结转损益类账户记账凭证的填写分录如下:
1、结转本期收入时:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
2、结转成本费用时:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金附加
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:销售费用
贷:其他业务支出
贷:营业外支出
结转都要编制记账凭证,根据记账凭证登记明细帐;同时,结转的记账凭证要与本月记账凭证一起,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
扩展资料
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目,它具体包括:
①收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等
②费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。
③直接计入当期利润的利得:营业外收入 固定资产处置损益
④直接计入当期利润的损失:营业外支出固定资产处置损益
直接计入所有者权益的利得和损失,应记入“其他综合收益”科目,不影响损益。
参考资料来源:百度百科-主营业务成本
结转损益类账户记账凭证的填写分录如下:
1、结转本期收入时:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
2、结转成本费用时:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金附加
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:销售费用
贷:其他业务支出
贷:营业外支出
扩展资料:
一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金,业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费,以及其他与主营业务直接相关的成本。
二、对于同一会计年度开始并完成的业务,公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本;对于跨年度业务,应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目,贷记相关科目。
企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
企业应当设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。
参考资料来源:百度百科-主营业务成本
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#18452545100#
月末结转损益如何登帐? - ******
#祁义# 总账和明细账的登记,总帐是按科目汇总(一级科目汇总)进行登记,明细帐是按凭证二级科目进行登记.
#18452545100#
写通用记账凭证的损益类要写几张 ******
#祁义# 没有具体的规定 很多财务软件就是一张凭证, 你可以是一张,可以是二张(收入和成本费用各一张),也可以是一个科目一张.
#18452545100#
月底的损益表怎么填? - ******
#祁义# 你做汇总表时,发现了损益类科目的借、贷方都是平的,那么,说明月终时做了损益类科目月末结转凭证.你就看最终结转凭证来填写损益表本期发生额就可以了.一般月终损益类结转时的凭证是这样做参考一下 主营业务收入 借方金额(填入损益表) 主营业务成本 贷方金额(填入损益表) 税金及附加 贷方金额(填入损益表) 销售费用 贷方金额(填入损益表) 管理费用 贷方金额(填入损益表) 财务费用 贷方金额(填入损益表) 其他业务收入 借方金额(填入损益表) 其他业务支出 贷方金额(填入损益表) 营业外收入 借方金额(填入损益表) 营业外支出 贷方金额(填入损益表) 本年利润 贷方(亏损时贷方(-)表示)(本凭证金额和损益表上的核对一致)
#18452545100#
记账凭证的填制 - ******
#祁义# 可以的,没问题
#18452545100#
记账凭证的填写是怎样的? ******
#祁义# 1.日期的填写.现金收付记账凭证的日期以办理收付现金的日期填写;银行付款业务的记账凭证,一般以财会部门开出付款单据的日期或承付的日期填写;银行收款业务...
#18452545100#
月末结转登明细帐怎么登,我记得损益类账户在结转的时候账户是平的, - ******
#祁义# 损益类账户月末无余额.一般凭证最后结转损益类账户都是结转总数,比如 借:本年利润XX元 贷:管理费用XX元, 财务费用XX元, 销售费用XX元.登记管理费用、财务费用、销售费用明细账的时候各科目下的明细数额各自结转就可以了,结转后无余额.
#18452545100#
如何做凭证分录和月末结转 - ******
#祁义# 1)从银行取得短期借款200000元,存入银行借:银行存款 200000贷:短期借款 200000(2)购入原材料30000元,增值税5100元.材料已验收入库,款项存入银行.借:原材料 30000应交税费-增值税(进)5100贷:银行存款 35100(3)销...
#18452545100#
金蝶软件中结转损益的凭证怎么做的 - ******
#祁义# 结转损益的凭证用软件中的"结转损益"功能,系统会自动生成一张转账凭证,随后审核,过账即可.请注意:不可手工录入结转损益凭证,否则<损益表>取数不正确.
#18452545100#
结转损益类账户之前需要记账吗 - ******
#祁义# 您好,会计学堂李老师为您解答结转损益类账户,需要先过账的欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问