关联号由10位数组成，即申报年月（4位，前2位年份，后两位月份）+部门码（2位）+顺序号（4位），若不分部核算，则用0补齐。例如：某外贸企业2005年6月份01部门购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为0506010001；若某外贸企业2005年3月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时则其关联号为0503000001。
根据上述对关联号基本含义的阐述，在一次申报的同一关联号内同一商品代码下，存在四种进货与出口的对应关系：
1、 一票进货对应一票出口，简称“一对一”；
2、 一批（多票）出口对应一票进货，简称“多对一”；
3、 一票出口对应一批（多票）出口，简称“一对多”；
4、 一批（多票）出口对应一批（多票）进货，简称“多对多”；
对于“一对一”情况，关联号的编制，例如：某外贸企业2005年6月份01部门购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为0506010001；若某外贸企业2005年3月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时则其关联号为0503000001。
对于“多对一”、“多对一”、“多对多”的情况的编制原则举例如下：
某外贸企业2005年3月份03部门出口业务如下：
购进商品代码为（百叶窗）39253000两笔，一笔1470千克，计税金额为71567.98，一笔436.5千克，计税金额为15292.78元，退税率13%；购进商品代码为73089000（钢铁铸件）一笔2025千克，计税金额62633.25，退税率为13%；购进商品代码为64021900（鞋底）两笔，一笔1400双，计税金额为50854.70元，一笔2400双，计税金额为87179.49元。本月全部出口，假设三种商品全部出口，在一张报关单上分六笔。
则外贸企业申报退税时，编制的关联号如下所示：
进货：关联号 顺序号 商品代码 数量
0503030001 0001 39253000 1470
0503030001 0002 39253000 436.5
0503030001 0003 73089000 2025
0503030001 0004 64021900 1400
0503030001 0005 64021900 2400
出口： 0503030001 0001 39253000 1400
0503030001 0002 39253000 506.5
0503030001 0003 64021900 500
0503030001 0004 64021900 3300
0503030001 0005 73089000 1500
0503030001 0006 73089000 525
出口退税序号怎么排列~
关联号由10位数组成，即申报年月（4位，前2位年份，后两位月份）+部门码（2位）+顺序号（4位），若不分部核算，则用0补齐。例如：某外贸企业2005年6月份01部门购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为0506010001；若某外贸企业2005年3月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时则其关联号为0503000001。 根据上述对关联号基本含义的阐述，在一次申报的同一关联号内同一商品代码下，存在四种进货与出口的对应关系： 1、 一票进货对应一票出口，简称“一对一”； 2、 一批（多票）出口对应一票进货，简称“多对一”； 3、 一票出口对应一批（多票）出口，简称“一对多”； 4、 一批（多票）出口对应一批（多票）进货，简称“多对多”； 对于“一对一”情况，关联号的编制，例如：某外贸企业2005年6月份01部门购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为0506010001；若某外贸企业2005年3月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时则其关联号为0503000001。 对于“多对一”、“多对一”、“多对多”的情况的编制原则举例如下： 某外贸企业2005年3月份03部门出口业务如下： 购进商品代码为（百叶窗）39253000两笔，一笔1470千克，计税金额为71567.98，一笔436.5千克，计税金额为15292.78元，退税率13%；购进商品代码为73089000（钢铁铸件）一笔2025千克，计税金额62633.25，退税率为13%；购进商品代码为64021900（鞋底）两笔，一笔1400双，计税金额为50854.70元，一笔2400双，计税金额为87179.49元。本月全部出口，假设三种商品全部出口，在一张报关单上分六笔。 则外贸企业申报退税时，编制的关联号如下所示： 进货：关联号 顺序号 商品代码 数量 0503030001 0001 39253000 1470 0503030001 0002 39253000 436.5 0503030001 0003 73089000 2025 0503030001 0004 64021900 1400 0503030001 0005 64021900 2400 出口： 0503030001 0001 39253000 1400 0503030001 0002 39253000 506.5 0503030001 0003 64021900 500 0503030001 0004 64021900 3300 0503030001 0005 73089000 1500 0503030001 0006 73089000 525四、如何合理应用关联号 1、关联号的应用原理 关联号是外贸企业出口退税申报、审核的最小单位。通常，一笔业务的出口退税由增值税发票、出口报关单、核销单、出口发票四个凭证组成，即所谓的两单两票（按现行规定出口发票不是必报项，但大部分地区为企业方便仍采用报出口发票的方式），这四个凭证反映了该笔业务的购进货物、出口情况。在电子化管理系统中，关联号就是将这四个凭证组织在一起，使购进与出口有了对应关系。根据出口企业设定的关联号，系统将该关联号下的所有增值税发票按商品代码加权平均，计算出平均单价及平均退税率，再与该关联号下报关单出口数量乘以平均单价加再乘以平均退税率计算出企业的出口退税额。 2、关联号的巧用 关联号顾名思义就是要真实反映进货和出口对应关系的单位，巧用关联号可以有利于外贸企业财务核算的准确，保证单笔出口退税的及时，减少错误几率，迅速查找疑点原因。因此，如果出口企业根据业务的实际情况，设定的关联号下的单据张数越少，系统计算出的加权平均单价就越接近企业增值税发票的单价，每笔出口数量的退税额也就越接近业务的真实状况。这种设定对于企业来说具有重要意义，如果有换汇成本过高或者过低，企业可以很迅速找出到底是业务本身有问题还是数据录入有差错，如果是业务本身有问题，财务部门可以形成快速反应机制，制止此项业务的延续。五、应注意的问题 无论进货或出口，其序号和关联号中的序号不是等同的。序号是在关联号下设定的，代表其某一种货物进货或出口的次数。而顺序号是对同年同月同部门出口的不同货物之间的顺序。序号可以是本次申报的排序，顺序号可以是每个关联号的排序也可以是本次申报全部数据的按序排列。 一个关联号内的进货或出口票数过多，其发生错误的概率相对也较多，若一个关联号内其中一笔数据产生错误，则影响整个关联号内的数据无法通过，影响退税进度，因此建议外贸企业在申报退税时尽量采取“一票进货对应一票出口”，保证业务的真实和退税的及时准确。
免退税方法在实践中采用“单票对应法”，而关联号是进货与出口的唯一关联，可根据年份、月份、分部代码、流水号等组成。
所以是一张报关单对应一个关联号。如果一张报关单上有两个产品，或是一张报关单对应几张发票，关联号还是一个，只是序号就按顺序排列下去，如0001、0002、0003依次排列。
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什么是进出口退税? - ******
#洪波# 进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施,这也是国际惯例.1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不但在...
#18033808535#
退税申报流程 - ******
#洪波# 退税申报流程 第一步,做免税申报. 1.开外销发票.可以让货代把报关单传真给我们,按传真件开具外销发票.或等 报关单和核销单全部退给企业后按报关单开具,这样似乎不符合税法里销售的确认方法,但这样一般比较直接和简单. 2.在出...
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外贸企业货物出口退税的追溯 - ******
#洪波# 不是的. 谁出口, 谁退税. 退税只推给最终出口的那个公司. 这和征税一个道理, 为了避免重复征税才采取增值税. 如果每个环节都退的话, 国家就穷了
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关于出口退税申报.. - ******
#洪波# 外贸企业出口退税申报流程: 1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装后通过系统维护进行企业信息设置. 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核. 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系...
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会计如何办理出口退税 - ******
#洪波# 1、出口发票 2、出口货物报关单(出口退税专用) 3、出口收汇核销单 4、购进发票(复印件) 5、购进发票认证相符明细表 收集全以后进行网上出口退税系统进行申报,申报以后将行成的表格打印,做成纸质的资料和上面的五项一齐,再到网上查看申报回执(一般分为正式申报回执和预申报回执)并打印出来,交到税务局就可以了,接着就等他审核,然后通知你去拿退税的批复.
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生产企业出口退税申报系统关联号问题 - ******
#洪波# 一张报关单上的两笔业务,你这两笔业务是同时申报的且在一个批次内,关联号应该是一个即201211001假如两张报关单,分开申报的话,那么就是201211001和201211002了;假如这两张报关单出口日期在同一月份,也可同时申报,那么关联号只是201211001即可.以上在同批次申报中,在序号上有区别,用0001 0002....来表示每一笔业务.祝好~~
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快速完成出口退税的技巧有哪些 - ******
#洪波# 您好,退税的操作流程:报关单向海关购买取得,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用).报关并经海关签证后退回出口企业两联—出...
#18033808535#
外贸企业出口退税 - ******
#洪波# 因该说是完成了,因为你拿了核销联,去了外汇管理局核销,然后同意核销后再去国税局办理退税,然后完 成整个出口步骤!另外,你实在不懂,问问你公司的老员工,一个公司一种具体做法,他们该知道的,也会说的,这不影响什么吧!我这有专业的图表,你看看,是从核销开始!希望能帮到你.
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出口收汇核销时.单据排列. ******
#洪波# 装订顺序是:打印好的专用封面纸; 《外贸企业出口退税进货明细申请表》; 《外贸企业出口退税出口明细申请表》; 出口退税专用核销单; 税收(出口货物专用)缴款书; 增值税票抵扣联及专用货物清单; 代理出口证明(如属代理出口的); 出口退税专用报关单; 资料封底. 以上单据在装订时请按关联号排列,所有单据竖着放靠右侧在上方装订,装订成一册.另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章.
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外贸进出口公司出口退税申报流程 - ******
#洪波# 外贸企业出口退税申报流程: 1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装后通过系统维护进行企业信息设置. 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核. 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系...
