＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
2、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
现金流量主表项目和附表项目是什么意思~
现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制的原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。每类活动又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映企业业务活动的现金流入与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。\x0d\x0a在我国，现金流量表主表中，企业经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列。一般是一利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。\x0d\x0a 现金流量表的附表，也就是补充资料，应采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况，以对现金流量表中采用直接法反映的经营活动现金流量进行核对和补充说明。\x0d\x0a 具体就是将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。\x0d\x0a 我这样回答您，不知是不是您想要了解的，在具体填表时，主表以营业收入为起点填报，附表以净利润为起点填报。
你说的现金流量表“附表”是否“补充资料”？
补充资料项目的内容及填列：
(1)“将净利润调节为经营活动的现金流量”各项目的填列方法如下：
①“计提的资产减值准备”项目，反映企业计提的各项资产的减值准备。本项目可以根据“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”等科目的记录分析填列。
②“固定资产折旧”项目，反映企业本期累计提取的折旧。本项目可以根据“累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。
③“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”两个项目，分别反映企业本期累计摊入成本费用的无形资产的价值及长期待摊费用。这两个项目可以根据“无形资产”、“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。
④“待摊费用减少(减：增加)”项目，反映企业本期待摊费用的减少。本项目可以根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、期末余额的差额填列：期末数大于期初数的差额，以“－”号填列。
⑤“预提费用增加(减：减少)”项目，反映企业本期预提费用的增加。本项目可以根据资产负债表“预提费用”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数小于期初数的差额，以“－”号填列。
⑥“处置固定资产；无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)”，反映企业本期由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的净损失。本项目可以根据“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”科目所属有关明细科目的记录分析填列；如为净收益，以“－”号填列。
⑦“固定资产报废损失”项目，反映企业本期固定资产盘亏(减盘盈)后的净损失。本项目可以根据“营业外支出”、“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失减去固定资产盘盈收益后的差额填列。
⑧“财务费用”项目，反映企业本期发生的应属于投资活动或筹资活动的财务费用。本项目可以根据“财务费用”科目的本期借方发生额分析填列；如为收益，以“－”号填列。
⑨“投资损失(减：收益)”项目，反映企业本期投资所发生的损失减去收益后的净损失。本项目可以根据利润表“投资收益”项目的数字填列；如为投资收益，以“－”号填列。
⑩“递延税款贷项(减：借项)”项目，反映企业本期递延税款的净增加或净减少。本项目可以根据资产负债表“递延税款借项”、“递延税款贷项”项目的期初、期末余额的差额填列。“递延税款借项”的期末数小于期初数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数大于期初数的差额，以正数填列；“递延税款借项”的期末数大于期初数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数小于期初数的差额，以“－”号填列。
B11“存货的减少(减：增加)”项目，反映企业本期存货的减少(减增加)。本项目可以根据资产负债表“存货”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“－”号填列。
B12“经营性应收项目的减少(减：增加)”项目，反映企业本期经营性应收项目(包括应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等)的减少(减增加)。
B13“经营性应付项目的增加(减：减少)”项目，反映企业本期经营性应付项目(包括应付账款、应付票据、应付福利费、应交税金、其他应付款中与经营活动有关的部分以及应付的增值税进项税额等)的增加(减：减少)。
补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”与现金流量表中的“五、现金及现金等价物净增加额”的金额相等。
(2)“不涉及现金收支的投资和筹资活动”，反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。不涉及现金收支的投资和筹资活动各项目的填列方法如下：
①“债务转为资本”项目，反映企业本期转为资本的债务金额。
②“一年内到期的可转换公司债券”项目，反映企业一年内到期的可转换公司债券的本息。
③“融资租入固定资产”项目，反映企业本期融资租入固定资产计入“长期应付款”科目的金额。
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现金流量表的重要项目有哪些?现金流量补充资料的作用 ******
#木杰# 现金流量表的重要项目有:①经营活动产生的现金流量;②投资活动产生的现金流量;③筹资活动产生的现金流量;④汇率变动对现金的影响;⑤现金及现金等价物净增加额. 现金流量补充资料的作用 现金流量表的正式表格后面,一般都包含...
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请问现金流量表怎么编?主表和附表的勾链关系是什么? - ******
#木杰# 你加我QQ:623448858 我这有个快速编制报表的格式,只要填上数据,报表自动出来 加我后我发给你 望能帮上你哦!! 书面的: 合并现金流量表是综合反映母公司及其子公司组成的企业集团在一定会计期间现金流入、现金流出数量及其增减变...
#17276489049#
怎么做现金流量表 - ******
#木杰# 一、现金流量表主表项目 (一)经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金(应交增值税-销项税额) +(应收帐款期初数-应收帐款期末数) +(应收票据期初数应收票据期末数) +...
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请教现金流量表附表的编制原理.其他应付款属于现金流量表附表的哪个项目?请高手指教,谢谢! - ******
#木杰# 一般而言应当填在“经营性应付项目的增加(减:减少)”,但需要注意的是,其中属于投资或筹资活动的部分需要剔除.依据是财政部发布的准则讲解 13.经营性应付项目的增加(减:减少) 经营性应付项目包括应付票据、应付账款、预收...
#17276489049#
现金流量表里包括那些项目名称? ******
#木杰# 现金流量表,反映企业流动、不流动、融资资产流动得好坏情况等.反映你的企业经营流动性.这张报表只有年底才报出,平时不需要编制.一般财务软件都有现成的软件生成,如果没有帮助审核你们财物的会计事务所也可以代劳. 现金流量表...
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现金流量表补充资料中的其他包含哪些项目? - ******
#木杰# 包括将净利润调节为经营活动产生的现金流量和现金及现金等价物净增加/(减少)情况两个部分.其中,补充资料中的经营活动产生的现金流量的净额要和现金流量表中的经营活动产生的现金流量相等,现金及现金等价物增加/(减少)净额要...
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现金流量附表的编制方法 - ******
#木杰# 经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额.经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金净流入-经营活动现金净流出经营活动产生的现金流量净额可以在直接法下...
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现金流量表,主表现金流量净额和补充资料附表现金流量净额不等,要怎么去调呢? - ******
#木杰# 一、主表分三个部分,经营活动、投资、筹资.看这三个部分填写是否完整. 核对数据的程序: 1-附表的现金及现金等价物净增加额,确定主表的现金及现金等价物净增加额**以此数为准; 2-现金流量扣除投资的部分,扣除 筹资的部分=经营活...
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请问现金流量表各项目的编制公式?? - ******
#木杰# 一、现金流量表主表项目 (一)经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金(应交增值税e79fa5e98193e4b893e5b19e31333264626539-销项税额) +(应收帐款期初数-应收帐款期...
