一、需要注意：
1、购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理)；
2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。
二、常见帐务处理:
1、购进商品准备用于出口
借：库存商品
应交税金—应交增值税(进项税额) 17%
贷：应付帐款 /银行存款
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率
贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )
借:主营业务成本
贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税
扩展资料：
1、外贸企业：是否纳税：根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
2、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
3、因此，外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。
参考资料来源：百度百科-外贸企业
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#15126949238#
出口方面的帐务处理我公司是一家有自营出口权的外贸公司,现在有一笔 ******
#马苛# 出口退税的问题 您还是不太明白!! 主要的是您的公司有没有向当地税务机关申请产品的出口退税. 如果你的产品可以退17%的税的话,就等于抵扣了!! 如果你的产品可以退13%的税的话,那么要在成本中再加上4%的增值税 未抵扣损失.以成本来弥补就是了!!去税务机关一问便知!!!
#15126949238#
请教大家:外贸企业的财务如何核算我公司是外贸公司,请问:从购货到 ******
#马苛# 外贸企业的进货的账务处理和一般企业的一样都是 借:商品采购 、进项税 贷:银行存款.但是出口的时候,出库要走一个科目 是'待运和发出商品'这是出口用的,一般只是转出,然后就结成本了,没有余额. 因为出口货物是没有增值税的,所以外贸出口没有销项税.而且进项税 是可以退税的.一般是进项税17%,退13%,不同商品的退税率也不一样.退税时的账务处理是, 借: 应收出口退税 13% 贷: 应交税金-应收出口退税 13% 然后剩的那4%转入成本核算. 借: 商品销售成本 4% 贷: 应交税金-进项税额转出 4% 这样应交税金科目就平了. 我在共享资料里有这方面的文档,你下一个,那上写的比较清楚. 希望对你有帮助.
#15126949238#
出口企业的财务工作流程及内容我是一名新加入出口企业的出纳人员,麻 ******
#马苛# 一、外贸出口企业与其他企业财务工作内容是一样的,不同之处,外贸公司涉及到外币业务. 二、财务工作基本内容 1、对交易发生的原始凭证进行审核,并编制记账凭证...
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外贸企业应如何处理出口退税账务?外贸企业应如何处理出口退税账务, ******
#马苛# 外贸企业购进出口货物(包括购进时不能确定是否用于出口的货物)取得的增值税专用发票上注明的进项税额,应先计入出口货物进项税额,待货物出口销售后时,再从出口货物进项税额转至应收出口退税款.如果出口货物征退税率不一致,由此产生的差额部分出口货物进项税额则转至主营业务成本;当货物放弃出口用于内销后,再从出口货物进项税额转至内销货物进项税额.外贸企业购进内销货物,在转作出口销售后,应将库存内销商品转到库存出口商品,已作内销抵扣的增值税进项税额转至出口进项税额. 由此观之,外贸企业只要按照现行有关税收政策、会计规定准确核算进项税额,正确处理出口退税等账务,就可以避免因出口退税账务处理、会计核算不当引起的涉税风险.
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出口退税怎么做账的? - ******
#马苛# 1、出口时:\x0d\x0a借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元;\x0d\x0a2、结转成本:\x0d\x0a借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)\x0d\x0a 贷:库存商品...
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出口货物的办理流程及相应的账务处理我单位属外商独资企业,产品将出 ******
#马苛# 1.计税依据 生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,...
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出口企业如何做账? - ******
#马苛# 1、购进货物时:借:库存商品,应交税费―应交增值税(进项税额);贷:银行存款.2、申请退税时:进项税转出=当期外销不含增值;税收购金额*(征税率-退税率).3、根据应退税额做的会计分录:借:主营业务成本;贷:应交税费―应交增值税(进项税额转出).4、应退税额=当期外销不含增值税收购金额*退税税率,实退税额=应退税额-内销产品纳税额;借:其他应收款―应收退税款;贷:应交税费―应交增值税(出口退税).
#15126949238#
外贸会计如何建账? - ******
#马苛# 外贸企业会计分录:1、出口货物销售收入的记账时间:出口货物销售收入的记账时间是按权责发生制的原则确定的.至少应该在申请免抵退税所属期间.2、记账汇率的确认:企业发生的外币业务,应当将有关外币金额折合为人民币金额记账....
#15126949238#
出口业务财务怎么做账?我是新手,请哪位高手指点,谢谢 - ******
#马苛# 1,当业务部门收到外汇核销单和报关单后,首先你需要登陆电子口岸“出口收汇”交单,到外汇管理局核销,核销后电子口岸“出口退税”交单,到网上下载最新版本生产企业出口退税申报系统软件,当月所有出口业务无论是否单证收齐,都...
#15126949238#
外贸企业会计实务如何做账? - ******
#马苛# 外贸企业注意开增值税发P,及关于增值税发P的问题要弄精通,另外外贸基本都存在收入滞后,成本在前的问题,注意进口关税的成本结转问题,然后是每个月的增值税纳税申报表的填写,注意留抵税额和未开票收入的冲减.然后是运输发票抵扣计算的问题.大致上这是几个关键点.收入与成本配比,和贸易部门保持沟通,多了解.同时要注意印花税,按合同0.03%缴纳,进口和出口都是需要缴纳的.
