年终奖属于工资薪金所得（综合所得），属于个人所得税的征收范围，应当计入综合所得计算个人所得税。
如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。
当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。
对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：
第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。
第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。
第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
举个栗子：假设你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：
第一步，确定全月应纳税所得额。
全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。
第二步，确定适用税率。
对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。
第三步，计算应纳税额。
应纳税额为120000×10%-210=11790元。
需要注意的是：
1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。
3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。
4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。
目前为止是两种方式都可以。个税经过改革以后,不管申报方式还是计算方法,都发生了革命性的改变。
但是,由于年度奖金既可以单独计税,也可以并入综合所得,我们在实际年度汇缴清算时就需要根据情况选择合适的方式。
个税申报方式选择哪个更合适?
个税申报时,有两种方式可以选择,即单独计税和综合计税。当然,这里的前提是你获得了年终奖。没有年终奖自然不需要进行选择!
具体来说,个税申报时年度奖金单独计税,还是并入综合所得需要结合工资进行分析:
1、综合计税
如果我们每个月的累计收入,在减去累计扣除项目之后是负值,那么可以选择并入综合所得。
简单理解就是,我们在平常预扣预缴的时候,没有预缴过税款。同时我们的扣除项目,还可以扣除一部分我们的年度奖金。
在这样的情况下,年度一次性奖金并入综合所得,可以起到节税的目的。
当然,如果我们的工资收入不稳定,就需要计算一年的总收入和累计扣除进行判断了。
2 、单独计税
如果我们每个月的累计收入,在减去累计扣除项目之后是正值,并预缴了税款,那么就应该选择单独计税。
如果我们在每个月申报个税时,都需要预缴税款。在这样的情况下,即使并入了综合所得也达不到节税的目的。所以,我们在这样的情况下,就不需要并入综合所得的。
当然,实际情况下,肯定会有很多特殊情况出现。我们需要结合实际情况,做出最优的选择。
需要注意的是,上面我说的情况,主要就是我们除了工资收入,没有其他综合收入的情况。
年终奖综合计税时,计入综合所得的收入有哪些项目?
综合计税时,我们个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得构成了综合收入的所有来源。
当然,从本质上说,我们的年终奖也是属于工资薪金所得的一部分。之所以允许年终奖可以选择单独计税,就是为了延续原来的个税优惠。
我们要知道,个税税制在改革时,个税的计税方式进行了颠覆性的改革。但是,改革需要保护纳税人的合法权益不受侵害。也可以理解为,原有的优惠不但不能减少,还要降低。
所以,不管哪种税制进行改革,都会为了使原有的优惠可以继续存在,制定一些过渡政策。年终奖的单独计税,就属于这样的情况。
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#18383535948#
年终奖金是否要交个人所得税 ******
#薛炒# 年终奖金要二、三万之多是要交缴个人所得税的.
#18383535948#
年终奖也是要交个税吗? ******
#薛炒# 年终奖金如何缴纳个人所得税? 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定,纳税人...
#18383535948#
年终奖是否需要缴税 ******
#薛炒# 要交个人所得税.
#18383535948#
年终奖是否要缴纳个人所得税 ******
#薛炒# 年终奖要交个税! 2011年起年终奖个税算法: 年终奖计税方法共有2种,分别为:1.扣除三险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖的计算公式,得出应缴税额....
#18383535948#
年终奖要不要交个人所得税 - ******
#薛炒# 年终奖要计算缴纳个人所得税.个人所得税年终奖的计算 一、根据国税发[2005]9号文件规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算.在计算时首先确定适用税率.先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月...
#18383535948#
年终奖要交税吗 - ******
#薛炒# 年终奖需要交税.而且雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税.
#18383535948#
年终奖也要缴税啊? ******
#薛炒# 年终奖也要缴税的
#18383535948#
年终奖还用交税吗? - ******
#薛炒# 年终奖计税方法有2种: 1、扣除三险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖的计算公式,得出应缴税额. 2、扣除三险一金后,如果当月工资收入不足3500元,则先从年终奖中拿出一部分钱,将当月工资补足3500元后,然后将剩余的年终奖金额套入计算公式,得出应缴税额. 查看原帖>>
#18383535948#
年终奖还用交税吗? - ******
#薛炒# 年终奖计税方法有2种: 1、扣除三险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖的计算公式,得出应缴税额. 2、扣除三险一金后,如果当月工资收入不足3500元,则先从年终奖中拿出一部分钱,将当月工资补足3500元后,然后将剩余的年终奖金额套入计算公式,得出应缴税额. 查看原帖>> 采纳哦
