预付账款的账务处理:
企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。
(3)补付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;
(4)退回多付的款项,借记“银行存款”科目,贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记“其他应收款——预付账款转入”科目,贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外,其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
扩展资料:
会计处理:
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算。预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。
在预付货款业务不多的企业,也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目,收到采购的商品后再予冲销。
但是,在这种处理方法下,“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
参考资料来源:百度百科-预付账款
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预付款时的会计分录怎么写? ******
#政贷# 预付款时:借:预付账款30000贷:银行存款30000购入收到材料时;借:原材料1000000贷:预付账款30000 应付账款970000这小规模的做法,一般纳税人还有进项税.
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怎样进行企业预付账款的会计核算? ******
#政贷# 为了核算和监督预付账款的发生和结算情况,企业设置了“预付账 款”账户,并按预付账款的单位设置明细账.“预付账款”科目属于资产类科目,核算企业按照购货合同...
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收到预付账款怎么做账 ******
#政贷# 借:银行存款 贷:预收账款——某单位
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预付账款这张会计分录该记入哪一种凭证内? ******
#政贷# 预付购买材料款,应计入预付账款科目,会计分录为:借:预付账款 贷:银行存款预付账款账户: 1、账户性质:资产类账户. 2、账户用途:核算企业购买材料、商品和...
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请教,预付账款会计分录要怎么做 - ******
#政贷# 答:(1)企业根据购货合同的规定向供应单位预付款项时, 借:预付账款 贷:银行存款 (2)企业收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额, 借:材料采购/原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)等 贷:预付账款 当预付货款 < 采购货物所需支付的款项时,应将不足部分补付, 借:预付账款 贷:银行存款 当预付货款 > 采购货物所需支付的款项时,对收回的多余款项, 借:银行存款 贷:预付账款
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预付的钱如何做会计分录 - ******
#政贷# 借:预付账款 贷:现金/银行存款
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#政贷# 购买货物,先付部分货款或全部货款借:预付账款 贷:银行存款到货借:库存商品 贷:预付账款
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有关预付账款的会计处理?请各位高手指点一下,本人初次做会计. - ******
#政贷# 首先,预付帐款属于资产类帐户.并且该帐户下的余额应在一定时期内摊销完,它只是一个短期的过渡帐户.(一) 借:预付账款 1000 贷:银行存款 1000 此笔业务反映企业用银行存款,预先付给原材料供应商货款,但原材料未提货. (二) 借...
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预付账款账务处理 - ******
#政贷# 只付一半 本月付另一半:借:预付账款 贷:银行存款 上月全付 本月分录:借:应付账款 贷:预付账款
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关于"预付帐款"的账务处理? - ******
#政贷# 暂时先挂帐,但必须对方单位出具证明,说明与你单位确实有过该业务的具体情况,还有对方凭证的复印件、对方经办人员的签字等,最好能找到当事人来证明,此外还要跟税务局协商关于进行税是否能够抵扣的问题.另外,对方单位没有开发票,那么它发货时如何做帐的,这里面可是有偷税漏税问题啊,所以应该先把情况落实清楚再处理.没准对方税务局还要谢谢你们哪!