外贸企业，采用免退办法办理出口退税，根据财税2012 39、国税公告2012 24号的要求，已申报抵扣的发票不得作为退税凭据，即不得“一票两用”。那么外贸企业对于用于退税发票的进项税额如何处理呢？
实务中有两种处理方式：
一是大部分地区采用的待抵扣处理，即认证后发票金额和进项税额填列在附表二第26、27栏，等正式申报退税后再通过第28栏抵消；二是上海、河北、陕西等地区所采用的先抵扣再转出的办法。
一、待抵扣处理
对于外贸企业退税的进项税额通过待抵扣处理，原国税函2008 1075号文是有明确的规定的，即因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，包括外贸企业购进用于进出口的货物。该文被在2016年发布的国税公告2016 34号废止掉了。
现在我们对增值税申报表的填写是按国税公告2016 13号的规定填写申报表的：第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值税专用发票情况。那么外贸企业取得用于退税的专票是不是按税法规定不允许抵扣的呢？显而易见是属于的，财税2012 39号要求外贸企业应单独核算出口货物的库存和进项税，若购进时无法确认是否用于出口的，也暂按出口货物核算；同时国税公告2012 24号规定，已申报抵扣的发票不得办理退税。也就是说，出口退税政策已经规定了外贸企业用于退税的进项是不能抵扣的(除非购进时就知道该业务是内销，或是直接视同内销征税的，那么可以直接认证抵扣，其他情况则需要开具《出口货物转内销证明》来抵扣原未抵扣的进项税)
外贸企业出口进项税需退税部分，在增值税申报表二中应填写哪一项？~
外贸企业出口进项税需退税部分，在增值税申报表二中应填写在第19行次免税货物用的税额中，第18行次本期进项税额转出自动生成或填写第19行次免税货物用的税额数据。
如原来在表二中填在了抵扣项，用负数调整过来。
要填写在附表二的 二,进项税额转出额 中的第20项 红字专用发票通知单注明的进项税额
#18290174526#
外贸企业出口退税收到供应商的进项发票还要不要认证 - ******
#刘斌# 肯定需要认证的,在提交退税之前,就需要先在网上认证发票,待认证通过后方可提交资料申请退税的
#18290174526#
外贸出口企业拿到进项发票,一般什么时候去认证,为什么 ******
#刘斌# 一般在你收到报关单证,申报退税的所属期月份内认证.因为出口企业规定进项发票必须与报关单内容严格一致,包括货物名称、规格型号、计量单位等,为了避免申请红字发票通知书,出口企业的操作一般是在收到关单后通知供应商开票,或收到关单核对后再认证.
#18290174526#
外贸公司出口时什么时候入账,发票什么时候认证? - ******
#刘斌# 外贸公司入账时间没有内贸那么严格,你可以收齐以下单据后入账. 1.进货增值税发票 2.有业务部门对外开出的外销发票(自己打印,不要到税务局去买) 3.增值税发票上的货物数量与报关单上的数量还有外销发票上的数量要完全一致. 4.上面条件符合后就可以入账了,入账时进货发票与外销发票一一对应同时入账, 5,当拿到进货发票时如当月要申报退税,那么一定要去验票,如暂不申报退税那90天内也一定要去验票. 6.新办企业收集以下单据去申报退税(1)外汇核销表,(2)外汇核销单,(3)海关报关单,(4)自己打印的外销发票,(5)认证过的增值税发票,带好这五个单据就可以去申报退税了.(注意数量之间要一致,否则会造成退税损失)
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如何将已认证发票信息导入到出口退税系统中 - ******
#刘斌# 1、实行＂免、抵、退＂办法有进出口经营权的生产企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口货物成本,借记＂主营业务成本＂等科目,贷记＂应交税金一应交增值税(进项税额转出)＂科目. 2、未实行＂免...
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如何将已认证发票信息导入到出口退税系统中 ******
#刘斌# 请先填报增值税申报,未安装就只有到国税局报税大厅去录入申报,只有增值税申报成功后,出口退税系统中才会出现增值税的所有信息,包括进项销项信息,无需手动导入;
#18290174526#
外贸退税是不是要到月底才能申报 - ******
#刘斌# 外贸企业退税目前需要在每个月的申报期内申报,但是也有个别省市没有时间的要求,申报退税前需要认证发票.网页地址
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我们是外贸企业,在发票认证后当月应做什么分录,货物出口后应做什么分录 - ******
#刘斌# 认证后,借:商品采购 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 出口后,借:其他应收款-应收出口退税 借:主营业务成本(不予退税部分) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
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1.外贸企业退税申报要做“出口报关单数据读入”?2.进项票当月认证,当月抵扣,是否可以留抵? - ******
#刘斌# 外贸企业的进项非关联出口货物的发票,不做进项处理,直接把进项和金额做费用处理即可.外贸企业没有抵扣的一说.
#18290174526#
外贸企业关于出口退税系统申报问题 - ******
#刘斌# 你理解错了 申报退税是在报关单出口日期起的90天内申报, 关于你这一票 完全可以等对方下个月把发票开过来之后在申报 没发票是不等申报退税的,把这一票在等等 其他的先申报掉·· 希望对你有帮助··!
#18290174526#
出口退税发票抵扣的问题? - ******
#刘斌# 按照你的表达你们公司的东西应该是有退税的,那么这批货是不可以抵扣的因为出口是免税的,进项不能抵扣,只能退税 如果你们公司有退税的,并且没有过期,可以转出来去退税的,如果退税已经过期,那也要进项转出
