一般纳税人的避税筹划案例
除特殊委托加工和进口货物的纳税人外均为一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下：
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
这样，一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面入手。
利用当期销项税额避税
销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取，其计算公式如下：
销项税额＝销售额×税率
利用销项税额避税的关键在于：
第一，销售额避税；
第二，税率避税。一般来说，后者余地不大，利用销售额避税可能性较大。就销售额而言存在下列避税筹划策略：
（一）实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；
（二）随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入；
（三）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；
（四）设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；
（五）采取某种合法合理的方式坐支，少汇销售收入；
（六）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；
（七）采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；
（八）以物换物；
（九）为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；
（十）为公关将合格品降低为残次品，降价销售给对方或送给对方；
（十一）纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。
利用当期进项税额避税
进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额，因此进项税额避税策略包括：
（一）在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物；
（二）纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额；
（三）纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大；
（四）纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；
（五）购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照10％的扣除税率，获得10％的抵扣；
（六）为了顺利获得抵扣，避税者应当特别注意下列情况，并防止它发生：第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的；第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证；第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者所注税额及其他有关事项不符合规定的；
（七）在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；
（八）将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；
（九）采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。
以上两大类策略，是从可供避税筹划的实际操作的角度着眼而提出的。从本质上说可归纳为：一是争取缩小销项税额；二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额。
分立农副业生产部门提高进项税额的案例分析
某食品厂为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。根据市场需求，该食品厂开发种植猕猴桃，并将猕猴桃加工成果脯、饮料等(以下简称“加工品”)对外销售。2005年猕猴桃开始产生经济效益。2006年5月该食品厂共销售猕猴桃加工品100万元(不含增值税价格)，产生17万元的销项税额。但经核算，发现与该项业务有关的进项税额数量很少，只有化肥等项目产生了1万元的进项税额。这样，该食品厂需要就该项业务缴纳16万元的增值税。为了降低增值税负担，该企业在购进可抵扣项目时，十分注重取得合格的增值税专用发票，但收效不大。
从税收筹划的角度讲，该食品厂可以采取企业分立的方法降低增值税负担。即：食品厂将猕猴桃的种植业务分立为一个独立的企业，并使其具有独立的法人资格，实行独立核算，也就是使之成为一个独立的纳税人。原因在于，我国增值税法规定：一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照购买价格和13％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。这样，食品厂就可以按照“购买价格×13％”计算出进项税额，而种植企业也不必缴纳增值税，因为直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农业产品，免征增值税。当然，相应的进项税额也不能再抵扣。结果是，种植企业没有因为分立而多承担任何税收，而食品厂却在原有进项税额、销项税额不变的前提下，因为有了“向农业生产者购买的免税农业产品”，而可以增加大量的进项税额。
在上述方案中，食品厂分立后的税收负担及有关变化，体现在以下几个方面：
1．分立后的食品厂，销项税额不变，仍为17万元；
2．分立后的食品厂增加了进项税额。假设按照市场正常的交易价格，该食品厂2006年5月用于生产猕猴桃加工品的原料价值60万元，那么分立后的食品厂就可以按照60万元的买价和13％的扣除率计算进项税额，即7.8万元(如果企业进行转移定价操作，还可以计算更多的进项税额)；
3．种植企业享受增值税免税优惠，但同时，有关的增值税进项税也不能够再抵扣。根据前文介绍，这部分增值税进项税为1万元；
4．种植企业可以享受农业特产税的免税政策。
所以，分立后食品厂的这项业务需要缴纳的增值税为：
应纳增值税=17-7.8=9.2(万元)
与筹划前相比，增值税负担降低了6.8万元，相当于新增加的进项税额与企业原有的进项税额之差。
这一税收筹划方案的效果，主要取决于两个因素：
1．新增加的进项税额的数量，即根据13％的扣除率计算的进项税额。这一数额越大，这项税收筹划的方案就越好。实际上这一数量直接取决于种植企业和加工企业之间的交易价格。交易价格越高，可抵扣的进项税额就越多。
2．原有的进项税额的数量。这一数额会直接增加这项税收筹划方案的机会成本。
以上我们分析了该企业筹划前后增值税负担的变化，在实际操作中，企业所得税的负担也是必须同时考虑的因素。本案例中，种植企业增加的销售收入就是食品厂增加的成本，因此种植企业增加的利润就是食品厂减少的利润。所以，两者之间的猕猴桃销售价格最终不会影响两者总的所得税负担。
二 分立废旧物资收购部门提高进项税额的案例分析
根据财政部和国家税务总局2001年04月29日发布的《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税字[2001]第078号)，自2001年5月1日起，生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。同时，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。根据以上规定，使用废旧物资进行生产的企业可以将原来属于企业内部的收购部门进行独立，以适用以上的抵扣规定。
例如，某造纸厂是增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。该企业的主要业务是将废纸经脱墨等程序加工成日用纸制品。长期以来，企业有大量原材料来源于民间收购者。由于对方不能开具增值税专用发票或其他合法的抵扣票据，企业长期有大量原材料不能抵扣进项税额。
根据前述的抵扣规定，该企业为了抵扣进项税额，也曾改为从当地正规的废旧物资经营单位收购废纸，并由其开具可抵扣进项税额的发票。但由于收购价格较高，企业虽然增值税负担有所下降，但利润总额并未有明显提高。
笔者的建议是，该造纸厂应采取企业分立的方式，将原来的收购部门分立为一个废纸收购企业，并使该企业具有独立的法人资格，实行独立核算。这样，新企业属于专门经营废旧物资的企业，可以为造纸厂开具合格的发票，造纸厂就可以按照买价和10％的抵扣率抵扣进项税额。同时，根据前述的税收法规，废旧物资经营企业销售其收购的废旧物资免征增值税。即：
废纸=A元 废纸=A元
个人————→废纸收购企业——————————→造纸厂
进项税额=A元×10％
三 分立运输部门提高进项税额的案例分析
我国增值税有关法规规定，一般纳税人外购货物(除固定资产外)所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用(不并入销售额的代垫运费除外)，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额，按7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
根据以上规定，企业内部设置的运输部门分立成独立的运输企业，可以帮助企业实现税收筹划。
例如，企业A对外销售一批商品，原售价117万元(含增值税)。将运输部门B分立后，对外销售价格不变，但由于运输企业B已经独立，A企业需要向B企业支付有关运费，比如20万元。按照前述规定，A企业取得了合格的运费发票，可以扣除有关的进项税额：
可扣除进项税额=200000×7％=14000(元)
但需要注意的是，当运输企业独立后，其业务已经属于营业税的征收范围，B企业应按照营业收入和3％的税率计算缴纳营业税。
应纳营业税额=200000×3％=6000(元)
所以分立运输部门给企业的该项业务带来的税收筹划收益是8000(即14000-6000)元。从企业长期经营的眼光看，其效果必将更加显著。
最后需要说明的是，出于分析的方便，本文中的分析并没有考虑企业由于增值税、营业税的变化，而导致的城市维护建设税、教育费附加等的相应变化。由于这两项支出的数额是随企业实际缴纳的增值税、营业税数额，按固定的比例同方向增长的，所以当考虑这些因素时，以上税收筹划的效果将更加明显。
目前房地产行业被炒的沸沸扬扬，税收筹划这个应运而生的新生事物也因此而越来越受到这个行业的重视。税收筹划其实是一门边缘学科，涉及财务管理理论、现行税收法规以及纳税筹划的基本理论，因此这要求税收筹划人具备相关的专业知识。
税收筹划方案要和筹划对象实际情况相一致，不能将一个筹划方案放在它不适合的环境中，否则会造成纳税筹划的失败。如果税收筹划方案和它的环境相一致，就会达到纳税筹划的效果。近日一位朋友给我一个房地产行业的案例，让我帮忙分析一下，在这里我说说我的思路。
某房地产公司于2000年以500万元的价格取得一块土地，但一直未对土地进行开发。2006年8月，该土地的公允价值已经增值到2000万元。因此公司决定于2006年11月开始在该土地上开发商品房（普通住房）。经测算，预计商品房销售收入约为5500万元，土地增值税扣除项目金额约为3000万元（500万元的地价和2500万元的其它扣除项目），可在企业所得税前扣除的成本税费约为3350万元（500万元的地价和2500万元的增值税扣项和350万元的期间费用列支项目，不含土地增值税）。当地契税税率为3%。
公司应缴纳土地增值税和企业所得税测算如下：
增值额：5500－3000＝2500万元；
增值率：2500÷3000×100%＝83%；
应缴纳土地增值税：2500×40%－3000×5%＝850万元；
应缴纳企业所得税：（5500－3350－850）×33%＝429万元。
公司应纳税合计为850＋429＝1279万元
筹划方案一：
在开发土地之前，公司可将该土地作价2000万元投资成立甲公司（非房地产企业），然后再由公司吸收合并甲公司，最后再开发商品房对外销售。
投资环节、合并环节以及商品房销售环节应负担的相关税费测算如下：
1.投资环节
1）《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）规定：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。因此，公司以土地投资成立甲公司不需要缴纳营业税。
2）《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）规定：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。所以，公司以土地对外投资应负担的企业所得税为：（2000－500）×33%＝495万元。
3）《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税〔1995〕48号）规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。因此，公司以土地对外投资免征土地增值税。
4）甲公司接受土地投资应缴纳契税为：2000×3%＝60万元。根据《企业会计制度》的规定，甲公司应当按照土地的公允价值和契税确认其入账价值为：2000＋60＝2060万元。2.合并环节
1）公司吸收合并甲公司时，因为甲公司资产未发生增值，所以无论采取应税合并还是免税合并，均不会产生企业所得税负担。公司吸收合并甲公司后，该土地的入账价值仍为2060万元。
2）《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税〔2003〕184号）规定：自2003年10月1日起~2005年12月31日止，两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。另外，《财政部国家税务总局关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知》（财税〔2006〕41号）补充规定：财税〔2003〕184号文件执行时间已于2005年底到期。为继续支持企业改革，加快建立现代企业制度，企业改制重组涉及的契税政策，继续按照财税〔2003〕184号文件的有关规定执行，执行期限为2006年1月1日~2008年12月31日。因此，公司吸收合并甲公司可免征契税。
3.商品房销售环节
1）土地增值税方面：
①计税成本确定。
按照《土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条：“计算增值额的扣除项目:(一)取得土地使用权所支付的金额；(二)开发土地的成本、费用；(三)新建房及配套设施的成本、费用、或者旧房及建筑物的评估价格；(四)与转让房地产有关的税金；(五)财政部规定的其他扣除项目。”
根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第四条第一款：“房地产开发企业办理土地增值税清算时计算与清算项目有关的扣除项目金额，应根据土地增值税暂行条例第六条及其实施细则第七条的规定执行。除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。
故扣除项目金额只能按照土地增值税暂行条例的具体规定确定，不能按照会计的入账价值2060万元确定，也不能按照企业所得税的计税成本2060万元确定。
土地增值税的计税成本（即扣除项目金额）等于会计的入账价值，也不等于企业所得税的计税成本。无论是兼并或投资还是整体资产转让的方式，公司为取得土地使用权所实际发生的支出均只有500万元，支付的地价款的合法有效凭证只有当时支出这500万元时取得的相关原始凭证。故扣除项目中取得土地使用权所支付的金额为500万元。
②应纳土地增值税的计算
扣除项目金额：3000＋60×（1＋20%）＝3072（万元）；
增值额：5500－3072＝2428（万元）；
增值率：2428÷3072×100%＝79%；
应缴纳土地增值税：2428×40%－3072×5%＝818（万元）；
2)企业所得税方面:
应缴纳企业所得税：[5500－（3350-500）－2000－818－60]×33%＝0万元。
筹划方案税负合计：495＋60＋818＝1373万元
因筹划方案税收负担增加1373－1279＝94万元，结论：该方案不可行。
筹划方案二：分段实现土地增值税法
根据文中条件：我们可作三步走方案
1、将公司进行开发，假设公司的土地增值税扣除项目为2000万元（不含土地价款500万元），期间费用为150万元是时进行转让给同一控制的甲房地产开发公司。售价3000万元。
1）土地增值税：扣除项目金额：2500（万元）；
增值额：3000－2500＝500（万元）；
增值率：500÷2500×100%＝20%；
应缴纳土地增值税：500×30%＝150（万元）
2）企业所得税：（3000－2500－150）×33%＝116（万元）
3）契税：3000×3%＝90万元。
税款合计：150＋116＋90＝356万元
2、甲房地产公司再增加500万元的土地增值税扣除项目，期间费用为150万元。后再转让给乙销售公司。售价为5000万元。
1）土地增值税：扣除项目金额（3000＋90＋500）×（1＋20%）＝4308（万元）；
增值额：5000－4308＝692（万元）；
增值率：692÷4308×100%＝16%；
应缴纳土地增值税：0（万元）
2）企业所得税（5000－3000－500－150－90）×33%＝416（万元）
3、乙销售公司发生期间费用为50万元，售价为5500万元。为减少契税负担,由甲房地产公司直接过户到客户处。
企业所得税为（5500－5000－50）×33%＝149（万元）
总税负为356＋416＋149＝921万元
方案二节税金额为：1279－921＝358（万元）；
筹划方案三：变出售为代建，节税效果佳，手续简便
如果公司将土地投资于拟购地的某保险公司，修建办公楼。投资时应纳税为495万元，后按2000万元转让股权免税。再收取代建手续费金额为650万元。650万元为建房利润。缴纳企业所得税为215万元。共缴纳企业所得税为710万元。
方案三节税1279－710＝569（万元）
通过上面的分析，我们不难看出，第三个方案是最佳的
参考网址:
http://bbs.chinaacc.com/45/228011.htm
纳税筹划及财务动态
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43、 房地产开发企业营业税税收筹划——利用房地产市场税收政策的税收筹划
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45、房地产开发企业营业税税收筹划——营业税税款的缴纳
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47、 房地产开发企业营业税税收筹划——营业税的计税依据
48、 房地产开发企业营业税税收筹划——营业税的税率与税目
49、 房地产开发企业营业税税收筹划——营业税的征税范围
50、房地产开发企业营业税税收筹划——营业税的扣缴义务人
51、 房地产开发企业营业税税收筹划——营业税的纳税义务人
52、 正文文章标题
53、 营业税的税收筹划——变换专利使用方式可节税
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56、 营业税税收筹划――租赁变仓储税负可降低
57、 营业税税收筹划技巧——利用计税依据筹划
58、 企业纳税安全状况自我检查表.
59、 筹划新思路－税负转嫁
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61、税收筹划的起因和可行性
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100、进口货物完税价格避税筹划
对于企业来说，税收筹划能够合理节税、减轻税收负担、减少现金流出量。企业因此可以创造更好的经济效益。但是，有时候节税、避税并不是或者并不仅仅是筹划人员能够完全左右的，还需要企业内部财务、管理、销售等各个部门之间的相互配合、互相协作，通盘考虑，才能获得较好的节税效果，才能达到创造最大经济利益的目的。
例如，企业出于更新设备、盘活闲置资产等目的，有时会将不需用（已使用过）或者正在使用中的固定资产出售。但是，一个高的销售价格并不一定能带来一个高的现金流入。
假设企业拟将一艘已使用一年应征消费税的游艇出售，该艘游艇账面原值2000万元，已提折旧50万元，如果企业以2020万元的价格将此艘游艇出售，由于2020万元超出原值；根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）第二条规定：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。企业为此要缴纳增值税：[2020÷（1＋4％）×4％]÷2＝38.85万元，企业净收益为2020－38.85＝1981.15万元。如果企业将价格降至1999万元销售，虽然从购买方那里取得的收入少了21万元，但是由于纳税义务的消失，企业净收益反而增加了1999－1981.15＝17.85万元。 此外，由于销售价格的降低，企业掌握了交易的主动权，完全可以向购买方提出更为有利的付款要求，如要求其预付货款等。这样，企业现金流入增量就决不仅仅是17.85万元了。
因此，企业对出售此类资产的税收筹划，仅靠某一个部门的运作是很难出色完成的；在出售价格的制定方面、产生纳税义务计算缴纳税款方面等需要财务、销售、管理部门之间的相互配合、互相协作，寻找能够为企业获得最大利益的价格，从而达到节税的目的。
节税网123的灵活用工方式 ，降低了企业人工成本的投入，降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网123威客平台发布内容，零散用工人员接任务，达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负.
“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”
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税收筹划的方法有哪些?举例说明。~
这位朋友，下面我以近期几个实际操作的案例来具体告诉你税筹的方法。
案例一：企业通过变更企业纳税人身份来节税
于老板准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），于老板自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。
在营业执照上，于老板目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢？
总结：综上来说，变更为个体工商户，实际取得的税后利润比之前原有企业要高将近一倍。
案例二：通过调整薪酬结构来节税
某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：
（8000-3500）×10%-105=345元。
为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？
税务筹划方案： 公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。
经过规划，易先生降低税负345-145=200元。
案例三：
李老板打算和两位朋友合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择，不同的身份意味着纳税的税率也不同，于是，这位李老板就有了疑惑，到底选哪种形式呢？
中财企航列出来这样一组数据：
两者比较，税收负担率相差27%，中财企航建议李老板选择合伙制形式开办公司。
每一家公司的具体情况都不相同，所以，具体的税务筹划方案还要从企业具体情况分析。
税收筹划的方法有哪些?举例说明有限公司财政奖励：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励，企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励。
个人独资企业：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以成立个人独资企业进行核定征收，增值税：1%或者3%（可开专票普票），附加税：0.06%，个人生产经营所得：0.5%-2.1%，通过该方案可以解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
企业要想合法节税要根据实际经营情况，充分选择和利用好税收洼地的税收优惠政策，可以减轻资金压力，降低企业成本，提高资金使用效率。
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纳税筹划的基本方法有哪些 - ******
#谷油# 纳税筹划的基本方法有三个分别为选择正确的的企业身份、公司注册地的选择、通关过业务流程再造.下面具体介绍: 1、选择正确的的企业身份 通过不同的身份选择,纳税人所产生的税务费用也不尽相同,选择适合自己的纳税人身份是税收筹...
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2020年企业税务筹划方式有哪些? - ******
#谷油# 通过选择企业的组织形式实现税务筹划的目的.不同的企业组织形式适用于不同的所得税法律规定.国有企业、有限公司、股份有限公司、外商投资企业适用于企业所得税法;个人独资企业、合伙企业、适用于个人所得税法;不同的所得税法律...
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在一个企业或公司能运用税收筹划合理避税的应税项目有哪些能举例细说 ******
#谷油# 筹资方案避税法: 1、财政资金 2、金融机构信贷资金 3、企业间拆借 4、企业内部集资 5、发行债券和股票 6、商业信用、租赁等 总的来说,利用贷款从事生产经营活动是减轻税务的合理途径;利用利息摊入成本的方法的不同和资金往来双方的关系及所处经济活动地位的不同往往是实现有效避税的关键;
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如何进行税收筹划? - ******
#谷油# 增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑: 一、企业设立的增值税筹划 1.企业身份选择 人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算. 2.企业投资方向及地点 我国现行...
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税收筹划案例分析(房地产投资行业) - ******
#谷油# 代收水电费、物业管理中维修所购的材料,不要包括在租赁合同中. 代收水电费就以代收形式,挂往来科目. 维修所购材料可以和承租方谈,购买材料时发票直接开承租方,作为代付款,挂往来科目;也可以不入账,直接找承租方报销. 这样投资公司入的收入减少了,从而节省了营业税及附加、水利基金,还节省了印花税.
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求解《税收筹划》案例题 ******
#谷油# 1.运输业务可联系相关的运输企业代为运输,开具运输发票,或直接开给购货方(这样不承担价外运费的销项税额),或开给本企业(这样可按运费的7%取得进项税额抵扣) 2.假设其他成本为a 从一般纳税人企业购买应纳增值税= 销项...
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求解《税收筹划》案例题 - ******
#谷油# 1.由运输企业直接开发票给购货方!(如果开给供货方,只能抵运费的7%做为进项,但要按17%再开票给购货方,等于是凭空多交了运费的10%的税金2.从小规模纳税人处购入更有利.一般纳税人处进货,利润=854.70 小规模处进货(不开专用发票),利润=864.10 小规模处进货(请税务代开专用发票),利润=913.61
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个人所得税税务筹划案例分析 - ******
#谷油# (1)即使是同一项目,如果跨了几个月,劳务收入可以分次给,根据税法按月报税(不要按次报税),相对降低劳务收入的适用税率.(2)控制一下每个月的金额,三个月平均一点(你的情况每月25000以下为宜),尽量不要出现某些月份畸高的情...
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个人所得税的税务筹划方式有哪些? - ******
#谷油# 有关于个税筹划常用的手段,通常其主要有4点:1、合理分配“工资薪金”与年终奖比例由于当前我国个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,因此,当公司职工的应税所得额超过某一级数时,超出部分就要按照高一档的税率计税....
#17698495640#
建筑安装费这存在纳税筹划的空间,能举个具体的例子在发生建筑安装费时如何筹划 ******
#谷油# (1)主要有营业税及附加(5.5%)、企业所得税(25%)、个人所得税等.主要讲营业税筹划.(2)09年营业税新细则第16条规定:“除装饰劳务外的其他建筑业劳务,无论相方如何核算,工程相关的材料、设备、物资、动力全部计入营业税计税依据.但建设方提供设备可不计入计税依据.”(3)这样就很清楚地有一个筹划的空间了.也就是说,由建设方提供设备的话,你交营业税就少一块;如果建设方给钱你买设备,你的营业税的计算依据就大了一大块了,交多好多了.(4)不要分包给个人,一定要分包给单位,因为只有分包给单位,才可以差额交营业税.如果分包给个人,不论分包出去多少,你公司全额交营业税.希望对你有帮助!
