
#孙黄# 正确分录 借 库存商品 贷 应付账款...错做成 借 库存商品 贷预付账款,,,怎么改回来——不涉及成本费用和期间损益,只是往来科目的调整,做分录调整即可. 贷:预付账款 (红数) 贷:应付账款 也可以红字冲销原分录,再做正确的分录.
#18673078003#
我是11月开始启用金蝶K3系统,预付款有期初数,如果收到发票后,如何冲掉预付款项 - ******
#孙黄# 直接冲 借:原材料/库存商品 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:预付账款
#18673078003#
应付帐款和预付帐款之间的帐务处理 - ******
#孙黄# 应付帐款是负债,预付帐款是资产,你是不是方向弄反了
#18673078003#
预付冲应付 如何对冲,凭证怎么做 - ******
#孙黄# 借:应付账款 贷:预付账款
