外贸企业出口退税的账务处理怎么做？
外贸企业的财务人员经常会碰到出口退税的账务处理问题，出口退税属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。那么外贸企业出口退税的账务处理该怎么做呢?来跟随深空网一同了解下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购进出口货物时，账务处理如下：
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷：银行存款(应付账款)
(2)货物出口后，计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录：
借：主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款的账务处理：
借：银行存款
贷：应收出口退税
(4)货物出口后计算应退税款，会计分录如下：
借：应收出口退税(消费税)
贷：主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时，账务处理如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算及账务处理案例说明
案例：A外贸企业外购服装10000件，并取得了增值税专用发票，发票所注明的金额是700000元，进项税额119000元。这批服装出口后，企业收齐单证申报出口退税，适用13%的出口退税率。那么涉及哪些账务处理?
1、计算申报的应退增值税时，账务处理如下：
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借：其他应收款—应收出口退税(增值税) 91000
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000
2、这批出口服装发生退关涉及的账务处理具体如下：
借：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000
贷：银行存款 91000
同时：
借：应交税费—应交增值税(项税额转出) 28000
贷：主营业务成本 28000
外贸企业出口货物的销售时间如何确定?
答：对于外贸企业出口货物的销售实现时间，无论哪种运输方式，其出口销售收入的实现时间都是以取得运单并向银行办理交单后来进行确定。
不退税的商品包括哪些情况?
不退税的商品包括了免税和视同内销征增值税的情况。
知识拓展：出口退税知识点详解
外贸企业出口退税的会计分录
答:外贸公司出口退税账务处理:
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.
(1)购进出口货物时,
借:库存出口商品
应交税金-应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)
-应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款,
借:银行存款
贷:应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税.
(1)货物出口后计算应退税款
借:应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
出口退税是什么意思?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款.
作为国际通行惯例,出口退税可以使出口货物的整体税负归零,有效避免国际双重课税.
一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.
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生产企业出口退税会计分录怎么做啊? - ******
#公彼# 你好,是这样的(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵退税不予免征和...
#13319981685#
出口企业如何进行会计及税务处理 - ******
#公彼# 原发布者:2008mary2008 出口生产企业出口退税账务处理一、出口生产企业出口退税账务处理 例一:出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批,12万美元. 12*7.5(汇率)=...
#13319981685#
关于出口退税如何做账的问题?某公司是一家外贸公司,买入货物一批, ******
#公彼# 中华.会计网校的士司机回复:购买货物时: 借:库存商品-外销商品 1000 000 应交税费-应交增值税-进项 170000 贷:应付账款 1170000 借:其他应收款-应收出口退税 130000 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 130000 结转时: 借:主营业务成本 1040000 贷:库存商品-外销商品 1000 000 应交税费-应交增值税-进项税额转出 40000
#13319981685#
外贸型出口企业出口退税是怎么算的? - ******
#公彼# 一、一般分录 (一)外贸企业 1、出口收购时: 借:商品采购或库存商品 应交税金―应交增值税―进项税额 全额 17% 贷:应付帐款 或银行存款 2、作销并结转成本时: 借:商品销售成本(+退税率与征税率差额) 贷:库存商品 应交税金―应...
#13319981685#
出口退税的会计分录怎么做 - ******
#公彼# 1、出口时:\x0d\x0a借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元;\x0d\x0a2、结转成本:\x0d\x0a借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)\x0d\x0a 贷:库存商品...
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退税怎么做账 - ******
#公彼# 计入:营业外收入、借:银行存款、贷:营业外收入. 营业外收入在＂利润＂或＂利润或亏损＂账户核算.在企业的＂利润表＂中,营业外收入需单独列示,属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支...
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外贸企业的退税如何记账 - ******
#公彼# 【问】:外贸企业,收到的增值税出口退税,按照新会计准则应计入哪一会计科目,在利润表中应填入哪一项? 【解答】:出口企业申报出口货物退税时: 应根据购进出口货物取得的增值税专用发票上注明的金额和出口货物的退税率计算申报应退增值税款,作如下会计分录: 借:应收出口退税——增值税 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 实际收到税务机关审批的出口退税时: 借:银行存款 贷:应收出口退税——增值税责任编辑:文会计分享到:0
