按债务人进行明细核算。二级科目按债务人设置。
1、销售商品给甲企业，款未收，应收账款的二级科目就设置为“甲企业”。
借:应收账款-甲企业
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
2、在实际收到甲企业汇来的货款时
借:银行存款
贷:应收账款-甲企业。
企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
扩展资料：
主要账务处理。
1、本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
2、企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。
3、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
4、收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
参考资料来源：百度百科-应收账款
应收账款科目的2级科目可以根据结算对象设置，既可以是单位，也能够是个人。
应收账款的二级账户可以是一个企业，也可以是个人。
如果客户是一个人，当然应收账款的2级科目就是这个人的名字。
如果客户是一个企业，应收账款的二级客户就是企业的名字。
做为企业的客户，没有哪项规定必须是单位，企业的客户可以是单位也能够是个人。
扩展资料：
应收账款的范围：
应收账款是有特定的范围的。首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；
其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
应收账款的作用：
应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。
1.增加销售的作用。
商业竞争是应收账款产生的直接原因。市场竞争激烈时，信用销售是促进销售的一种重要方式。信用销售实际是向顾客提供了两项交易：销售产品和在一定时期内提供资金。在卖方市场条件下，产品供不应求，企业没有必要采用信用销售而持有应收账款。
只有当市场经济发展到一定程度并且市场转变为买方市场时，各行各业才会为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用信用销售的方式。信用销售方式能够吸引客户的原因主要有以下两点：首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。
其次，许多客户希望保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据。因此，在市场竞争激烈的情况下，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。
2.减少存货的作用。
在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。从财务角度看，应收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。正常情况下，应收账款是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较高，诸如储存费用、保险费用、管理费用等等。
从生产的目的来看，产品售出并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违企业建立的目的。③从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，虽然财务人员在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率时将存货予以扣除。
只有存货不是过时产品，而且与应收账款相比更易于抵押或典当来换取现金时，持有存货才比持有应收账款更具有优势。
参考资料来源：百度百科-应收账款
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
按债务人进行明细核算。二级科目按债务人设置。
比如，你销售商品给甲企业，款未收，应收账款的二级科目就设置为“甲企业”。
借:应收账款——甲企业
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
在实际收到甲企业汇来的货款时，
借:银行存款
贷:应收账款——甲企业。
应收账款的二级科目的设置主要看你公司的业务，但是一般可按客户设置二级科目，如果客户众多，二级科目也可以按地域（我以前就是这么干的）。
不建议用业务员做二级科目，因为业务员更换时会带来麻烦，可以按业务类别设置二级科目。不管怎么设置，都要达到：明晰，便于财务分析。
用友U8应收账款怎样设置二级科目~
一、可以区分不同性质设置二级明细，同时可以下设辅助核算到部门，客户，可以同时选择两个辅助核算，例如销售一部，销售二部同时对映各客户。
二、应收账款核算两种方式：
一是每个客户作为一个二级科目，这种核算只在总账操作，不需要操作应收模块即可；
二是应收账款只设一个科目，再通过U8的辅助核算进行分客户核算，如果只用总账可以进行简易核算（按照凭证核算的查询），如果启用应收模块则可实行精细核算（按单核算和查询）。
三、客户近2.3年会超过50个，以后会超过100个的话，建议设置辅助核算。客户比较稳定，近今年不会超过50个，建议增加二级科目。辅助核算和二级科目只选择一种就可以。
扩展资料：
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
参考资料来源：百度百科-应收账款
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
按债务人进行明细核算。二级科目按债务人设置。
比如，你销售商品给甲企业，款未收，应收账款的二级科目就设置为“甲企业”。
借:应收账款——甲企业
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
在实际收到甲企业汇来的货款时，
借:银行存款
贷:应收账款——甲企业。
#17564915211#
应收账款 二级科目 如何合并? - ******
#牟卞# 可以合并,但是要注意应收帐款帐龄分析表的准确性,最好是和相关的客户对帐后再做合并,因为你是刚接手,容易判断出错. 以对帐单的复印件、应收帐款二级科目的余额表为附件做凭证,分录处理: 借:应收帐款-XX公司(以正确的公司名立帐) 借:应收帐款-XX公司 (红字) 但是一定要事先做好合并后的应收帐款帐龄分析表
#17564915211#
在用友软件中,应收账款,应付账款都可以设置二级明细科目,哪个哪个公司的,那为什么又有一个设置客户往 - ******
#牟卞# 答:应收账款下设置客户往来,应付账款下面设置供应商往来,对于企业来讲,我们采购材料属于供应商往来,卖出产品,对方公司属于我们的客户
#17564915211#
应收帐款应设在什么项目,为何? - ******
#牟卞# 可以设客户单位二级科目,这要对来往频繁业务量大的客户设置,一般性小客户设置多了 是一个负担.
#17564915211#
总分类科目里其他应收款有二级科目怎么登 - ******
#牟卞# 总分类科目里其他应收款有二级科目按不同的债务人设置明细账.例如:欠张三300元,科目为:应收账款-张三.因此,登记应收账款明细账按债务人不同分别登账.如下图方式登录:其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分.其他应收...
#17564915211#
会计新手上路,请问输凭证的时候,应收账款应该怎么设? - ******
#牟卞# 应收账款核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,发生时,借:应收账款--xxx 贷:主营业务收入 贷:应交税金---应交增值税---销项税 收到应收账款时,借:银行存款 贷:应收账款---xxx 输入凭证时就按照实际发生的销售业务,按上述分录输入.
#17564915211#
明细分类科目的设置问题 - ******
#牟卞# 业务少的话,多数还是直接以欠款单位、欠款人来设置.业务多且分布广,那么 以地区为二级,欠款单位、欠款人为三级科目来设置.如 “应收装款——广东地区——某欠款单位、欠款人”
#17564915211#
有谁知道金蝶KIS商贸版1.2 应收帐款二级科目怎么建立 - ******
#牟卞# 你要操作步骤,还是问基础资料的设置?一般科目靠＂.＂表示分级,不过老板产品也有靠0表示分级的,比如113和11301或113.01,你要自己看下.如果是实务方面,一般挂核算项目,或用二级科目,当然下级用客户名称,表示应收某客户多少钱.希望能帮得上你~ 呵呵
#17564915211#
用友录入了客户档案,那是否还设置应收账款的二级科目呢? - ******
#牟卞# 不用了,设置好往来单位的类别和档案就可以.作为辅助核算,在会计科目中不再建立二级科目
