一、预收账款账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：百度百科-预收账款
预收账款的账务处理方法如下：
收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款
贷：预收账款
预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款
贷：应收账款
预收账款
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。
预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
预收账款常见的账务处理方法？~
预收账款常见的账务处理：\x0d\x0a 1、收到预收账款： \x0d\x0a 借：银行存款 \x0d\x0a 贷：预收账款 \x0d\x0a 2、确认销售收入： \x0d\x0a 借：预收账款 \x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a 应交税费——应交增值税（销项税额） \x0d\x0a 3、收到补付货款\x0d\x0a 借：银行存款 \x0d\x0a 贷：预收账款 \x0d\x0a 预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。\x0d\x0a “预收账款”科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末如为借方余额，反映企业尚未转销的款项。
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款
贷：预收账款
退回预收款：
借：预收账款
贷：银行存款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款
贷：应收账款
应答时间：2021-09-01，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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#章类# 通常作为企业的一种负债入账:借:现金或银行存款 贷:预收账款 剩余没收到的钱应转做“应收账款”入账.
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#章类# 答:预收账款是指企业根据合同的规定,向购货单位或个人预收货款或定金,而形成的负债.因其与企业正常的购销业务相关,所以,一般来讲时间不会太长,属于流动负债.但预收账款与应付账款不同,预收账款应以商品或劳务来偿还.核算...
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#章类# 预收账款核算,应根据企业的具体情况而定:①当企业预收账款业务不多时,可以不设置“预收账款”科目,将发生的预收账款纳入“应收账款”账户贷方核算.这种方法在“应收账款”科目中能够完整反映单位与购货方结算的情况,但在填列会计报表项目时需要根据“应收账款”科目的明细科目进行分析填列.②当企业预收账款业务较多时,需要单独设置“预收账款”账户进行核算,待企业销售商品或提供劳务后收到剩余价款或退回多余价款时再进行结算.这种方法能够完整地反映预收账款的发生及偿付情况,并且便于会计报表的填列.
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#章类# 预收账款是指企业根据双方协议,在向购货单位交付商品前预先向购货单位收取货款而形成的一种流动负债.在预收账款业务较多的企业,可专设“预收账款”科目进行核...
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预收账款的余额怎么处理?如何冲销? - ******
#章类# 预收账款业务的会计处理: 收到预收账款时: 借:银行存款 贷:预收账款--XX客户 待开出销售发票时: 借:预收账款--XX客户 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 预收账款按应收账款方式进行控制.按具体客户设置明细账...
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预收款的会计处理 - ******
#章类# 收到预收款时:借:银行存款贷:预收账款开票时:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费
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预收帐款的会计处理怎么做? ******
#章类# 借:银行存款 10000 贷:预收账款 10000
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预收账款的核算内容 ******
#章类# 一、本科目核算企业按照合同规定预收的款项.预收账款情况不多的,也可以不设置本科目,将预收的款项直接记入“应收账款”科目. 企业(保险)收到未满足保费收入确认条件的保险费,可将本科目改为“2203 预收保费”科目,并按投保...
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企业会计的预收账款怎样做账 ******
#章类# 通常作为企业的一种负债入账:借:现金或银行存款 贷:预收账款 剩余没收到的钱应转做“应收账款”入账.
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关于预收账款的会计分录 - ******
#章类# 最好不要贷:预付账款10000 应付账款13400因为一般情况下一个往来单位只列一个一级科目,如果你在预付账款和应付账款下都有同样的单位,那么在以后的账务处理过程中就可能将账弄乱,也不便...
