一、如果对方是新客户，
1、预付款时
借：预付账款
贷：现金/银行存款
2、收到货物时
借：原材料/库存商品
贷：预付账款
3、如果有差额继续付款时
借：预付账款
贷：现金/银行存款
二、如果是应付账款已有的老客户，
1、预付款时
借：应付账款
贷：现金/银行存款
2、收到货物时
借：原材料/库存商品
贷：应付账款
3、如果有差额继续付款时
借：应付账款
贷：现金/银行存款
扩展资料：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
参考资料来源：百度百科-预付账款
按会计准则仅就单纯的一笔业务来说，先付款 应该做预付账款，以反映公司债权。实际工作中1、如果你公司与供应商有经常性的业务往来，有单笔订单预付也有有单笔订单欠款， 就单笔订单来说你就有可能既要做应付账款科目又付预付账款科目。2、如果不是经常性进行预付货款且收货时付清货款业务，就可能造成预付账款出现贷方余额变成债务。那是不是要调账转为应付账款核算？3、以上造成一家供应商在两个科目核算，给实际工作查账和对账工作造成很大不便。 我想建议你根据你公司的实际情况，和便于你的账务处理和查找核对工作，只使用一个科目进行和供应商的往来核算。大多数情况下公司都是欠供应商的货款，所以我也认为经常性的供应商往来（主要是采购业务）在应付账款科目核算。供你参考！
1.如果对方是新客户，预付款时
借：预付账款
贷：现金/银行存款
2.收到货物时
借：原材料/库存商品
贷：预付账款
3.如果有差额继续付款时
借：预付账款
贷：现金/银行存款
1.如果是应付账款已有的老客户，预付款时
借：应付账款
贷：现金/银行存款
2.收到货物时
借：原材料/库存商品
贷：应付账款
3.如果有差额继续付款时
借：应付账款
贷：现金/银行存款
先付款后收货，会计分录应该做预付账款先收货后付款，会计分录应该做应付账款
做预付账款。应付账款是先收货，后付款。
先付款，后收货，我的会计分录是做预付账款，还是应付账款好？~
按会计准则仅就单纯的一笔业务来说，先付款
应该做预付账款，以反映公司债权。
实际工作中
1、如果你公司与供应商有经常性的业务往来，有单笔订单预付也有有单笔订单欠款，
就单笔订单来说你就有可能既要做应付账款科目又付预付账款科目。
2、如果不是经常性进行预付货款且收货时付清货款业务，就可能造成预付账款出现贷方余额变成债务。那是不是要调账转为应付账款核算？
3、以上造成一家供应商在两个科目核算，给实际工作查账和对账工作造成很大不便。
我想建议你根据你公司的实际情况，和便于你的账务处理和查找核对工作，只使用一个科目进行和供应商的往来核算。大多数情况下公司都是欠供应商的货款，所以我也认为经常性的供应商往来（主要是采购业务）在应付账款科目核算。
供你参考！
购入甲材料先预付供应商5000元定金，收到材料，价款合计共5500元，用银行存款补交500元。
会计分录：1、支付预付款时：借：应付账款 5000
贷：银行存款 5000
2、收到材料并补交货款时：
借：原材料 5500
贷：应付账款 5000
银行存款 500
这样的分录是对的。因为，预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项。而预付款项情况不多的企业，可以不设置预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
拓展资料预付款是买方在交易合同签订后即向卖方支付一定金额的预付款。此方式不利于买方，一般在交易货物供不应求时采用。买方要负担商业风险、积压资金，实际上是向卖方提供信贷; 而卖方在发货前就收到货款，有利于资金周转，也无商业风险。
预付款有两种情况： 一种是作为进口商执行合同的保证，通常称为定金，预付的期限短，占交易金额的比重不大; 另一种是进口商对出口商提供信贷，预付期限较长，金额较大。
参考资料：百度百科-预付款
#19730832579#
先付出去的货款发票开过来了怎么做分录 - ******
#孙司# 先预付货款时的会计分录是:借:预付账款 贷:银行存款 现收到发票,会计分录是:借:原材料、库存商品等 应交税费-应交增值税-进项税(假如企业是一般纳税人,取得专票的话) 贷:预付账款
#19730832579#
购买原材料先付款跟收货,后收到发票分录 - ******
#孙司# 付款后,不管收未收货,一般发票未到都不作原材料 借:应付账款贷:银行存款 等货到后 借:原材料或库存商品 贷:应付账款 如果是增值税专用发票,还要考虑进项税 现实生活中如果付款和发票到在同一个月,可以等到发票一同入账,如果发票当月未到,可以分开入账,如果发票到前,商品已经销售出去了,就应该在销售时作在途商品或材料了,避免存货或显负数
#19730832579#
先提货,后付款,怎样做会计分录 - ******
#孙司# 验收时借:原材料 贷:应付账款支付款项时借:预付账款 贷:银行存款发票来时借:应付账款 贷:预付账款
#19730832579#
想请教前辈们,是先付押金,然后收货款的分录是怎样做的呢 - ******
#孙司# 你问题写得不清楚.第一你要为哪个实体做账?第二这笔分录前后一共付多少钱?是第一次5千第二次2万还是一共付2万?如果是公司A向公司B买东西,公司B给公司A付款.B公司先付押金5千,再付1.5万(也就是一共是2万) A公司分录 付押金时:借:预付账款 5000 贷:银行存款 5000 付尾款是:借:存货/原材料/固定资产等 20000(不清楚你买的是什么东西,买不同东西如不同科目) 贷:预付账款 5000 银行存款 15000 B公司分录 收到押金 借:银行存款 5000 贷:预收账款 5000 发货后收到尾款 借:银行存款 15000 预收账款 5000 贷:主营业务收入 20000 同时还需要结转成本 借:主营业务成本 贷:存货等
#19730832579#
先收预付款后再发货时的会计分录,如何写? - ******
#孙司# 应做三笔分录. 1、 借:银行存款20000 贷:预收账款20000 2、 借:应收账款15100 预收账款20000 贷:主营业务收入30000 应交税费——应交增值税(销项税)5100 3、 借:银行存款15100 贷:应收账款15100
#19730832579#
应付冲预付的会计分录如何做?应付冲预付的会计分录如何做? ******
#孙司# 按会计准则仅就单纯的一笔业务来说,先付款 应该做预付账款,以反映公司债权.实际工作中1、如果你公司与供应商有经常性的业务往来,有单笔订单预付也有有单笔订...
#19730832579#
受托代销商品先付款后收货. 付款的时候应该怎么做帐对以后的做帐好些呢? ******
#孙司# 借:预付账款 贷:银行存款(或现金)
#19730832579#
先收预付款后再发货时的会计分录,如何写?3431 ******
#孙司# 收预付款: 借:银行存款 贷:预收账款 发货开票做收入: 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税)(一般纳税人企业用)
#19730832579#
商业企业,先付款后收到发票怎样记帐? ******
#孙司# 虽然不经过你们,但账肯定还是要走你们的吧?》我个人以为(我没考虑税金,请自己斟酌增加):付款时(货已经转走):借:库存商品贷:应付账款-暂估来票时:借:应付账款-暂估贷:应付账款-票据付款时:借:付账款-票据贷:资金类科目货物给需方时:借:主营业务收入贷:应收
#19730832579#
先付款后收到发票怎么做账? ******
#孙司# 这是一个同时涉及预提费用和待摊费用的问题,因新的会计准则取消了这两个会计科目就用其他应收款和其他应付款核算吧.每次支付租金时借:其他应收款贷:银行存款或库存现金按月摊销租金时借:管理费用、销售费用等科目贷:其他应付款收到租金发票,对冲其他应收款和其他应付款借:其他应付款贷:其他应收款
