以前，餐饮业的关键税种为营业税，其税率为5%。根据2021年公布的《营业税改征增值税试点方案》和多名业内人士的预计，餐饮行业纳入营改增范围后，通常纳税人税率或将调整为6%，而小规模纳税人可能适用的综合征收率为3%。
实际上，多数餐厅全部要归到小规模纳税人行列，营改增后，这些餐厅的综合征收率可能会降到3%。而且，餐饮业中不少全部是个体工商户，而营业税和增值税全部有起征点，月销售收入不超出3万元的餐厅，过去免征增值税，未来还会继续免征增值税。
而对于通常纳税人来说，假如税率由5%调整为6%，是否意味着税负增加。理论上来说，营业税是步骤税，只要营业了不论是赚是赔全部得缴税。而增值税是基于商品或服务的增值部分征税，部分固定资产购入成本等是能够抵扣的，因此实际税负应该是降低的。
今年3月5日，作了政府工作汇报，其中提到营改增。政策原文:全方面实施“营改增”，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将全部企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保全部行业税负只减不增。其中，餐饮业就归于生活服务业。
那么，“营改增”到底会多大程度降低税负。比如，对于一个小规模纳税人来说，综合征收率从5%降到3%，相比目前税负，“营改增”后其税负一定会降低。而通常纳税人6%的增值税税率即使比以前5%的营业税税率有所提升，但因为能够采取进项税抵扣，税负改变就不太确定了，关键在于“成本”能减去多少。
拓展资料：
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。只有增值税小规模纳税人才可以适用上述免征增值税优惠政策，其中包括餐饮企业的增值税小规模纳税人，销售金额有限制，额度内免税，超额度正常缴税。
2021年餐饮免税新政策~
2021年餐饮不免税。自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。餐饮业增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，餐饮业增值税一般纳税人提供餐饮服务适用税率为6%，餐饮业增值税小规模纳税人提供餐饮服务适用征收率为3%。年销售额超过500万元的餐饮企业应登记为一般纳税人。核算健全的小规模企业也可向主管税务机关申请登记为一般纳税人，一般纳税人销售自己使用过的属于“不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。自2020年1月1日起至2021年3月31日，可以享受免征增值税的优惠。从2021年4月1日起，餐饮业不再免征增值税，受疫情影响较大的困难行业企业2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。如果属于小规模纳税人，2021年还可以享受以下的增值税优惠政策：1、合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。2、减按1%征收率征收增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
餐饮服务业增值税税率2021年详细情况如下：1、餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%；2、税收优惠政策，自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；3、一般纳税人为6%小规模纳税人为3%。疫情期间享受特殊优惠政策是1%。各行各业都有相应税率，餐饮服务行业也不例外，一般为6%或者3%，特殊情况下有1%或者0税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1、粮食、食用植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。税率的调整，由国务院决定。第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
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税收优惠减免政策 - ******
#姜萱# 要说税收优惠政策,像小规模纳税人减免、创业税费优惠、软件企业税收优惠都挺好的,能给企业减轻不少压力的.还有一些绿色发展税费优惠、重点人群税务优惠这种,招用人数比较多的企业可以去微信或者支付宝的跑政通小程序里去查一下看,应该是叫“税收优惠筛查”,可以查有没有符合条件的优惠政策.
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个体工商户餐饮的税务起征点是多少? - ******
#姜萱# 个体工商户餐饮的税务起征点,定期定额户(双定户)是每月2万元,小规模纳税人每月是15万元(季度申报不超过45万元)小规模纳税人增值税优惠政策(执行截止2022年12月31日)月度申报的不超过15万元(不含税,下同),季度申报不超过45万元免增值税;也就是全年合计不超过15万元X12月;或者45万元X4季度均免增值税(其中开具增值税专用发票是不免的).超过以上标准金额,按规定税率1%征收.
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我国营改增后,关于餐饮业的税率变化有哪些 - ******
#姜萱# 其实在营改增政策试点和全面实行的过程中,很多企业都有自己的顾虑,尤其是一般纳税人,看到明显升高的税率会有疑惑.麦积财务小哥根据这种情况提醒纳税人:我国营业税改成增值税以后,只对企业增值的部分进行应税,如果纳税人认真...
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个体工商户税收优惠政策2021 - ******
#姜萱# 雇佣30%的残疾人,可以享受税收减免,这是传统的法律规定.还有1个新的,就是雇佣失业人员,雇佣1个人,1年给你免税5300元.如果您对我的回答满意,请左键点击我的答案后,点击“采用“按钮,以示尊重我的劳动和爱心.请不要点击大拇指称赞敷衍我.
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请问有没有餐饮服务业方面的税收优惠政策?鸡毛信!!! ******
#姜萱# 餐饮服务业的优惠政策是有的,但还要你有更具体的情况才能确定是否享受优惠政策 比如,如果你开了社区的小饭桌(当然属于餐饮业),因为它属于社会服务业,那你就可以享受优惠政策 具体内容参考 http://shiju.tax861.gov.cn/zwgk/bmfw/yhzc/rqfw.htm 在比如,你的餐饮服务安置了下岗工人,当达到一定比例后,可以享受优惠政策 再比如,如果申请开办餐饮服务业安置了一定比例的残疾人,也可以享受优惠政策 具体内容参考 http://shiju.tax861.gov.cn/zwgk/bmfw/yhzc/cjr.htm
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上海餐饮业的税收怎么交 ******
#姜萱# 一、基本税种: 1、营业税按营业收入5%缴纳; 2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳; 3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳; 4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳; 5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳...
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江苏常州地区餐饮免税额度多少 - ******
#姜萱# 根据《江苏省人民政府关于加强餐饮业免税管理的通知》规定,江苏常州地区餐饮免税额度分为以下几个分段:1. 总消费金额在50元及以下,免税额度为0元.2. 总消费金额在50元至100元之间,免税额度为2元.3. 总消费金额在100元至200元之间,免税额度为5元.4. 总消费金额在200元至300元之间,免税额度为10元.5. 总消费金额在300元至500元之间,免税额度为15元.6. 总消费金额在500元及以上,免税额度为20元.需要注意的是,以上免税额度适用于单次就餐,对于连续就餐的情况,免税额度是按照每次就餐的金额进行计算的.此外,免税额度只适用于堂食和外卖,不包括酒水类商品.
