小规模纳税人销售货物或服务，以征收率计算出应交增值税，应该记入“应交税费---应交增值税”；
一般纳税人销售货物或服务，以增值税税率计算出销项税，取得进项票后抵扣，余额为应交增值税税额，其销项税记入“应交税费--增值税--销项税”
按照规定来说，小规模纳税人增值税不区分销项税额和进项税额，销售时直接按：应交税费——应交增值税 科目核算即可
不过在实际中，很多人还是习惯按销项税额来称呼
一般纳税人销售货物给小规模纳税人，销项税如何计算~
一般纳税人不管把货物销售给谁，都是按17%（或13%）计算增值税。如果销售时按价税合计收款的，先计算不含税销售额=含税销售额/1.17 比如销售给小规模纳税人销售金额（含税）为11700元，那么不含税销售额=11700/1.17=10000。应交增值税=10000*17%=1700
增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。属于财务过程中的一个环节。
当期销项税额=当期销售额×适用税率销项税额=（不含税）销售额×税率销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率
小规模纳税人销售货物，不可以开17%的增值税票，如果税金是8500，是17%税率。应该是3%，即使代开专用票，一般纳税人也是按3%计入进项，而不能按17%。
扩展资料：
企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
参考资料来源： 百度百科-增值税
小规模纳税人销售商品需要交纳增值税。
小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
对于小规模纳税人销售货物，其会计分录是这样子的：
一、销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
扩展资料：
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额。
因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
#13867134925#
大家好,请问如何不是一般纳税人而是小规模纳税人那么销售商品如何做? ******
#夔隶# 1、一般纳税人增值税要设置“进项税额”和“销项税额”明细科目. (1)进货时 借:原材料(或库存商品) 借:应交税费--增值税(进项税额) 贷:银行存款等 (2)销售时 借:银行存款等 贷:应交税费--增值税(销项税额) 贷:主营业务收入 2、小规模纳税人不需要设置“进项税额”和“销项税额”明细科目. (1)进货时 借:原材料(或库存商品) 贷:银行存款等 (2)销售时 借:银行存款等 贷:应交税费--应交增值税 贷:主营业务收入
#13867134925#
一般纳税人和小规模纳税人怎么区别 - ******
#夔隶# 一、帐务处理上区别 (一)在销售商品时,采用的税率不同. 1、小规模纳税人: 借:银行存款(或应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税 2、一般纳税人: 借:银行存款(或应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税金--应...
#13867134925#
小规模的销售发票怎么开? ******
#夔隶# 小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票. (一)小规模纳税人的定义: 小...
#13867134925#
向小规模纳税人销售货物开什么发票 - ******
#夔隶# 1、增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物,可以开普通发票.但是目前一般纳税人都是开机打发票,税务机关把一般纳税人都纳入了“一机多票”系统,一律使用全国统一的增值税普通发票,并通过防伪税控系统开具.对于原一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票,由主管税务机关限期缴销或退回税务机关. 2、所以现在增值税一般纳税人把货物销售给增值税小规模纳税人要开增值税普通发票,这种发票的样式很像增值税专用发票,但是交给购货人即小规模纳税人的只有发票联,压根没有抵扣联,它的作用和普通发票是一样的. 如我的回答能对您有所帮助,恳请采纳为盼!
#13867134925#
如果企业是小规模纳税人,销售商品取得收入时,应将增值税销项税计入方科目 - ******
#夔隶# 销售商品取得收入时,应将增值税销项税计入贷方应交税费科目
#13867134925#
小规模纳税人销售货物时开普通发票怎么账务处理 ******
#夔隶# 借:银行存款/现金/应收账款 (发票金额 )贷:主营业务收入 发票金额/(1+3%) 应缴税费——应缴增值税 发票金额/(1+3%)*0.03
#13867134925#
向小规模纳税人销售货物能不能开增值税专用发票 - ******
#夔隶# 向小规模纳税人销售货物,能开增值税专用发 票 .不过存在一个问题,缺联:国家税务总局增值税稽核系统中有发 票联信息(通过开 票单位抄报税上传),没有抵扣联信息(小规模纳税人不能抵扣进项税额,不需认证,没有抵扣联信息上传),次年6月底前,国家税务总局发布缺联发 票信息,由购买方税务机关查明未认证抵扣原因.
#13867134925#
小规模纳税人,如果是向个人销售商品,不开发票,如何记账和报税 - ******
#夔隶# 如果记账和销售,你就没法原始积累了.自己看着办.只要基本合法总体合理就行了.税自己要能承受得起.
#13867134925#
小规模纳税人销售货物要交的税可以抵扣吗? - ******
#夔隶# 小规模纳税人不能抵扣进项税,即使有增值税专用发票也不能抵扣.
#13867134925#
如何进行小规模经营管理.如题 ******
#夔隶# 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时,只能开具普通发票,普通发票不注明销项税额和进项税额,因而小规模纳税人可以采用简易的核算方法.按实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款——应交增值税”科目,按实现的销售收入,贷记“产品销售收入”,“商品销售收入”“其他业务收入”等科目;购入货物或接受应税劳务,不论是否取得增值税专用发票,均应将所支付的进项税额直接计入有关货物及劳务成本.核算时,借记“材料采购”,“商品采购”,“制造费用”,“管理费用”,“经营费用”,“其他业务支出”等科目,贷记“银行存款”,“应付票据”,“应付账款”等科目.
